Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

TEADP / Labs / MyLabs / Laba3 / Лаба3_v8

.docx
Скачиваний:
13
Добавлен:
20.04.2015
Размер:
32.93 Кб
Скачать

Министерство общего и профессионального образования РФ

Ульяновский Государственный технический университет

Кафедра: Информационные системы

Отчет

по лабораторной работе №3

«Технико-экономический анализ деятельности предприятия»

Вариант №8

Выполнил:

студент группы ИСЭд-52

Потехин А.С.

Проверил преподаватель:

Шанченко Н.И.

Ульяновск 2010

Анализ ликвидности платежеспособности

Задание:

По данным бухгалтерского баланса (Ф.1) провести анализ ликвидности и платежеспо­собности предприятия – рассчитать показатели (табл. 3.1 и отдельные формулы). Дать оценку ликвидности и платежеспо­собности предприятия на основе анализа значений показателей ликвидности и платежеспо­собности и наблюдаемой их текущей динамики.

Решение:

Показатели ликвидности предприятия

Наименование

показателя

Норма-тивное значение

На

начало периода

На

конец периода

Изменения

Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)

230053

228293

-1760

Маневренность соб­ственных оборотных средств МК

0,02

0,0005

-0,0195

Коэффициент покрытия общий КЛО

1,5-3

6,42

5,2

-1,22

Коэффициент быстрой ликвидности КЛП

0,7

4,17

3,39

-0,78

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) КЛА

0,03-0,08

0,13

0,002

-0,128

Доля оборотных средств в активах

0,5

0,48

-0,02

Доля производственных запасов в теку­щих активах

0,35

0,35

0

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов WC1

0,5

2,4

2,33

-0,07

Наименование

показателя

На

начало периода

На

конец периода

Среднемесячная выручка

34181,25

30352,83

Степень платежеспособности общая (К4)

8,147

10,266

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)

7,043

8,801

Коэффициент задолженности другим организациям (К6)

0,397

0,502

Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)

0,584

0,830

Коэффициент внутреннего долга (К8)

0,124

0,124

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

1,241

1,792

Вывод:

Практически по всем показателям наблюдается уменьшение значения на конец периода по сравнению с началом периода. Исключение составил лишь показатель доли производственных запасов в текущих активах, он остался неизменным.

Показатель собственные оборотные средства (СОС) показывает, какая сумма оборотных средств остается в распоряжении предприятия после расчетов по его краткосрочным обязательствам, это характеристика свободы маневра и финансовой устойчивости предприятия с позиции краткосрочной перспективы.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств. Характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денеж­ных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность

Коэффициент текущей ликвидности дает возможность оценить, насколько предприятие способно мобилизовать свои ресурсы для погашения своих текущих обязательств. Значение данного коэффициента не должно опускаться ниже 1. Несмотря на уменьшение по сравнению с началом отчетного периода, значение его все же остается больше нормативного (при нормативном значении - 1,5 - 3) = 5,2.

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства в случае его критического положения, когда не будет времени реализовать запасы. Несмотря на уменьшение, также остается больше нормативного значения – 0,7.

Коэффициент абсолютной ликвидности в анализируемом периоде имеет отрицательную динамику (значение коэффициента уменьшилось на 0,128). Значение показателя на конец периода составило 0,002 (при нормативном значении - не менее 0,03) . На протяжении анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности находится ниже границы рекомендуемых оптимальных значений.

Показатель доли собственных средств в покрытии запасов также уменьшился в анализируемом периоде. Характе­ризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами.

Складывающаяся динамика изменений по всем коэффициентам свидетельствует о возможных финансовых проблемах, существующих на предприятии.

Коэффициент К4 (степень платежеспособности (общая)) – характеризует общую ситуацию с платежеспособностью предприятия. Рассматривая этот коэффициент в динамике, наблюдаем значительный рост степени платежеспособности (н-8,15, к-10,27), что свидетельствует о росте платежеспособности.

Коэффициент К5 (задолженности по кредитам банков и займам) – показывает степень задолженности перед банками. Наблюдается также прирост по сравнению с началом отчетного периода (н – 7,04, к – 8,8), то есть, задолженность перед банками на конец рассматриваемого периода увеличилась по сравнению с началом.

Коэффициент К6 (задолженности другим организациям) – показывает степень задолженности перед поставщиками и другими организациями. Также наблюдается незначительный рост (н-0,4, к-0,5), а значит задолженность растет не только перед банками, но и перед другими организациями.

Коэффициент К7 (задолженности фискальной системе) – показывает степень задолженности перед фискальной системой. Значительный прирост (н-0,58, к-0,83) свидетельствует о существенной задолженности в налоговые органы.

Коэффициент К8 (внутреннего долга) – показывает степень задолженности перед собственным персоналом. Данный коэффициент остался неизменным (н -0,12, к-0,12), а занчит долг перед персоналом остался на том же уровне, что и в начале рассматриваемого периода.

Коэффициент К9 (степень платежеспособности по текущим обязательствам) – характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами. Также наблюдается рост коэффициента (н-1,24, к-1,79).