- •Семинар 2. Преступления против установленного порядка уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (налоговые преступления)
- •Список литературы к семинарам
- •Вопросы к зачету по дисциплине «Преступления в сфере экономической деятельности» для студентов озо
- •Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.
Планы семинарских занятий для студентов заочного отделения по дисциплине
«Преступления в сфере экономической деятельности»
Семинар 1. Преступления, нарушающие гарантии и общие принципы осуществления экономической деятельности
Вопросы
-
Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности.
-
Регистрация незаконных сделок с землей.
-
Незаконное предпринимательство.
-
Незаконный оборот немаркированных товаров и продукции.
-
Незаконная банковская деятельность.
-
Лжепредпринимательство.
-
Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем.
-
Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.
Задание
-
В чем состоят гарантии свободного осуществления экономической деятельности в РФ?
-
Какие действия можно рассматривать как воспрепятствование занятию предпринимательской или иной деятельностью?
-
Как соотносятся между собой преступления, предусмотренные ст.ст.169 и 285 УК РФ?
-
Какие действия можно рассматривать как предпринимательскую деятельность в составе «незаконного предпринимательства»?
-
Что понимается под доходом от «незаконного предпринимательства»?
-
Приведите примеры осуществления предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий.
-
Как разграничиваются составы преступления, предусмотренных ст.ст.174, 174.1 и 175 УК РФ?
-
Имеет ли значение для квалификации по ст.ст.174 и 174.1 УК РФ стоимость легализованного имущества?
-
Какие действия можно рассматривать как «отмывание» денег?
Задачи
-
Осенью 1998 г. Ребров и Зайцев у неустановленных лиц приобрели 5500 литров спирта этилового по 23 рубля за литр. На «КАМАЗе» перевезли спирт в Н-ск, где реализовали 15 бочек спирта по 210 литров каждая, по 23 рубля 50 копеек за литр. При этом они были задержаны сотрудниками милиции. Квалифицируйте действия Реброва и Зайцева.
-
Волков, Трифонов, Мурзин и Ельцов по договоренности между собой совершили хищение 923 кг листовой стали со станции. Похищенное вывезли с территории станции и оставили на автостоянке. Мурзин встретил знакомого Чеснокова, который ехал на грузовой автомашине через Москву в г. Елец. Мурзин договорился с ним о вывозе стали для продажи в Воронежскую область. Чесноков, зная что сталь похищена, согласился. В одной из деревень сталь продали, Чесноков лишь помогал разгружать сталь, получив за это от Мурзина 1000 рублей. Дайте юридическую оценку действиям Чеснокова, Мурзина, Волкова, Трифонова и Ельцова.
Семинар 2. Преступления против установленного порядка уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (налоговые преступления)
Вопросы
-
Уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды
-
Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций
Задание
-
Что понимается под налогом и сбором? Какие виды налогов и сборов различает Налоговый Кодекс РФ?
-
Какие фонды относятся к государственным внебюджетным фондам?
-
Дайте характеристику субъекта преступлений, предусмотренных ст.ст.198, 199 УК РФ.
-
Дайте уголовно-правовую характеристику способов уклонения от уплаты налогов и взносов.
-
Что понимается под «иным способом» уклонения от уплаты налогов и взносов в ст.ст.198 и 199 УК РФ?
-
В каких случаях уклонения от уплаты налогов следует рассматривать как неоднократное?
-
Рассмотрите условия освобождения от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов или взносов.
Задачи
-
Предприятие, отчитываясь за первый квартал, скрыло полученный доход, с которого необходимо было уплатить налог в размере 600 минимальных оплат труда. Налоговая инспекция выявила данное нарушение и оштрафовала предприятие на двукратную сумму сокрытого дохода. В четвертом квартале налоговая инспекция вновь выявила сокрытие дохода, с которого полагалось уплатить налог в размере 500 минимальных оплат труда, и оштрафовало предприятие уже в трехкратном размере сокрытой суммы. Ввиду того, что общий объем налогов, которые руководство предприятия пыталось скрыть в отчетный период, превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда, налоговая инспекция направила материалы в налоговую полицию для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по ст.199 УК РФ. Оцените ситуацию.
-
Варианты: а) сокрытие доходов имело место в разные отчетные периоды; б) сокрытие имело место в разные отчетные периоды, но за первое нарушение предприятие к ответственности не привлекалось.
-
Куванников был привлечен к уголовной ответственности по ст.171 УК РФ за то, что без регистрации занимался торгово-закупочной деятельностью. Кроме того, налоговая полиция вменила ему ст.198 ук РФ. Адвокат Куванникова заявил, что ст.171 и ст.198 УК РФ идеальной совокупности не образуют. Дайте правильную квалификацию.
-
Вариант: Куванников занимался изготовлением фальшивой водки.
-
Частный аудитор Демидов в течение года занижал в своих отчетных документах получаемый гонорар, в результате чего он не уплатил подоходный налог в размере 100 минимальных оплат труда, а также не начислил на получаемые суммы платежи в пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования примерно в сумме 120 минимальных размеров оплаты труда. Так как платежи в указанные фонды приравнены к налоговым, то действия Демидова были квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ. Оцените правильность квалификации.