TEST_Tarasova / ПО ТЕМАМ

ТЕМА 1.

К элементам налогового планирования относятся: Анализ исполнении налоговых обязательств; Мониторинг налоговых обязательств; Разработка налоговой политики компании

Налоговая минимизация - это максимальное _____ всех налогов. Ответ: снижение

Налоговая оптимизация - это: Процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех аспектов деятельности хозяйствующего субъекта в целом, осуществляемых им сделок и проектов

Налоговое планирование взаимосвязано с составлением _____ планов. Ответ: финансовых

Налоговое планирование предполагает: Использование оптимальных законных способов налогообложения

Налоговый фактор влияет на управление _____ и расходами. Ответ: доходами

Необоснованность налоговой выгоды подтверждается наличием следующих обстоятельств: Отсутствие доли юридического лица в уставном капитале; Невозможность осуществления операции с учетом времени, объема материальных ресурсов, места нахождения имущества; Отсутствие основных средств, производственных активов, необходимых для достижения результата ?????

Основными задачами управления финансами считается: Достижение финансовой независимости организации; Эффективное использование финансовых ресурсов; Достижение финансовой устойчивости организации

Отсутствие налогового планирования может привести хозяйствующие субъекты в следующее положение: Могут допускать ошибки в стратегическом развитии; Не обеспечивается системность в развитии; Оказываются в более слабой позиции по сравнению с другими участниками рыночной деятельности

Планирование налогов - это: Планирование на минимальном для конкретного хозяйствующего субъекта уровне сумм отдельных налогов

Под налоговой выгодой понимается: Уменьшение размера налоговых обязательств

Под планированием на уровне хозяйствующего субъекта понимают часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью, заключающуюся в установлении желаемого _____ состояния объекта и оптимальных способов и методов достижения данного состояния в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. Ответ: будущего

Потребность в налоговом планировании диктуется следующими факторами: Тяжестью налогового бремени и сложностью налогового законодательства

Применение налогового планирования предполагает: Рациональное использование материальных ресурсов; Возможность анализа и использования будущих благоприятных экономических условий; Своевременная подготовка деятельности фирмы к изменяющимся условиям

Укажите принципы, характерные для налога: Обязательность; Индивидуальность; Безвозмездность

Укажите функции финансового менеджмента: Составление финансового плана; Управление расходами; Управление доходами

ТЕМА 2

В зависимости от ожиданий, возлагаемых на налоговое планирование, существует классификация по видам: ___, пессимистическое и реалистическое. Ответ: оптимистическое

В зависимости от размера бизнеса налоговое планирование классифицируется: На крупных предприятиях, На средних предприятиях, На малых предприятиях.

В зависимости от уровня управления выделяют следующие виды налогового планирования: На уровне хозяйствующих субъектов, На уровне физических лиц, На уровне государства

В зависимости от целей деятельности хозяйствующего субъекта выделяется следующие виды налоговое планирование: Без цели получения прибыли, С целью получения прибыли

В налоговом планировании выделяют __ основные стадии: четыре

В соответствии со стадиями финансово-производственного цикла имеется специфика налогового планирования: В период ликвидации предприятия, В период существования предприятия, На стадии создания предприятия.

К алгоритму налогового планирования относятся следующие блоки: Осуществление плановых решений, Составление планов, Анализ текущего финансово состояния предприятия, Контроль

К законодательным ограничениям относятся: Обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговых органах, Обязанность представлять налоговые декларации, Удержание налогов у источника выплаты.

К пределам налогового планирования относятся: Законодательные ограничения, Судебный механизм, Административные воздействия

К третьей стадии относится ___ налоговое планирование. Ответ: текущее

Ко второй стадии относится выбор ___-правовой формы юридического лица и его внутренней структуры. Ответ: организационно

Обязанность субъекта хозяйственной деятельность представлять декларации в налоговые органы относится к следующему пределу налогового планирования: Законодательными огрначениями

Обязанность удерживать налоги у источника дохода относится: К мерам законодательного ограничения

Определите модели поведения хозяйствующих субъектов: Уплата организацией налогов в соответствии с законодательством (Стандартный), Проведение налоговой политики, направленной на минимизацию налогов (Налоговое планирование), Деятельность организации не подлежит налогообложению, доходы не облагаются налогами (Обход налогов), Несвоевременная уплата налогов, незаконное использование льгот (Уклонение от уплаты налогов)

Отсрочка от уплаты налога – это Изменение срока уплаты налога на срок до пяти лет с последующей единовременной уплатой суммы задолженности

Оформление налогового планирования происходит в следующих документах: В налоговом календаре, В приказе по учетной и налоговой политике, В инструкциях для участников процесса налогового планирования.

Пределы налогового планирования – это Методы, позволяющие предотвратить уклонение от уплаты налогов

Распределите виды планирования в зависимости от вида деятельности хозяйствующего субъекта на две группы: коммерческое и некоммерческое Планирование в торговле (ком), Планирование в системе здравоохранения (неком), Планирование при осуществлении образовательной деятельности (неком), Планирование при осуществлении деятельности финансовых посредников (ком), Планирование при осуществлении производства швейных изделий(ком).

Распределите выражения на две группы, относящиеся к принципам налогового планирования или к налоговому контролю: Учет налогоплательщиков (контроль), Осуществлять уплату налога в последний день установленного периода (принцип), Использовать специальные учетные методы: начисление амортизации, списание товарно-материальных ценностей в производство и т.д. (принцип), Проведение выездной налоговой проверки (контроль), Платить минимум из положенного (принцип), Использовать льготные режимы налогообложения (принцип).

Распределите выражения на две группы, относящиеся к стадиям налогового планирования или к элементам налогового планирования: Мониторинг налоговых обязательств (элемент), Анализ динамики и структуры налоговых платежей (элемент), Принятие решения о наиболее выгодном с точки зрения налогового планирования расположения предприятия (стадия), Обоснование оптимальных налоговых обязательств (стадия), Выбор организационно-правовой формы юридического лица (стадия).

Распределите нижеперечисленные факторы на две группы: влияющие на специфику налогового планирования или относящиеся к критериям применения упрощенной системы налогообложения: Доходы от различных источников (УСН), Объем реализованной продукции (УСН), Специфика формирования налоговой базы (планирование), Использование определенных вариантов учетной политики (планирование), Доля организации в уставном капитале (УСН).

С точки зрения временной определенности налоговое планирование классифицируется по видам: ___, годовое и краткосрочное или оперативное долгосрочное

Сущность стандартного метода налогового планирования заключается в следующем: Предприятие платит налоги в соответствии с законодательством без выбора оптимальных вариантов

Текущее налоговое планирование состоит из следующих элементов: Использование налоговых освобождений и льгот, Использование оптимальных форм договоров, Разработка учетной политики для целей налогообложения

ТЕМА 3

Начало формы

Балансовый метод делится на две группы: метод микробалансов и _____ балансовый метод. Ответ: комбинированный

Виды уклонения от уплаты налогов группируются на следующие группы: Совершаемые посредством подделки документов; Связанные с использованием расчетных счетов; Связанные с сокрытием выручки или дохода

Внешнее консультирование могут осуществлять: Аудиторские организации; Консалтинговые фирмы

Деятельность налогового консультанта направлена на следующий период времени: На настоящий период и содержит рекомендации на будущий период

Деятельность налогового консультанта предполагает Проведение мероприятий в настоящем периоде времени и разработка рекомендаций на будущее

К методам налоговой оптимизации относятся: отсрочка налогового платежа; метод замены отношений; применение льгот и преференций для групп налогоплательщиков

К формам налогового планирования относятся: Внутреннее налоговое планирование; Внешнее налоговое планирование

Комбинированный балансовый метод предполагает применения следующих блоков: Журнал хозяйственных операции; Налоговое поле; Блок анализа и прогноза

Мероприятия налогового планирования Обращены в будущее

Налоговое консультирование является одной из форм _____ налогового планирования. Ответ: внешнего

Налоговое поле -это: Совокупность налогов, которые надлежит уплатить организации, их ставки и льготы по ним

Налоговый календарь включает следующие показатели: Сроки уплаты; Порядок исчисления; Перечень налогов, подлежащих уплате организацией

Организация в следующем налоговом периоде планирует провести реконструкцию цеха по производству полуфабрикатов. Общая стоимость работ составляет 75 000 тыс. руб. Налоговые консультанты предложили разделить реконструкцию на две операции: собственно реконструкцию (стоимость работ 50 000 тыс. руб.) и капитальный ремонт (25 000 тыс. руб.). Определить налоговые последствия по налогу на прибыль применения рекомендаций налоговых консультантов. Ответ: уменьшение налога на прибыль на _____ тыс. руб. Ответ: уменьшение на 5 000

Организация имеет возможность заключить договор купли-продажи или комиссии. По договору купли продажи она должна приобрести материалы у поставщика (является плательщиком НДС) на сумму 1 000 тыс. руб. без НДС, реализация их составляет 1 500 тыс. руб. с НДС. По договору комиссии организация должна уплатить комиссионеру вознаграждение в размере 10 % от суммы реализации. Определить наиболее оптимальный вариант заключения договора и сумму налоговых платежей (налог на прибыль и НДС), подлежащих уплате в бюджет от совершенной сделки. Ответ: договор комиссии - _____ тыс. руб. Ответ: 103 тыс. руб.

Преимуществом использования при налоговом планировании внутреннего консультанта является: Хорошее знание специфики деятельности своей организации

Распределите выражения на две группы, относящиеся к методам минимизации или к уклонению от уплаты налогов: 1) Перечисление денежных средств в последний день указанного срока (минимизация); 2) Осуществление финансовых операций с использованием счетов других организаций по взаимной доверенности (уклонение); 3) Сокращение объектов налогообложения (минимизация); 4) Ликвидация действующей организации и создание теми же учредителями новых структур (уклонение); 5) Занижение выручки (уклонение)

Распределите на две группы блоки, которые относятся к ситуационному методу или балансовому методу: 1) Блок случайных величин (балансовый); 2) Определение возможных хозяйственных операций (ситуационный); 3) Устав организации (ситуационный); 4) Баланс и отчет (балансовый); 5) Совокупность хозяйственных операций (балансовый)

Распределите на две группы виды услуг, которые относятся к аудиторской деятельности или налоговому консультированию: 1) Восстановление и ведение бухгалтерского учета (аудиторская деятельность); 2) Оценочная деятельность (аудиторская деятельность); 3) Разработка бизнес-планов (аудиторская деятельность); 4) Разработка схем оптимизации налогообложения (налоговое консультирование); 5) Рекомендации по выбору систем налогообложения (налоговое консультирование)

Распределите на две группы выражения, относящиеся к преимуществам и недостаткам внутренних консультантов: 1) Осведомленность о профессиональных качествах сотрудников (Преимущество); 2) Необходимость дополнительного обучения (Недостаток); 3) Редкое обнаружение ошибок (Недостаток); 4) Испытывает на себе влияние организации (Недостаток); 5) Чувство ответственности за результаты своей деятельности (Преимущество)

Распределите на две группы выражения, относящиеся к преимуществам и недостаткам внешних консультантов: 1) Обладают знанием и опытом (Преимущество) 2) Объективны и независимы (Преимущество) 3) Необходимо дополнительное время на сбор информации (Недостаток) 4) Имеют контакты с другими организациями (Преимущество) 5) Необходимо время на предварительную обработку собранной информации (Недостаток)

Существуют два метода налогового планирования - ситуационный и _____. Ответ: балансовый

Укажите формы налогового планирования: Внутреннее и внешнее

Укажите этапы ситуационного метода налогового планирования: Образование системы договорных отношений; Сравнительный анализ; Составление журнала хозяйственных операций

ТЕМА 4

Начало формы

В налоговом учете существуют следующие методы начисления амортизации при исчислении налога на прибыль: ЛИНЕЙНЫЙ, НЕЛИНЕЙНЫЙ

В учетной политики для целей налогообложения закрепляются аспекты по следующим налогам: Налог на прибыль организаций, Налог на добавленную стоимость

Для определения доходов и расходов организации в целях налогообложения применяется один из методов: НАЧИСЛЕНИЙ или кассовый.

11)К основным инструментам договорной политики относится: Выбор контрагента

Необходимость формирования учетной политики в целях налогообложения вызвана: Сложностью положений налогового законодательства

Основные положения учетной политики в целях налогообложения установлены: В 25 главе НК РФ "Налог на прибыль организаций

Основными факторами, влияющими на формирование учетной политики организации, являются: Отраслевая принадлежность, Организационно-правовая форма организации, Масштабы деятельности, Внешние факторы

Порядок осуществления сделок и оформления договоров регулируется ГРАЖДАНСКИМ кодексом РФ.

Порядок формирования учетной политики в целях налогообложения регламентируется НАЛОГОВЫМ кодексом РФ.

При исчислении налога на прибыль организций установлены следующие методы определения выручки от реализации продукции, работ, услуг Метод начислений, По мере отгрузки, Кассовый

Распределите выражения на две группы, относящиеся к правовой экспертизе и налоговой: 1) Проверка правильности отражения в договоре реквизитов поставщика или покупателя (ПРАВОВАЯ); 2) Является ли контрагент плательщиком налога на добавленную стоимость (НАЛОГОВАЯ); 3) Определение суммы уплачиваемых налогов по сделке договора (НАЛОГОВАЯ); 4) Вид заключенного договора (ПРАВОВАЯ); 5) Наличие штрафных санкций за нарушение условий договора (ПРАВОВАЯ)

Распределите методы начисления амортизации в целях бухгалтерского и налогового учета: 1) Способ уменьшения остатка (БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ); 2) Нелинейный метод (НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ); 3) Способ суммы чисел лет срока полезного использования (БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ); 4) Применение повышающих коэффициентов (НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ); 5) Пропорционально объему продукции (БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ)

Распределите на две группы следующие показатели, величина которых зависит от учетная политика организации или не зависит: 1) Выручку от реализации продукции, работ, услуг (ЗАВИСИТ) 2) Количество контрагентов (НЕ ЗАВИСИТ) 3) Сумму прибили (ЗАВИСИТ) 4) Наличие филиалов (НЕ ЗАВИСИТ) 5) Дебиторская и кредиторская задолженность (ЗАВИСИТ)

Распределите на две группы элементы учетной политики, которые тождественны для целей бухгалтерского и налогового учета или различаются: 1) Учет инвентаризации обязательств (ТОЖДЕСТВЕННЫ) 2) Начисление амортизации по основным средствам (РАЗЛИЧАЮТСЯ) 3) Учет инвентаризации имущества (ТОЖДЕСТВЕННЫ) 4) Резервы предстоящих расходов и платежей (ТОЖДЕСТВЕННЫ) 5) Оценка товаров (РАЗЛИЧАЮТСЯ) 5) Расходы будущих периодов (РАЗЛИЧАЮТСЯ)

Создавать резервы по сомнительным долгам имеют право: Все организации и индивидуальные предприниматели

Составление и заключение договора регулируется: Императивными нормами, Обычаями делового оборота

Уплата налога на добавленную стоимость производится равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Учетная политика в целях налогообложения разрабатывается в соответствие с положениями: Налогового кодекса РФ

Учетная политика организации утверждается: Приказом директора

Формирование договорной политики регламентируется положениями: Гражданского кодекса РФ

ТЕМА 5

В налоговом законодательстве первоначальная стоимость аммортизируемого имущества определяется исходя из следующих показателей: Транспортные расходы по доставке имущества покупателю; Расходы на материалы при производстве имущества; Расходы по монтажу основного средств

В целях оптимизации налогообложения целесообразно в договорах с покупателями предусматривать переход права собственности: по мере оплаты

Для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в налоговые органы представляются документы: выписка из бухгалтерского баланса; копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур; выписка из книги продаж

Индивидуальный предприниматель оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров. Он имеет два автобуса с количеством посадочных мест 36 человек каждый. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет, при следующих показателях: базовая доходность равна 1 500 руб. в месяц; физический показатель - количество посадочных мест; K1 равен 1,295; K2 равен 0,1. Ответ: 6294

К аммортизуруемуму имуществу относятся основные средства стоимостью: свыше 40 тыс.руб.

Налоговым кодексом при применении УСН установлены ставки  по объекту "доходы" — ставка. Ответ: 6%

Налоговым кодексом установлены ставки при применении  УСН по объекту "доходы, уменьшенные на величину расходов" - ставка 15%

Объектом налогообложения при УСН являются: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов

Организация занимается производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы составили 45 420 тыс. руб., оплачено 42 500 тыс. руб. Расходы составили 35 500 тыс. руб., оплачены полностью. Кроме этого приобретен и введен в эксплуатацию грузовой автомобиль стоимостью 360 тыс. руб., оплачен на 80%. Исчислить сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет при условии, что величина ставки налога установлена законом субъекта РФ в размере 10 %. Ответ 671

Организация имеет магазин розничной торговли общей площадью 125 кв. метров., площадь торгового зала - 85 кв. метров. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет, при следующих показателях: базовая доходность равна 1 800 руб. в месяц; физический показатель - площадь торгового зала (в квадратных метрах); K1 равен 1,295; K2 равен 0,9. Ответ: 80245

Организация оказывает парикмахерские услуги населению и применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Рассчитать сумму единого налога подлежащего уплате в бюджет, при следующих показателях: базовая доходность равна 7 500 руб. в месяц, физический показатель - 4 человека; K1 равен 1,295; K2 равен 0,5. Ответ: 8741

Организация отгрузила продукцию на 250 000 тыс. руб. , в том числе НДС 18%. Для ее производства израсходованы материалы, услуги на сумму 185 000 тыс. руб. в том числе НДС 18%. Исчислить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Ответ: 9916

Организация отгрузила продукцию на 750 000 тыс. руб. без НДС (18 %), в том числе 150 000 тыс. руб. на экспорт. Для ее производства израсходованы материалы на сумму 585 000 тыс. руб. с НДС 18 %, в том числе для производства экспортной продукции - 85 000 тыс. руб. Исчислить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Ответ: 15254

Организация применяет общую систему налогообложения. За налоговый период доходы составили 420 500тыс. руб., расходы составили 380 500 тыс. руб., в том числе сверхнормативные - 245 тыс. руб., оплачена литература за следующий налоговый период - 65 тыс. руб. Исчислить сумму налога на прибыль организаций. Ответ: 8049

Организация применяет общую систему налогообложения. За налоговый период доходы составили 245 420 тыс. руб., оплачено 242 500 тыс. руб. Расходы составили 225 500 тыс. руб., в том числе сверхнормативные - 45 тыс. руб. Для определения доходов и расходов установлен метод начислений. Исчислить сумму налога на прибыль организаций. Ответ: 3993

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется на срок: 12 месяцев

Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20%

Основным направлением оптимизации налога на имущество организаций является: переоценка имущества

При оптимизации единого нплога при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяются следующие направления: Выбор места деятельности; Величина физических показателей; Выбор вида деятельности

При оптимизации налога на добавленную стоимость основными направлениями являются: Своевременное и грамотное осуществление вычетов; Увеличение доли объемов реализации, облагаемых по ставке 10 % и 0%; Возможность освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС

При переходе на упрощенную систему налогообложения выручка за 9 месяцев текущего года не должна: превышать 45 млн. руб.

Распределите направления оптимизации на две группы, относящиеся к налогообложению имущества организаций или к налогу на добавленную стоимость: 1) выбор места расположения организации (НДС); 2) правильность заполнения счетов-фактур (НДС); 3) выбор метода начисления амортизации (Налог на имущество организаций); 4) учет объектов налогообложения по правилам бухгалтерского учета (Налог на имущество организаций); 5) заключение договоров с контагентами плательщиками НДС (НДС)

Распределите направления оптимизации на две группы, относящиеся к упрощенной системе налогообложения (УСН) или к налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: 1) формирование налогооблагаемой баз (УСН); 2) выбор объекта налогообложения (УСН); 3) оптимизация физических показателей (ЕНВД); 4) выбор места деятельности (ЕНВД); 5) выбор вида деятельности (ЕНВД)

Распределите направления оптимизации относящиеся к конкретному налогу: 1) формирование резервов на ремонт оборудования (НПО); 2) применение социальных вычетов (НДФЛ); 3) правильное заполнение всех реквизитов счетов-фактур (НДС); 4) рациональное размещение объектов недвижимого имущества (Налог на имущество организаций); 5) выбор объекта налогообложения (УСН); 6) выбор вида деятельности (ЕНВД)

ТЕМА 6

В соответствие с данными формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" доходы организации составили 15 200 тыс. руб., расходы - 11 450 тыс. руб. Сумма начисленного НДС, подлежащего уплате в бюджет, по данным налоговых деклараций составила 1 200 тыс. руб. Сумма всех начисленных налогов за календарный год составила 3 420 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Минфина РФ. Ответ: (91,2) ???, 5 %.

Величина налогового бремени по методике Кировой Е.А. определяется как доля налогов: Во вновь созданной стоимостиКонец формы

Доходы организации составили 15 450 тыс. руб., расходы - 10 220 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 3840 тыс. руб., чистая прибыль - 2 920 тыс. руб. Сумма всех начисленных прямых налогов за календарный год составила 1 640 тыс. руб., косвенных - 1780 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Минфина РФ. Ответ: 65,4 %.

Доходы организации составили 23 400 тыс. руб., расходы - 16 750 тыс. руб., прибыль до налогообложения - 6 220 тыс. руб. Сумма всех начисленных налогов за календарный год составила 4 850 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Минфина РФ. Ответ: 72,9

За налоговый период доходы организации составили - 27 450 тыс. руб., расходы - 19 850 тыс. руб. Налоговые платежи организации составили 3 740 тыс. руб., отчисления на социальные нужды - 840 тыс. руб., вновь созданная стоимость - 6 650 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Кировой Е.А. Ответ: 68,9 %

Налоговые платежи организации составили 340 тыс. руб., отчисления на социальные нужды - 120 тыс. руб., вновь созданная стоимость - 1 500 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Кировой Е.А. Ответ: 30,7 %.

Налоговые платежи организации составили 450 тыс. руб., отчисления на социальные нужды - 150 тыс. руб., вновь созданная стоимость - 1650 тыс. руб. Рассчитайте налоговое бремя по методике Кировой Е.А. Ответ: 36,4 %.

Одной из составляющей вновь созданной стоимости по методике Кировой Е.А. является: Либо сумма амортизации, либо оплата труда