Отчетпопреддипломнойпрактике / Раздел 4

4. Анализ и планирование заготовительного оборота Городокского райпо.

Заготовительный оборот представляет собой сумму всей закупленной организацией сельскохозяйственной и несельскохозяйственной продукции и сырья за определенный период (год, квартал, месяц) в стоимостной выражении по ценам согласно договоренности у населения, фермерских хозяйств и других сельскохозяйственных производителей как на территории республики, так и за ее пределами.

Рассмотрим динамику и выполнение плана заготовительного оборота за 2010, 2011 годы в Городокском райпо.

Таблица 4.1- Динамика заготовительного оборота за 2010 – 2011 годы

Показатели	Годы		Отклонение (+/-).	Темп изменения, %.
	2010	2011
Заготовительный оборот, млн. руб.:
фактический	1896,6	5501,7	3605,1	290,1
сопоставимый	1918,8	3459,6	1540,8	180,3

Рассчитано на основание приложений: В, Г

В соответствии с данными таблицы 4.1. можно сделать вывод о том, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло фактическое увеличение заготовительного оборота на 190,1 %, что в стоимостном выражении составило 3605,1 млн. руб. Так же наблюдается и увеличение объема заготовительного оборота в сопоставимых ценах

Проведем факторный анализ заготовительного оборота и определим влияние на него изменения физического объема закупок и изменения закупочных цен на продукцию.

Общее изменение заготовительного оборота:

∆ЗО= ЗО₁ - ЗО₀

∆ЗО = 5501,7 – 1896,6 = 3605,1 млн.руб..;

Изменение заготовительного оборота под влиянием физического объема:

∆ЗО(q)= ЗО₁ - ЗО_{0 p1}

∆ЗО(q)= 5501,7 – 3459,6= 2042,1 млн.руб.;

Изменение заготовительного оборота под влиянием цены:

∆ЗО(p)= ЗО_{0 p1} - ЗО₀

∆ЗО(p)= 3459,6 – 1896,6 = 1563 млн.руб.;

Изменение заготовительного оборота под влиянием этих двух факторов:

∆ЗО(pq)= ∆ЗОp + ∆ЗОq

∆ЗО(pq)= 2042,1+1563 = 3605,1 млн.руб.

Проанализируем объем и структуру оборота по реализации Городокского райпо за 2010- 2011 годы.

Из таблицы 4.5 видно, что по обороту по реализации четкой тенденции не наблюдается. Так в 2011 году по сравнению с 2010 годом реализация мясопродуктов, вторичного сырья и зерна увеличилась на 13,9т., 538,92т. и 188,6 соответственно. По картофелю, овощам, плодам и ягодам, мясопродуктам и кожевенному сырью наблюдается уменьшение количества реализованной продукции.

Заготовленная Городокским райпо сельскохозяйственная продукция реализуется как организациям потребкооперации для собственных нужд, так и по прочим каналам сбыта.

Проведем расчет заготовительного оборота, обеспечивающего безубыточную работу заготовительной отрасли Городокского райпо по следующей формуле:

ЗО_б = ∑Расх_пост./(У_д – Урасх._пер)*100, где

∑Расх_пост. – сумма условно-постоянных расходов отчетного периода,

У_д – уровень доходов

Урасх._пер – уровень условно-переменных расходов за отчетный период.

Рассчитаем уровень доходов:

У_д = ∑Д/ЗО*100

У_д = 1509 / 5501,7 * 100 = 27,43 %

Рассчитаем уровень условно-переменных расходов:

Урасх._пер = ∑Расх_у-пер./ЗО*100

Урасх._пер = 279 / 5501,7 * 100 = 5,07 %

ЗО_б = 433 / (27,43 – 5,07) * 100 = 1936,5 млн. руб.

Только при достижении такого объема заготовительного оборота в точке безубыточности предприятие сможет выйти на положительные и безубыточные результаты, что в свою очередь непосредственно скажется на уровне дохода, прибыли, а это в свою очередь поможет снизить расходы как в общем, так и по отдельным статьям.