Министерство общего и профессионального образования РФ
Ульяновский Государственный технический университет
Кафедра: Информационные системы
Отчет
по лабораторной работе №2
«Технико-экономический анализ деятельности предприятия»
Вариант №4
Выполнил:
студент группы ИСЭд-52
Забабурин Д.Ю.
Проверил преподаватель:
Шанченко Н.И.
Ульяновск 2010
Анализ ликвидности баланса
Исходные данные:
Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация
закрытое акционерное общество «РАССВЕТ»
|
Актив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- |
|
|
казателя |
отчетного года |
ного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
188679 |
213915 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|
Итого по разделу I |
190 |
188679 |
213915 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
76617 |
92264 |
|
Запасы |
210 |
||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
20132 |
8289 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
27959 |
21498 |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
15558 |
18854 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
12135 |
41524 |
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
расходы будущих периодов |
216 |
833 |
2099 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным |
|
- |
- |
|
ценностям |
220 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|
15531 |
20591 |
|
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
|
||
|
даты) |
240 |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
996 |
4025 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
Денежные средства |
260 |
2796 |
4069 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
Итого по разделу II |
290 |
94944 |
116924 |
|
БАЛАНС |
300 |
283623 |
330839 |
|
|
|
|
|
|
Пассив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- |
|
|
казателя |
отчетного периода |
ного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
13232 |
13232 |
|
Уставный капитал |
410 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
420 |
23354 |
23354 |
|
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
|
в том числе: |
|
- |
- |
|
резервы, образованные в соответствии |
|
||
|
с законодательством |
431 |
||
|
резервы, образованные в соответствии |
|
- |
- |
|
с учредительными документами |
432 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
185613 |
191945 |
|
Итого по разделу III |
490 |
222199 |
228531 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
28000 |
28000 |
|
Займы и кредиты |
510 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
Итого по разделу IV |
590 |
28000 |
28000 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
31560 |
63608 |
|
Займы и кредиты |
610 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1864 |
10700 |
|
в том числе: |
|
1843 |
10653 |
|
поставщики и подрядчики |
621 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
21 |
23 |
|
задолженность перед государственными |
|
- |
- |
|
внебюджетными фондами |
623 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
- |
- |
|
прочие кредиторы |
625 |
- |
24 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
|
- |
- |
|
по выплате доходов |
630 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
Итого по разделу V |
690 |
33424 |
74308 |
|
БАЛАНС |
700 |
283623 |
330839 |
Задание:
По данным бухгалтерского баланса (Ф.1) провести анализ ликвидности баланса.
Решение:
А1 – наиболее ликвидные активы (сумма строк баланса 250,260)
Строка 250 – «Краткосрочные финансовые вложения»
Строка 260 – «Денежные средства»
А2 – быстро реализуемые активы (строка 240)
Строка 240- «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты»
А3 – медленно реализуемые активы (сумма строк баланса 210, 220, 230, 270)
Строка 210 – «Запасы»
Строка 220 – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
Строка 230 – «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более через 12 месяцев после отчетной даты)»
Строка 270 – «Прочие оборотные активы»
А4 – труднореализуемые активы (строка 190)
Строка 190 – Итог по разделу «Внеоборотные активы»
П1 – наиболее срочные обязательства (строка 620)
Строка 620 – «Кредиторская задолженность».
П2 – краткосрочные пассивы (сумма строк баланса 610, 630, 660)
Строка 610 – «Займы и кредиты»
Строка 630 – «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов»
Строка 660 – «прочие краткосрочные обязательства»
П3 – долгосрочные пассивы (сумма строк баланса 590, 640, 650)
Строка 590 – «Долгосрочные обязательства»
Строка 650 – «Доходы будущих периодов»
Строка 650 – «Резервы предстоящих расходов»
П4 – постоянные пассивы (строка 490)
Строка 490 – Итого по разделу 3 «Капитал и резервы»
Оценка ликвидности баланса, тыс. руб. (данные условные)
|
Актив |
На начало периода |
На конец периода |
Пассив |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек или недостаток |
|
|
На начало периода |
На конец периода |
||||||
|
Наиболее ликвидные активы |
2796 |
4069 |
Наиболее срочные обязательства |
1864 |
10700 |
932 |
-6631 |
|
Быстрореализуемые активы |
15531 |
20591 |
Краткосрочные пассивы |
31560 |
63608 |
-16029 |
-43017 |
|
Медленно реализуемые активы |
76617 |
92264 |
Долгосрочные пассивы |
28000 |
28000 |
48 617 |
43 647 |
|
Трудно реализуемые активы |
188679 |
213915 |
Постоянные пассивы |
222199 |
228531 |
-33520 |
247 435 |
|
Баланс |
283623 |
330839 |
Баланс |
283623 |
330839 |
- |
- |
Вывод:
Баланс предприятия как на начало, так и на конец периода не является абсолютно ликвидным, поскольку не имеют место соотношения: А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4. В частности, на начало периода А2 ≤ П2. А на конец периода А1, А2, А4 – не выполняют соотношение.
Баланс предприятия не обладает и текущей ликвидностью, так как
А1 + А2 П1 + П2 – не выполняется. Однако Выполняется: А3 + А1 + А2 П1 + П2 + П3 – что означает перспективную ликвидность баланса.