- •1. Основные направления экон. Мысли
- •6. Денежно-кредитная политика: сущность, инструменты.
- •8.Инфляция: сущность, причины возникновения. Инфляция спроса и издержек. Виды инфляции
- •10.Эластичность спроса и предложения. Показатели эластичности.
- •13. Факторы производства. Распределение ресурсов в рыночной экономике.
- •14.Характеристика макроэкономических показателей.
- •15.Деньги и их функции. Денежные агрегаты.
- •16.Платежный баланс.
- •17. Потребление и сбережение. Предельная склонность к потреблению и сбережению.
- •18. Внп и ввп: способы измерения. Номин-й, реальный и потенц-ный внп (ввп).
- •19. Бюджетный дефицит и государственный долг.
- •20.Государственные финансы. Бюджетная система рф
- •21.Издержки: понятие, средние и предельные издержки
- •22.Рынок : условия возник-я…….. Инфраструкура
- •24.Циклы… видов ..
- •26 Экономический рост: источники, типы, движущие силы
- •27Фискальная политика и налогообложение в России
- •28.Сущность рыночного равновесия
27Фискальная политика и налогообложение в России
Налоговая система – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также общих принципов налогообложения и сборов.
Налоговые поступления формируют необходимую финансовую базу для операций государства в экономической сфере, а сама структура, объемы и методы налоговых изъятий создают возможность целенаправленного воздействия со стороны государства на темпы и пропорции накопления общественного денежного и производительного капитала, позволяют ему под свой контроль практический весь совокупный общественный спрос.
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством без непосредственного оказания ответной услуги.
Налоговая система включает:
- федеральные налоги и сборы (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог, госпошлина, таможенная пошлина и др.);
- региональные налоги и сборы (налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог на игорный бизнес и др.);
- местные налог и сборы (земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц, налог на наследование и дарение и др.).
Субъект налогообложения:
- физические лица;
- юридические лица.
Объект налогообложения:
имущество, передача имущества в наследство, при дарении, прибыль, доход, стоимость реализованных ТРУ, вывоз товаров за границу и др.
Налоговое регулирование разнообразно. Оно включает в себя увеличение или уменьшение совокупных налоговых поступлений, изменение налоговой структуры, дифференциацию ставок, введение или отмену налоговых льгот, отсрочку платежа налога, изменения сферы распространения налогов и т.д.
Налоговые льготы – это уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных хозяйствующих субъектов в зависимости от их профиля, характера производимой продукции и выполняемых работ, используемой рабочей силы, зоны расположения (например, по затратам на НИОКР, налоговая амнистия и др.).
По механизму образования налоги делятся на:
- прямые (взимаются непосредственно с владельцев имущества и получателей дохода, например, налог на прибыль, подоходный налог и др.);
- косвенные (взимаются в сфере реализации или потребления ТРУ, т.е. В конечном итоге перекладываются на потребителя продукции, например, НДС, акцизы и др.).
Функции налогов:
- фискальная;
- социальная;
- регулирующая.
Методы налогообложения:
1. удержание;
2. начисление.
Налогообложение может быть:
- прогрессивным;
- регрессивным;
- пропорциональным.
Под фискальной (налоговой) политикой государства понимается постоянное вмешательство государства в экономические процессы и явления с целью регулирования их протекания. Это совокупность мероприятий в сфере налогообложения, направленных на формирование доходной части государственного бюджета, повышение эффективности функционирования всей национальной экономики, обеспечение экономического роста, занятости населения и стабильности денежного обращения.
Государство сильно своими финансами. В развитых государствах через бюджеты распределяется примерно 1/5 валового национального продукта или 40-50 процентов годового национального дохода. Такие средства позволяют проводить структурную перестройку производства, осваивать новейшие технологии и разрабатывать крупномасштабные научно-технические программы.
Теоретическое обоснование фискальная политика получила в работах выдающегося английского ученого Дж. Кейнса и его последователей. В экономическую мысль эта теория вошла как теория государственного регулирования экономики, основными элементами которой являются потребление, сбережение, инвестиции, то есть модель совокупного спроса.
Налоговый порядок – это совокупность отношений, регулирующих установление, введение и взимание налогов и сборов, а также отношений, Возникающих в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершения налогового правонарушения. Выполнение этого порядка возлагается на налоговые органы, органы налоговой полиции, таможенные органы.