Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
БФУ Методичка для курсовой.doc
Скачиваний:
20
Добавлен:
15.04.2015
Размер:
867.84 Кб
Скачать

Справки к балансу зао ”Стимул” по состоянию на 01.01.20хх г.

Таблица 3.1

Остатки материалов на складе на 01.01.20хх г. (первый вариант)

Наименование

материала

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Стоимость остатка, руб. (счет 10)

Отклонение по ткани (счет 16) или ТЗР по прочим материалам (счет 10ТЗР), руб.

Фактическая

себестоимость, руб.

Учетная

Покупная

По учетным

ценам

По покупным

ценам

Ткань

м

5000

50

50

250000

250000

50000

300000

Бензин

л

-

-

-

-

-

-

-

Прочие

-

-

-

-

-

38000

2000

40000

Итого

-

-

-

-

-

288000

52000

340000

Таблица 3.2

Остатки материалов на складе на 01.01.20хх г. (второй и третий вариант)

Наименование

материала

Единица измерения

Количество

Покупная цена, руб.

Стоимость остатка, руб. (счет 10)

ТЗР (счет 10ТЗР), руб.

Фактическая

себестои-мость, руб.

По покупной

цене

ТЗР по ткани

Ткань

м

5000

50

250000

50000

-

300000

Бензин

л

-

-

-

-

-

-

Прочие

-

-

-

38000

-

2000

40000

Итого

-

-

-

288000

-

52000

340000

Таблица 4

Остатки незавершенного производства на 01.01.20хХг., руб.

Статьи затрат

Куртки (400 шт.)

Комбинезоны (300 шт.)

Материалы

80000

45000

Итого

80000

45000

Таблица 5

Остатки незавершенного производства на 01.02.20хХг., руб.

Статьи затрат

Куртки (500 шт.)

Комбинезоны (500 шт.)

Материалы

60000

75000

Итого

60000

75000

1.3. Хозяйственные операции организации за январь месяц 20хх г.

Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (табл.8). В данном журнале по каждой операции необходимо указать первичную документацию, которой оформлена хозяйственная операция (для этих целей в журнале перед каждой операцией оставлена пустая строка), по каждой операции проставить корреспонденцию счетов (в графе ”Корреспондирующиеся счета”) и сумму хозяйственной операции (в графе “Сумма“ по соответствующему варианту). В необходимых случаях произвести соответствующие расчеты. Расчеты осуществить в таблицах, ссылки на которые даны непосредственно в тексте хозяйственных операций. Суммы хозяйственных операций и порядок их расчета определяются номером варианта, полученным студентом.

Таблица 6

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20хХг. , руб.

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Суммы по вариантам, руб.

Д

К

1

2

3

1

2

3

4

5

6

7

Учет денежных средств и расчетов

1.

……………………………………

Перечислено с расчетного счета:

  • налог на доходы физических лиц

  • страховой взнос в фонд социального страхования

  • страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая

  • страховой взнос в Пенсионный фонд

  • страховой взнос в фонд медицинского страхования

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

2.

……………………………………

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года

?

?

?

3.

……………………………………

Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

650000

670000

680000

4.

……………………………………

Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

5.

……………………………………

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

?

?

?

6.

……………………………………

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы

6000

7000

8000

7.

……………………………………

Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.

6000

7000

8000

8.

……………………………………

Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:

  • проезд (НДС в билетах не выделен)

  • жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения)

  • суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией)

2000

3000

?

3000

3000

?

3000

4000

?

9.

……………………………………

Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.

?

?

?

10.

……………………………………

Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

3100

2800

2500

11.

…………………………………..

Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки

1800

2200

2300

12.

……………………………………

Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:

с Бочаровым Н.П.

с Николаевым Д.Р.

?

?

?

?

?

?

13.

Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

14.

……………………………………

Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:

ОАО “Триумф”

ОАО “Невская мануфактура”

?

?

?

?

?

?

15.

Получено на расчетный счет от покупателей продукции:

ООО “Рабочий”

ООО “Труд”

?

?

?

?

?

?

Учет материалов

16.

……………………………………

Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:

цена 55 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

?

?

15000

?

?

?

15000

?

?

?

15000

?

17.

……………………………………

Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

?

?

?

18.

……………………………………

Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:

цена 48 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

?

?

10000

?

?

?

10000

?

?

?

10000

?

19.

……………………………………

Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

?

?

?

20.

Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:

цена 52 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

?

?

18000

?

?

?

18000

?

?

?

18000

?

1

2

3

4

5

6

7

21.

…………………………………..

Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”:

цена услуги

НДС

1000

?

500

?

800

?

22.

……………………………………

Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке)

?

?

?

23.

……………………………………

Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для варианта, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке). Расчет произвести в табл. 10

?

?

?

24.

…………………………………..

Оприходованы прикладные материа-лы для шитья рабочей одежды, по-ступившие от ООО ”Золотая нить“:

цена материалов

НДС

5000

?

6000

?

7000

?

25.

……………………………………

Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:

цена услуги

НДС

600

?

800

?

900

?

26.

……………………………………

Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:

цена

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

20000

?

2000

?

25000

?

2200

?

30000

?

2500

?

1

2

3

4

5

6

7

27.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

?

?

28.

……………………………………

Оплачены счета поставщиков материалов:

ОАО “Триумф”

ОАО “Надежда”

ЗАО “Восход”

?

?

?

?

?

?

?

?

?

посреднических организаций

ООО ”Золотая нить“

транспортной конторы

нефтебазы №1

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

29.

……………………………………

Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:

курток - 8000 м

комбинезонов - 6000м

Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13)

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11)

?

?

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

30.

……………………………………

Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м

Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методы ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13)

?

?

?

Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11)

31.

……………………………………

Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:

курток

комбинезонов

6500

4500

5000

3000

6000

4000

32.

……………………………………

Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам

3500

3500

3500

33.

…………………………………….

Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

20000

20000

20000

34.

……………………………………

Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды

1600

1600

1600

35.

……………………………………

Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели

800

800

800

1

2

3

4

5

6

7

36.

…………………………………….

Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство:

курток

комбинезонов

исправление брака.

Расчет производится по варианту, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке.

?

?

?

?

?

?

?

?

?

37.

……………………………………

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:

на пошив курток

на пошив комбинезонов

на общепроизводственные расходы

на общехозяйственные расходы

в транспортный цех

Расчет произвести в табл. 14.

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

38.

……………………………………

Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

Расчет произвести в табл.15

?

?

?

Учет основных средств и нематериальных активов

39.

……………………………………

Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):

списана амортизация

списана остаточная стоимость машины

выручка от продажи

НДС по проданной машине

?

?

600000

?

?

?

550000

?

?

?

500000

?

1

2

3

4

5

6

7

40.

……………………………………

Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:

списана амортизация

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене

?

100

?

200

?

300

41.

…………………………………….

Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:

цена агрегата

НДС

затраты на транспортировку

НДС

посреднические услуги

НДС

800000

?

50000

?

8000

?

700000

?

50000

?

7000

?

900000

?

50000

?

9000

?

42.

……………………………………

Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

?

?

?

43.

…………………………………….

Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани

за транспортировку

за посреднические услуги

?

?

?

?

?

?

?

?

?

44.

…………………………………….

Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани

?

?

?

45.

……………………………………

Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости

400000

500000

600000

46.

…………………………………..

Начислена арендная плата за январь:

сумма арендной платы

НДС

6000

?

9000

?

12000

?

1

2

3

4

5

6

7

47.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

?

?

48.

…………………………………….

Перечислена арендодателю арендная плата за январь

?

?

?

49.

……………………………………

Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:

цена ремонта

НДС

500

?

600

?

700

?

50.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

?

?

51.

…………………………………….

Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:

цена ремонта

НДС по ремонту

20000

?

30000

?

40000

?

52.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

?

?

53.

…………………………………….

Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:

цена патента

НДС

80000

?

100000

?

110000

?

54.

……………………………………

Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента

800

1000

1100

1

2

3

4

5

6

7

55.

……………………………………

Патент введен в эксплуатацию

?

?

?

56.

……………………………………

Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)

?

?

?

57.

…………………………………….

Оплачено по счету продавца патента

?

?

?

58.

…………………………………….

Начислена амортизация основных средств за январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации

85000

25000

15000

75000

15000

10000

80000

20000

10000

59.

……………………………………

Начислена амортизация нематериальных активов организации

500

550

600

Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам

60.

…………………………………….

Начислена и распределена заработная плата:

- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:

курток

комбинезонов

исправление брака по курткам

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха

- персоналу транспортного цеха

- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации

- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск

- работникам управления организации за отпуск

Распределение заработной платы произвести в табл.16

300000

200000

3000

50000

90000

100000

20000

30000

400000

300000

4000

60000

100000

90000

30000

20000

450000

300000

5000

65000

95000

90000

25000

35000

61.

…………………………………….

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

работникам пошивочного цеха

работникам транспортного цеха

работникам управления

5000

2000

1000

4000

3000

2000

3000

2000

5000

62.

……………………………………

Начислены дивиденды работникам организации:

сумма дивидендов

сумма налога на дивиденды

Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом

Учредителями организации являются только российские юрлица и физические лица-резиденты

Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало

500

?

400

?

300

?

63.

…………………………………….

Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:

на затраты по изготовлению курток:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

на затраты по изготовлению комбинезонов:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

на затраты по исправлению брака:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

?

?

?

?

?

?

? ?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

? ?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

? ?

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

на общепроизводственные расходы:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

на затраты транспортного цеха:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

на общехозяйственные расходы:

в ФСС

в ФСС (несчастный случай)

в ФМС

в ПФ

Применить ставки страховых взносов, установленные законом

Распределение страховых взносов произвести в табл.16

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

64.

…………………………………….

Удержано из заработной платы работников:

налог на доходы физических лиц

в возмещение потерь от брака

90000

2000

107000

3000

115000

1000

Учет затрат на производство

65.

……………………………………

Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.17 и 18). Транспортный цех оказал услуги:

пошивочному цеху – ? т/км;

управлению организации – ? т/км

Количество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно

?

?

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

7

66.

…………………………………..

Распределены и списаны общепроизводственные расходы

(табл.19 и 20):

на куртки

на комбинезоны

на исправление брака

?

?

?

?

?

?

?

?

?

67.

……………………………………

Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака

?

?

?

68.

…………………………………….

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21 и 22):

на куртки

на комбинезоны

?

?

?

?

?

?

69.

…………………………………….

Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:

курток – 2000 штук

комбинезонов – 1800 штук

Порядок определения учетной оценки приведен в пояснениях в табл. 23, 24

?

?

?

?

?

?

70.

…………………………………….

Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):

по курткам (табл.23)

по комбинезонам (табл.24)

Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл. 5

?

?

?

?

?

?

Учет продаж продукции

71.

…………………………………….

Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:

1

2

3

4

5

6

7

куртки – 1900 штук

комбинезоны – 1600 штук

Цены на продукцию:

куртка – ? руб./ шт.

комбинезон – ? руб./ шт.

Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в – 20 %; 2в – 30 %; 3в – 40 %.

?

?

?

?

?

?

72.

………………………………………..

Начислен НДС по отгруженной продукции:

куртки

комбинезоны

?

?

?

?

?

?

73.

………………………………………

Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца)

74.

…………………………………….

Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25):

по проданным курткам

по проданным комбинезонам

?

?

?

?

?

?

75.

…………………………………….

Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:

цена услуги

НДС

5000

?

4000

?

6000

?

76.

…………………………………….

Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:

цена услуги

НДС

3000

?

2000

?

4000

?

77.

……………………………………

Перечислено с расчетного счета:

рекламной кампании

транспортной организации

?

?

?

?

?

?

78.

……………………………………

Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам

?

?

?

79.

……………………………………

Отпущена тара для упаковки проданной продукции

500

400

300

80.

…………………………………..

Списаны расходы на продажу полностью

?

?

?

81.

……………………………………

Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе

?

?

?

Учет финансовых результатов

82.

…………………………………….

Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату

700

300

600

83.

……………………………………

Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств

1500

1700

1900

84.

……………………………………

Списан финансовый результат по счету 90

?

?

?

85.

…………………………………….

Списан финансовый результат по счету 91

?

?

?

86.

Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)

?

?

?