Министерство общего и профессионального образования РФ
Ульяновский Государственный технический университет
Кафедра: Информационные системы
Отчет
по лабораторной работе №2
«Технико-экономический анализ деятельности предприятия»
Вариант №8
Выполнил:
студент группы ИСЭд-52
Потехин А.С.
Проверил преподаватель:
Шанченко Н.И.
Ульяновск 2010
Анализ ликвидности баланса
Задание:
По данным бухгалтерского баланса (Ф.1) провести анализ ликвидности баланса.
Решение:
А1 – наиболее ликвидные активы (сумма строк баланса 250,260)
Строка 250 – «Краткосрочные финансовые вложения»
Строка 260 – «Денежные средства»
А2 – быстро реализуемые активы (строка 240)
Строка 240- «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты»
А3 – медленно реализуемые активы (сумма строк баланса 210, 220, 230, 270)
Строка 210 – «Запасы»
Строка 220 – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Строка 230 – «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты)»
Строка 270 – «Прочие оборотные активы»
А4 – труднореализуемые активы (строка 190)
Строка 190 – Итог по разделу «Внеоборотные активы»
П1 – наиболее срочные обязательства (строка 620)
Строка 620 – «Кредиторская задолженность».
П2 – краткосрочные пассивы (сумма строк баланса 610, 630, 660)
Строка 610 – «Займы и кредиты»
Строка 630 – «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов»
Строка 660 – «прочие краткосрочные обязательства»
П3 – долгосрочные пассивы (сумма строк баланса 590, 640, 650)
Строка 590 – «Долгосрочные обязательства»
Строка 640 – «Доходы будущих периодов»
Строка 650 – «Резервы предстоящих расходов»
П4 – постоянные пассивы (строка 490)
Строка 490 – Итого по разделу 3 «Капитал и резервы»
Оценка ликвидности баланса, тыс. руб. (данные условные)
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток |
|
На начало периода |
На конец периода |
||||||
Наиболее ликвидные активы |
22034 |
38171 |
Наиболее срочные обязательства |
75181 |
102245 |
-53147 |
-64074 |
Быстрореализуемые активы |
28869 |
58705 |
Краткосрочные пассивы |
40 |
40 |
28829 |
58665 |
Медленно реализуемые активы |
77581 |
84005 |
Долгосрочные пассивы |
945 |
1475 |
76 636 |
7 369 |
Трудно реализуемые активы |
49576 |
80089 |
Постоянные пассивы |
101894 |
157210 |
-52318 |
-77 121 |
Баланс |
178060 |
260970 |
Баланс |
178060 |
260970 |
- |
- |
Вывод:
Баланс предприятия как на начало, так и на конец периода не является абсолютно ликвидным, поскольку не имеют место соотношения: А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4. В частности, на начало и конец периода А1 ≤ П1.
Баланс предприятия не обладает и текущей ликвидностью, так как
А1 + А2 П1 + П2 – не выполняется.
Выполняется: А3 + А1 + А2 П1 + П2 + П3 – что означает перспективную ликвидность баланса.