- •Материалы по курсу «Налоговая система».
- •1. Налоговая система рф, ее состав и структура.
- •2. Налог на добавленную стоимость в системе управления предприятием.
- •2.1.Экономическая природа ндс.
- •2.2. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •2.3. Объект налогообложения.
- •2. 5. Налоговые льготы.
- •2.6. Ставки.
- •2.7. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •3. Налог на прибыль организаций в системе управления предприятием.
- •3.1. Экономическая природа налога на прибыль.
- •3.2. Плательщики налога на прибыль
- •3.3. Объект налогообложения.
- •3.4. Налоговая база. Налоговый учет.
- •3.5. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •3.6. Особенности налогообложения операций с ценными бумагами.
- •4. Платежи во внебюджетные фонды.
- •4.1. Экономическая природа платежей во внебюджетные фонды.
- •4.2. Плательщики страховых платежей во внебюджетные фонды.
- •4.3. Объект обложения страховыми взносами.
- •4.4.База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- •4.5. Тарифы страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
- •4.5.1. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
- •4.5.2. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
- •4.6. Особенности уплаты страховых взносов организациями, в состав которых входят обособленные подразделения.
- •Тема 5. Налог на имущество организаций , как объект управления.
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Ставки.
- •5.3. Налоговые льготы.
- •5.4. Порядок исчисления и сроки уплаты.
- •5.5. Особенности налогообложения организаций, в состав которых входят обособленные подразделения.
- •5.6. Оптимизация налога на имущество организаций.
- •Тема 6. Прочие налоги в системе управления предприятием.
- •6.1. Транспортный налог.
- •6.2. Земельный налог.
- •7. Оптимизация налогообложения в условиях специальных налоговых режимов.
- •7.2. Упрощенная система налогообложения.
- •7.3. Единый налог на вмененный доход.
- •Тема 8. Налогообложение физических лиц.
- •8.1. Налог на доходы физических лиц.
- •8.2. Налоговые вычеты по ндфл.
- •8.3. Налог на имущество физических лиц.
- •9. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •9.2. Административная ответственность должностных лиц организаций и физических лиц за нарушения в области налогового законодательства.
- •9.3. Уголовная ответственность налогоплательщиков за уклонение от уплаты налогов.
5.3. Налоговые льготы.
В соответствии с Налоговым кодексом освобождаются от налогообложения следующие организации и виды имущества:
организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;
общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
организации - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов (отменяется с 1.01.06);
организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения (отменяется с 1.01.06);
организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве; испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения (утратила силу с 1.01.05);
организации - в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов;
организации - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;
организации - в отношении железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации;
организации - в отношении космических объектов;
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;
имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;
имущество государственных научных центров;
научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств - в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности (отменяется с 1.01.06).
Законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ имеют право устанавливать дополнительные льготы, действующие на территории соответствующих регионов, а также продлевать срочныельготы (например, льгот по объектам социально-культурной сферы), действие которых в общероссийском масштабе закончилось в 2005 году.