19-11-2014_17-25-46_-_kopia / Практика Вариант 1
.docx2. Практическая часть
Рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество организации, транспортный налог, взносы во внебюджетные фонды и налог на прибыль организации.
Расчет практической части курсовой работы
тыс.руб.
|
Факты хозяйственной жизни |
Решение |
||||||||||
|
Исходные данные (Вариант 1) |
НДС |
Прибыль |
Примечание |
||||||||
|
Начисленный |
К вычету |
Доходы |
Расходы |
||||||||
|
От реализации |
Внереализационные |
От реализации |
Внереализационные |
|
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|||
|
1. Поступили доходы от реализации продукции: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
а) на сумму, кроме того НДС 18 % |
1510 |
271,8 |
|
1510 |
|
|
|
1510×18% |
|||
|
б) на сумму, кроме того НДС 10 % |
2010 |
201 |
|
2010 |
|
|
|
2010×10% |
|||
|
в) доход, не облагаемый НДС |
410 |
|
|
410 |
|
|
|
п. 1 ст. 164 НК РФ |
|||
|
г) от реализации продукции на экспорт |
1710 |
|
|
1710 |
|
|
|
п. 1 ст. 164 НК РФ |
|||
|
д) доход от реализации продукции, в том числе НДС |
1200 |
183,051 |
|
1016,949 |
|
|
|
ставка не указана, применяем 18% 1200×18/118 |
|||
|
е) доход от перепродажи товаров, в том числе НДС 18 % |
650 |
99,153 |
|
550,847 |
|
|
|
650×18/118 |
|||
|
2. Поступила предоплата от покупателя: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
а) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 18 % |
246 |
37,525 |
|
|
|
|
|
п. 4 ст. 164 НК РФ 246×18/118 |
|||
|
б) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 10 % |
65 |
5,909 |
|
|
|
|
|
п. 4 ст. 164 НК РФ 65×10/110 |
|||
|
3. Прочие поступления на расчетный счет: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
а) кредит банка в сумме |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
б) штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей |
31 |
4,729 |
|
|
26,271 |
|
|
пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ 31×18/118 |
|||
|
в) возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья |
61 |
9,305 |
|
|
|
|
|
п. 5 ст. 171 НК РФ 61×18/118 |
|||
|
г) проценты за предоставление отсрочки платежа на 60 дней в сумме |
16 |
2,441 |
|
|
13,559 |
|
|
подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ 16×18/118 |
|||
|
д) проценты за предоставление товарного кредита на сумму 80 тыс. руб. при ставке рефинансирования ЦБ РФ -8,25 % (взять на дату выполнения работы) |
16 |
1,333 |
|
|
14,667 |
|
|
1) пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ [16 – (80 × 8,25 × 1,1)]×18/118 |
|||
|
4. Отпустило продукцию в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде |
550 |
83,898 |
83,898 |
466,102 |
|
|
|
п. 4 ст. 164 НК РФ 550×18/118 |
|||
|
5. Оплатило за оприходованные материалы, в том числе НДС 18% |
187 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Полученные материалы израсходованы на производство продукции облагаемой НДС на: |
90% |
|
|
|
|
142,628 |
|
(187-28,525) × 90% |
|||
|
6. Оплатило подписку на 1-е полугодие следующего года в сумме |
22 |
|
3,356 |
|
|
|
|
22×18/118 |
|||
|
7. Приобрело сырья на сумму, в том числе НДС 18 % |
256 |
|
39,051 |
|
|
|
|
256×18/118 |
|||
|
8. Перечислило за аренду помещения с 01.10. по 30.06. следующего года, в том числе НДС 18% |
197 |
|
30,051 |
|
|
55,650 |
|
197×18/118 |
|||
|
9. Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том числе НДС 18 % |
100,8 |
|
15,376 |
|
|
85,424 |
|
100,8×18/118 |
|||
|
10. Перечислило авансовых платежей по налогу на прибыль в налоговом периоде |
90 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
в том числе по бюджетам в соответствии с действующим законодательством (для заполнения декларации) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
11. По состоянию на 01.01 текущего года предприятие имело на своем балансе амортизируемого имущества по остаточной стоимости на сумму |
2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Ежемесячное начисление амортизации |
25 |
|
|
|
|
300 |
|
|
|||
|
12. На ремонт и обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, потрачено, в том числе НДС 18 % |
246 |
|
37,525 |
|
|
208,475 |
|
246×18/118 |
|||
|
13. На производство продукции израсходованы материалы на сумму |
440 |
|
|
|
|
400 |
|
|
|||
|
14. На услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 18 % |
364 |
|
55,525 |
|
|
308,475 |
|
364×18/118 |
|||
|
15. Учетная стоимость реализованных покупных товаров |
355 |
|
|
|
|
355 |
|
|
|||
|
16. Приобрели и зарегистрировали транспортные средства: дата – мощность двигателя, л.с. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Легковой на дату |
12.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
л.силы |
100 |
|
|
|
|
1,100 |
|
|
|||
|
Грузовой на дату |
1.07 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
л.силы |
255 |
|
|
|
|
8,874 |
|
|
|||
|
17. Продали и сняли с учета транспортные средства: дата - мощность двигателя, л.с. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Автобус на дату |
14.01 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
л.силы |
200 |
|
|
|
|
0,800 |
|
|
|||
|
Моторную лодку на дату |
22.09 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
л.силы |
90 |
|
|
|
|
0,675 |
|
|
|||
|
18. Ежемесячная заработная плата сотрудников составляет: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
1) Агапова Д.А.(жен., г.р. 1978) |
22 |
|
|
|
|
264 |
|
|
|||
|
2) Гаращук А.В. (муж., г.р. 1954) |
57 |
|
|
|
|
684 |
|
|
|||
|
3) Грибанова К Л. (жен., г.р. 1957) |
47 |
|
|
|
|
564 |
|
|
|||
|
4) Долгорукова Л.Ю. (жен г.р. 1986) |
28 |
|
|
|
|
336 |
|
|
|||
|
5) Ковалев Д.Ю, (муж., г.р. 1980) |
17 |
|
|
|
|
204 |
|
|
|||
|
6) Лепихина С.С. (жен., г.р. 1967) |
11 |
|
|
|
|
132 |
|
|
|||
|
7) Мищенкова О.С. (жен., г.р. 1956) |
11 |
|
|
|
|
132 |
|
|
|||
|
8) Николаев А.В. (муж., г.р. 1970) |
32 |
|
|
|
|
384 |
|
|
|||
|
9) Шохина Т.В. (жен., г.р. 1981) |
60 |
|
|
|
|
720 |
|
|
|||
|
10) Яскевич М.Е. (муж., г.р. 1962) |
50 |
|
|
|
|
600 |
|
|
|||
|
Итого: |
|
900,144 |
264,782 |
7673,898 |
54,497 |
5887,101 |
|
|
|||
|
Кроме того: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Налог на имущество |
|
|
|
|
|
40,700 |
|
|
|||
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды |
|
|
|
|
|
1174,800 |
|
|
|||
|
Всего |
|
900,144 |
264,782 |
7673,898 |
54,497 |
7102,601 |
|
|
|||