- •Учебно-методический комплекс
- •Рабочая учебная программа утверждаю: дисциплины «Внешнеторговая документация» Проректор н.П. Маслова _____________________
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •1.1. Целью изучению курса является:
- •1.2.Требования к уровню усвоения дисциплины
- •Связь с другими дисциплинами Учебного плана
- •2.Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
- •Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
- •2.2.Индивидуальная работа преподавателя со студентом
- •2.3.Самостоятельная работа студента
- •3.Средства обучения
- •3.1. Информационно-методические
- •3.2.Материально-технические
- •4.Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •4.1. Контрольные тесты по дисциплине «Внешнеторговая документация»
- •4.2.Вопросы к зачету по дисциплине «внешнеторговая документация»
- •5.Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
- •Содержание:
- •Введение
- •1.Нормативно-правовая регламентация внешнеторговых сделок
- •Основные положения Гаагской Конвенции:
- •2. Стандартизация и унификация внешнеторговых документов
- •3. Документация, по исполнению внешнеторговой сделки
- •4. Контракты в международной торговле
- •Приведем пример содержания контракта
- •5. Базисные условия поставки и их роль при заключении внешнеторговых контрактов. Инкотермс – 2000
- •Классификация торговых терминов
- •6. Споры, возникающие при заключении внешнеторговых контрактов и пути их решения
- •7. Документы по платежно-банковским операциям
- •Движение документов при различных типах документарного инкассо
- •7.1. Расчеты в форме документарного аккредитива
- •7.2. Виды аккредитивов в мировой банковской практике
- •7.3. Платежные документы
- •8. Документы по доставке внешнеторговых грузов различными видами транспорта
- •8.1. Морским
- •Порядок планирования морских перевозок
- •8.2. Железнодорожным
- •Накладная смгс и условия ее применения
- •Ответственность железных дорог при международных железнодорожных перевозках
- •8.3. Автомобильным
- •Основное содержание договора на международную автомобильную перевозку
- •Основные условия осуществления международных автомобильных перевозок
- •Процедура прохождения границ при международных автомобильных перевозках грузов
- •8.4. Воздушным
- •Современное состояние воздушного транспорта России
- •Транспортно-экспедиторское обслуживание международных авиационных перевозок
- •Заключение
- •Закон рф № 184-фз «о техническом регулировании» от 27.12.2002 (редакция от 09.05.2005)
- •Слепов в.А., Гордиенко в.И. Международные торговые расчеты. Учебное пособие. – м.:фбк-пресс,1998.
- •Композиция реферата
- •Содержание основного текста
- •Библиографический поиск и составление списка литературных источников
- •Нумерация страниц реферата
- •Тематика для рефератов
- •Реферат
- •Содержание
- •Введение
- •1. Учебно-тематический план дисциплины «Внешнеторговая документация» (очная и заочная формы обучения)
- •2. Учебная программа курса и план семинарских занятий
- •Тема 6. Транспортно-экспедиторские документы
- •5. Контрольные тесты по дисциплине «Внешнеторговая документация»
- •6. Список основной и дополнительной литературы
- •344002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ргэу «ринх»
- •5.Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
- •5.1. Контрольные тесты по дисциплине «Внешнеторговая документация»
- •5.2.Вопросы к зачету по дисциплине «внешнеторговая документация»
- •6. Сведения о ппс (по установленной форме)
- •7. Деловые игры и хозяйственные ситуации, используемые при проведении практических занятий и лабораторных работ
- •Деловая игра в форме кроссвордирования Кроссворд №1
- •Кроссворд № 2
- •Кроссворд № 3
- •8. Использование инновационных методов см.Приложение
- •9.Глоссарий
7.2. Виды аккредитивов в мировой банковской практике
В международной практике различают четыре основных типа документарных аккредитивов в зависимости от порядка исполнения и расчета:
аккредитив с немедленным платежом;
аккредитив с рассрочкой платежа;
аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара;
аккредитив, предусматривающий негоциацию тратт бенефициара. Каждый из перечисленных типов имеет свой механизм исполнения и преимущества для контрагентов.
1. Аккредитив с немедленным платежом или платежный аккредитив (payment credit) широко распространен в мировой торговой практике. Расчеты с бенефициаром производятся банком-плательщиком непосредственно после представления документов, требуемых по условиям аккредитива. Банки имеют право на соответствующее время для проверки документов, которое не должно превышать семи банковских рабочих дней после даты получения документов. Оперативная проверка документов позволит бенефициару получить платеж либо уведомление о причинах отклонения документов в приемлемые сроки. Длительная проверка документов снижает мнение о работе банка в целом, как среди клиентов, так и среди банков-корреспондентов.
Если исполняющий банк выявляет, что документы не соответствуют условиям аккредитива, он обязан известить об этом бенефициара не позднее седьмого банковского рабочего дня после даты получения документов. В этом случае, если бенефициар является клиентом исполняющего банка, он имеет возможность исправить некоторые расхождения в документах и представить их вновь. Если же внесение поправок по каким-либо причинам невозможно, в международной банковской практике применяются следующие варианты действий.
1. Исполняющий банк сообщает банку-эмитенту о выявленных расхождениях и просит его, тем не менее, уполномочить на выплату.
2. Исполняющий банк предлагает бенефициару послать документы в банк-эмитент на одобрение приказодателю (on approval basis), что по своей экономической сути идентично инкассовой форме расчетов, поскольку именно покупатель, ознакомившись с документами, принимает окончательное решение об их оплате.
3. Исполняющий банк может - но это никоим образом не является его обязанностью - оплатить документы "условно" ("под резерв"). При этом если покупатель или банк-эмитент заявят об отказе оплатить документы с расхождениями, бенефициар обязан возместить банку сумму платежа, а также комиссионные расходы и начисленные проценты.
В зависимости от условий платежного аккредитива в комплект представляемых документов может быть включена тратта. При аккредитивной форме расчетов тратта выставляется бенефициаром на банк-эмитент либо подтверждающий банк. Тратта в платежных аккредитивах выполняет вспомогательную роль, что подтверждается открытием значительного числа подобных аккредитивов, не требующих выставления тратт.
2. Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара/аккредитив со срочной траттой (acceptance credit). В соответствии с его условиями в комплект документов, требуемых по аккредитиву, включается срочная тратта. Акцептуя тратту, уполномоченный банк дает обязательство оплатить ее номинальную стоимость по наступлении срока платежа. После акцепта тратта может быть возвращена предъявителю или учтена акцептующим или иным банком.
Аккредитив со срочной траттой позволяет импортеру до наступления срока платежа реализовать товар и за счет выручки оплатить акцепт. Таким образом, основной целью использования акцептных аккредитивов является финансирование покупателя. Однако при последующем учете тратт он может столь же эффективно применяться для досрочного получения средств бенефициаром.
3. Аккредитив с рассрочкой платежа (deferred payment credit). Бенефициар получает платеж не против представленных документов, а в более поздний срок, определенный в аккредитиве. При этом если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, бенефициар получает письменное согласие банка-эмитента осуществить платеж на фиксированную дату. Так же, как и акцептный аккредитив, аккредитив с рассрочкой платежа позволяет импортеру вступать во владение документами значительно раньше, чем будет произведен платеж.
Аккредитив с рассрочкой платежа в отношении размера комиссии может быть выгоднее, чем аккредитив со срочной траттой. Недостаток его по сравнению с акцептным аккредитивом состоит в том, что досрочное погашение требования без регресса, как правило, возможно только в банке-эмитенте, подтверждающем банке либо в банке бенефициара, в то время как есть множество других возможностей произвести учет тратт.
Таким образом, срочные аккредитивы (акцептные аккредитивы и аккредитивы с рассрочкой платежа) являются инструментом финансирования покупателя, а также возможностью для получения досрочного платежа поставщиком.
4. Аккредитив с негоциацией (negotiation credit). Под негоциацией понимается выплата средств банком, уполномоченным к негоциации, против представления бенефициаром тратт (векселей) и/или документов. Проверка документов без выплаты средств не является негоциацией. Аккредитивы с негоциацией могут оплачиваться как немедленно, так и при наступлении срока. При этом банк-эмитент оплачивает документы и акцептует тратты, однако какой-либо другой либо определенно названный банк, являющийся исполняющим, может при прохождении документов произвести их негоциацию (покупку), предоставляя денежные средства бенефициару досрочно. Негоциирующий банк взимает с бенефициара проценты, начисляемые за период между датой негоциации и датой фактического платежа от банка-эмитента.
Негоциация может быть произведена:
1. с правом регресса, т.е. бенефициар, кредитуется "под резерв", в ожидании подтверждения соответствия документов от банка-эмитента. В этом случае, прежде чем произвести выплату средств бенефициару, негоциирующий банк оценивает его кредитоспособность;
2. без права регресса, т.е. выплаченная в пользу бенефициара сумма не может быть позднее востребована негоциирующим банком обратно. Если негоциацию осуществляет подтверждающий банк, то покупка документов всегда осуществляется без права регресса на бенефициара. Использующийся при этом тип тратты (срочная/по предъявлении) не играет существенной роли.
Аккредитивы могут быть свободнонегоциируемыми либо негоциация может быть ограничена каким-либо конкретным банком. Если аккредитив свободнонегоциируемый, то любой банк может выступать в качестве негоциирующего.
Несмотря на кажущийся недостаток гибкости аккредитивов с ограничением негоциации только одним банком, это во многих случаях предотвращает мошенничество, задержки платежа, оплату излишних банковских тарифов.
Аналогично аккредитиву с рассрочкой платежа и акцептному аккредитиву аккредитив с негоциацией предоставляет широкие возможности для немедленного финансирования бенефициара как с правом регресса, так и без права регресса.
Кроме перечисленных типов документарного аккредитива, в международной практике широко используются: револьверный аккредитив (revolving credit), аккредитив с "красной оговоркой" (red clause credit), резервный аккредитив (stand-by L/C), переводной аккредитив (transferable credit), компенсационный аккредитив (back to back L/C), транзитные аккредитивы, чистые рамбурсные аккредитивы.
Револьверный аккредитив (revolving credit) применяется если товар поставляется партиями через определенные промежутки времени. Это возобновляемый аккредитив, по мере использования которого первоначальная сумма аккредитива автоматически восстанавливается в том же размере. Если восстановление суммы не происходит автоматически, а зависит от получения соответствующих инструкций после каждого списания, этот аккредитив не является револьверным аккредитивом в чистом виде. Он может быть аккредитивом на фиксированную сумму, которая увеличивается посредством внесения изменений.
Револьверные аккредитивы бывают возобновляемые в отношении суммы и срока, например:
1. аккредитив может быть открыт на сумму 10 000 дол. для однократного списания. После списания сумма аккредитива автоматически восстанавливается. Нередко количество списаний на сумму в пределах 10 000 дол. не ограничено (за исключением оговорки суммы ежедневного списания). Списания по таким аккредитивам могут продолжаться до истечения срока действия аккредитива;
2. аккредитив может быть открыт для использования на сумму до 10 000 долларов в неделю или в месяц. Эту сумму разрешается списывать еженедельно или ежемесячно независимо от того, была ли использована какая-либо сумма в предыдущую неделю или месяц. При этом использования могут осуществляться как на кумулятивной, так и на некумулятивной основе. Кумулятивный аккредитив означает, что неиспользованные или не полностью использованные суммы из одного периода могут быть присоединены к суммам следующего периода, что встречается на практике не так часто. При некумулятивном аккредитиве срок использования своевременно не востребованных сумм истекает.
Аккредитивы, описанные в п. 1), редко подтверждаются, так как практически невозможно определить суммарные обязательства в течение срока действия аккредитива. Аккредитивы, описанные в п. 2), подтверждаются с большей вероятностью, так как общая сумма обязательств определима.
Для экспортера главное преимущество револьверного аккредитива состоит в автоматизме восстановления использованных сумм.
Револьверные аккредитивы важно не путать с аккредитивами, которые исполняются путем постепенных платежей. Так, если аккредитив ограничен по сумме и сроку действия и при этом разрешены определенные списания сумм (без последующего автоматического восстановления) по мере частичных отгрузок товара, он не является револьверным аккредитивом, а исполняется путем постепенных платежей.
Аккредитив с "красной оговоркой" (red clause credit) представляет собой аккредитив со специальным условием (которое первоначально выделялось красными чернилами), позволяющим авизующему/подтверждающему банку авансировать бенефициара до представления оговоренных в аккредитиве документов. Другими словами, он употребляется как метод финансирования до отгрузки.
Авизующий/подтверждающий банк может предоставить бенефициару кредит на двух основных типах "красного" условия:
1. необеспеченном, или чистом, условии. В этом случае авансирование производится против простого заявления бенефициара, что аванс необходим в оплату за предотгрузку товара, без какого-либо обязательства с его стороны;
2. обеспеченном условии, называемом "зеленым". Авансирование производится против обязательства бенефициара закупить товар и представить в банк соответствующие документы (складские квитанции и расписки, акт приемки-сдачи, расписку в получении авансового платежа и т.д.) вместе со страховым полисом, покрывающим риск пожара, а также обязательством бенефициара представить в срок коносамент или другие отгрузочные документы.
Выплата аванса хотя и производится из средств банка-корреспондента, но под ответственность банка-эмитента. Если продавец не представит в срок отгрузочные документы или не погасит аванс, банк-корреспондент имеет право дебетовать банк-эмитент на сумму аванса (вместе с начисленными процентами), т.е. вступает в силу право регресса. Банк-эмитент удерживает эту сумму с приказодателя аккредитива.
Аккредитивы с "красным" условием получили распространение с 40-х годов в странах Ближнего Востока. Ныне чаще других они открываются австралийскими, новозеландскими и южноафриканскими банками.
Резервный аккредитив (stand-by L/C). Это понятие впервые зафиксировано в редакции УПДА 1983 г. Резервный аккредитив используется в тех случаях, когда в силу местного законодательства банки не могут выдавать гарантий. Резервные аккредитивы применяются, прежде всего, в США и играют роль принятых в мировой практике гарантий, которые в соответствии с юрисдикцией большинства федеральных штатов США не могут выставляться банками. Однако и в Европе этот вид аккредитива получает все большее распространение. Резервные аккредитивы являются инструментом, сходным с гарантиями, которые в силу своего документарного характера подчиняются УПДА.
Резервный аккредитив основан на концепции отказа приказодателя от исполнения своих обязательств по контракту. Бенефициар резервного аккредитива имеет право на получение расчета только в случае нежелания или неспособности покупателя оплатить отгруженный товар или оказанные услуги. Так, если приказодатель не выполнит гарантированное платежное обязательство, бенефициар может побудить банк-эмитент сделать это, представив в комплекте документов заявление о невыполнении приказодателем своих обязательств.
Переводной аккредитив (transferable credit). "Трансферабельный, или переводной, аккредитив представляет собой обязательство банка, по которому бенефициар (первый бенефициар) может уполномочить банк, совершающий немедленный платеж, платеж с рассрочкой, акцепт тратт или негоциацию, или, в случае свободной негоциации, банк, уполномоченный быть переводящим банком, передать свое право на получение средств полностью или частично одному или более поставщику /поставщикам (второму бенефициару/вторым бенефициарам).
Трансферабелъный аккредитив обычно используется, когда первый бенефициар не поставляет товар сам, а является посредником и желает передать часть или все свои права и обязанности действительному поставщику (второму бенефициару), будь то в своей или другой стране. При этом торговому посреднику его покупатель выставляет безотзывный аккредитив. Последний должен быть четко помечен как трансферабельный.
По получении от банка уведомления об открытии аккредитива торговый посредник может поручить банку перевести аккредитив на своего поставщика, или второго бенефициара. При этом перевод должен соответствовать условиям первоначального аккредитива, за некоторыми исключениями.
1. Название и адрес приказодателя аккредитива могут быть заменены на название и адрес первого бенефициара, таким образом переводящаяся часть аккредитива будет открыта приказу первого бенефициара (посредника). Это позволяет скрыть личность первичного покупателя от второго бенефициара.
2. Сумма аккредитива (и цена за единицу товара) может быть уменьшена, что позволит первому бенефициару получить свою прибыль.
3. Срок действия аккредитива и период для отгрузки могут быть сокращены, что позволяет первому бенефициару располагать временем для представления документов по аккредитиву после того, как их представил второй бенефициар.
4. Первый бенефициар может заменить счета-фактуры, а также тратты второго бенефициара на свои собственные. Однако при обмене этих документов банк должен рассчитывать на оперативное сотрудничество торгового посредника: если он не представит их по первому требованию, в адрес банка-эмитента могут быть отосланы счета-фактуры второго бенефициара. Чтобы избежать подобных ситуаций, банк часто требует от торгового посредника представления счетов-фактур одновременно с поручением на перевод аккредитива.
Трансферабельный аккредитив может быть переведен только один раз, т.е. второй бенефициар не может перевести его третьему бенефициару. Однако же "обратный перевод" вторым бенефициаром первому бенефициару не является вторым переводом аккредитива. Ограничение возможности перевода аккредитива направлено на то, чтобы уменьшить возможности злоупотреблений и ошибок при переоформлении документов.
Трансферабельный аккредитив имеет ряд преимуществ для посредников. Во-первых, переводной аккредитив позволяет посреднику не использовать свои собственные денежные средства и кредитные возможности в банке. Это особенно важно, когда банк посредника неохотно идет на предоставление каких-либо кредитов в его пользу. Во-вторых, переводные аккредитивы могут быть использованы таким образом, что покупатель остается неосведомленным о личности первоначального поставщика, что важно, если посредник надеется на проведение подобных сделок в будущем. Для этого он должен обратить внимание на то, чтобы основной аккредитив не предписывал никаких документов, которые могли бы содержать имя первоначального поставщика.
Компенсационный аккредитив (back to back L/C). Когда бенефициар по аккредитиву, не являющийся фактическим поставщиком товара, желает открыть другой аккредитив в пользу своего поставщика, но при этом первый аккредитив не переводной, он может обратиться к банку с просьбой об открытии компенсационного аккредитива, при котором первый аккредитив используется в качестве гарантии.
Компенсационные аккредитивы похожи на переводные, но в случае компенсационного аккредитива две сделки совершенно независимы друг от друга. Банк-эмитент компенсационного аккредитива не обязательно является банком, который авизует или подтверждает первый аккредитив. Ни при каких обстоятельствах документы по первому аккредитиву не могут использоваться для получения платежа по второму.
Если банк принимает решение об открытии компенсационного аккредитива, он требует, чтобы его условия в точности соответствовали условиям первого аккредитива. Исключением будет сумма: она должна быть уменьшена, а разница составит прибыль приказодателя компенсационного аккредитива.
По предъявлении документов в банк-эмитент компенсационного аккредитива платеж будет произведен независимо от состояния первого аккредитива. Следовательно, бенефициар первого аккредитива должен будет оперативно заменить счета-фактуры и тратты (если они оговорены), чтобы они вместе с другими документами были представлены для получения платежа по первому аккредитиву. Если бенефициар запаздывает с заменой счетов-фактур или в силу почтовых задержек документы поставщика не поступают вовремя для замены и предъявления по первому аккредитиву, платеж по нему не будет произведен. Таким образом, соблюдение сроков и соответствие документов играют решающую роль для контроля за сделкой и получения выручки.
На практике различают два вида компенсационного аккредитива: совпадающий и несовпадающий. При совпадающем компенсационном аккредитиве его условия требуют представления документов, которые могут быть без изменений применены по первому аккредитиву (за исключением счета и, возможно, тратты). При несовпадающем аккредитиве документы, требуемые по компенсационному аккредитиву, могут только частично использоваться для представления по первому аккредитиву.
Компенсационный аккредитив обладает теми же преимуществами для посредника, что и переводной аккредитив. Особенно часто такие аккредитивы используются в тех случаях, когда посредник не обладает достаточными собственными средствами для открытия аккредитива, а открытие переводного аккредитива в его пользу по каким-либо причинам невозможно.
Многие банки не открывают компенсационный аккредитив, если первый не был открыт или подтвержден ими. Это объясняется тем, что существование двух отдельных аккредитивов и участие в сделке нескольких банков повышает риск возникновения споров.
Транзитные аккредитивы. Банк-эмитент может потребовать от банка-посредника в одной стране подтвердить или авизовать аккредитив в пользу бенефициара-резидента другой страны. Такие аккредитивы известны под названием транзитных аккредитивов, и авизующий банк может направить их непосредственно бенефициару или авизовать их через выбранного агента в стране бенефициара.
Транзитные аккредитивы открываются по ряду причин. Банк-эмитент может быть лишен возможности связаться напрямую с банком в стране бенефициара по политическим причинам либо не иметь с ним корреспондентских отношений.
Чистые рамбурсные аккредитивы. Когда банк-эмитент просит банк-посредник произвести расчет по аккредитиву, но не имеет расчетного счета в этом банке, то он инструктирует, что рамбурс должен быть затребован с указанного третьего банка. При этом третий банк получает отдельные инструкции на удовлетворение платежных требований. Эти инструкции называются чистыми рамбурсными аккредитивами, поскольку для получения платежа по ним не требуется предъявлять иные документы, кроме платежных требований, которые иногда сопровождаются заявлением о соответствии документов условиям аккредитива. Агенты по рамбурсу - это обычно первоклассные банки, в которых банк-эмитент держит свои средства.
Однако если рамбурс не был получен от рамбурсирующего банка, банк-эмитент не освобождается от каких-либо обязательств по обеспечению рамбурса. Он также ответственен за потерю процентов, возникающую, если рамбурсирующий банк не предоставил рамбурс по первому требованию.
Разнообразие аккредитивов в мировой практике позволяет контрагентам выбирать наиболее оптимальные, с точки зрения реализации их интересов, схемы исполнения этой формы расчетов.