4 курс 1 сем / эконом анализ / Клок50-ф крр
.docФедеральное агентство железнодорожного транспорта
Государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Омский государственный университет путей сообщения (ОмГУПС)
«Институт менеджмента и экономики» (ИМЭК)
Кафедра «Финансы, кредит, бухгалтерский учет и аудит»
Контрольно-расчетная работа
по дисциплине «Экономический анализ»
Анализ финансового положения организации
ЗАО «ЭНЕРГОМАШ»
по данным баланса и отчета о прибылях и убытках
Студентка гр. 50-ф
Клок Надежда
«____»____________2013 г
Руководитель –
________В.И. Ковалев
«____»____________2013 г
Омск 2013
Аналитический баланс левой стороны баланса предприятия ЗАО «Энергомаш» Таблица 1
Актив |
Код |
Абсолютные величины, тыс.руб. |
Структура, % |
Изменения |
|||||
на 31 декабря 20X1(А1i) |
на 31 декабря 20X0(А0i) |
Отчетный период ((А1i/Б1)* 100) |
Прошлый период ((А0i/Б0)* 100) |
в абсолютных величинах, тыс. руб. (A1i-Ai0=ΔAi) |
в структуре, % (Δ(Ai*100/Б) |
в % к величине на начало года (ΔAi*100/A0) |
в % к изменению итога баланса (ΔАi*100/ΔБ) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Нематериальные активы |
1110 |
57 |
82 |
0,054 |
0,099 |
-25 |
-0,046 |
-30,488 |
-0,106 |
Основные средства |
1150 |
41422 |
40311 |
38,981 |
48,796 |
1111 |
-9,814 |
2,756 |
4,698 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Финансовые вложения |
1170 |
16 |
16 |
0,015 |
0,019 |
0 |
-0,004 |
0,000 |
0,000 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
4 |
4 |
0,004 |
0,005 |
0 |
-0,001 |
0,000 |
0,000 |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО по разделу I |
1100 |
41499 |
40413 |
39,054 |
48,919 |
1086 |
-9,865 |
2,687 |
4,592 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||
Запасы |
1210 |
36086 |
15770 |
33,960 |
19,089 |
20316 |
14,871 |
128,827 |
85,906 |
Налог на добавлен, стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
4100 |
2896 |
3,858 |
3,506 |
1204 |
0,353 |
41,575 |
5,091 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
21658 |
19576 |
20,382 |
23,696 |
2082 |
-3,314 |
10,635 |
8,804 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
2918 |
3957 |
2,746 |
4,790 |
-1039 |
-2,044 |
-26,257 |
-4,393 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО по разделу II |
1200 |
64762 |
42199 |
60,946 |
51,081 |
22563 |
9,865 |
53,468 |
95,408 |
БАЛАНС |
1600 |
106261 |
82612 |
100 |
100 |
23649 |
0 |
28,627 |
100 |
Из Таблице 1 видно, что валюта баланса предприятия ЗАО «Энергомаш» за анализируемый период увеличилась на 23649 тыс. руб. или на 28,627%, что косвенно свидетельствует о расширении хозяйственного оборота.
Структура активов баланса предприятия ЗАО «Энергомаш» График 1
На изменение структуры активов баланса повлиял рост суммы оборотных активов на 22563 тыс. руб. или на 53,468%, а прирост внеоборотных активов составил 2,678%.
Важно отметить, что наибольший прирост оборотных активов произошёл за счет запасов на 128,827%. Доля запасов в структуре актива на отчетный составила 33,960% также стоит отметить дебиторскую задолженность 20,380%, но прирост ее составил около 10%.
Стоит заметить увеличение налога на добавленную стоимость, по приобретенным ценностям на 41,575% и снижение доли денежных средств на 1039тыс.руб. Так же привлекает внимание минимальные нематериальные активы, при этом происходит их снижение на 30,488%. У предприятия практически все внеоборотные активы состоят из основных средств – 38,981% от суммы активов, увеличение которых произошла на 1111тыс.руб., при доля внеооборотных активов 39,054%.
На общее изменение статей имущества в большей степени повлияла статья запасов, которая составила 85,906%.
Далее подробнее рассмотрим структуру и динамику оборотных активов представленных в Таблице 2. На 31 декабря 20X0 года в структуре оборотных активов большую долю средств составляли дебиторская задолженность 46,390% и немного меньше запасы 37,371%, в которых 27,431% приходилось на сырье и материалы. Но за год данная структура поменялась: прирост дебиторской задолженности составил 2082 тыс.руб., что около 10%, но при этом происходит быстрый рост запасов, а точнее затрат на незавершенное производство на 2809,459% и готовой продукции на 363,650%. Следовательно уменьшение денежных средств на 26,257%.
Данная ситуация указывает на отвлечение оборотных средств из оборота, снижение объема реализации, следовательно, и прибыли. Все это свидетельствует о том, что на предприятии оборотными средствами необходимо управлять с целью оптимизации их структуры и повышения их оборачиваемости.
Анализ динамики и структуры оборотных активов предприятия ЗАО «Энергомаш» Таблица 2
Наименование статей |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Структура, % |
Изменения |
|||||
на 31 декабря 20X1(А1i) |
на 31 декабря 20X0(А0i) |
Отчетный период ((А1i/И1)*100) |
Прошлый период ((А0i/И0)*100) |
в абсолютных величинах, тыс. руб. (A1i-Ai0=ΔAi) |
в структуре, % (Δ(Ai*100/И) |
в % к величине на начало года (ΔAi*100/A0) |
в % к изменению итога ОА (ΔАi*100/ΔИ) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Запасы, в том числе: |
36086 |
15770 |
55,721 |
37,371 |
20316 |
18,350 |
128,827 |
90,041 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
13879 |
11585 |
21,431 |
27,453 |
2294 |
-6,022 |
19,801 |
10,167 |
животные на выращивании и откорме |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
затраты в незавершенном производстве |
6459 |
222 |
9,973 |
0,526 |
6237 |
9,447 |
2809,459 |
27,643 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
15370 |
3315 |
23,733 |
7,856 |
12055 |
15,877 |
363,650 |
- |
товары отгруженные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
расходы будущих периодов |
378 |
648 |
0,584 |
1,536 |
-270 |
-0,952 |
-41,667 |
-1,197 |
Налог на добавлен. стоимость по приобретенным ценностям |
4100 |
2896 |
6,331 |
6,863 |
1204 |
-0,532 |
41,575 |
5,336 |
Дебиторская задолженность |
21658 |
19576 |
33,442 |
46,390 |
2082 |
-12,947 |
10,635 |
9,227 |
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
2918 |
3957 |
4,506 |
9,377 |
-1039 |
-4,871 |
-26,257 |
-4,605 |
Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО |
64762 |
42199 |
100,000 |
100,000 |
22563 |
0,000 |
53,468 |
100,000 |
Пассив |
Код |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Структура, % |
Изменения |
|||||
на 31 декабря 20X1(П1i) |
на 31 декабря 20X0(П0i) |
Отчетный период ((П1i/Б1)*100) |
Прошлый период ((П0i/Б0)*100) |
в абсолютных величинах, тыс. руб.(П1i-Пi0=ΔПi) |
в структуре, % (Δ(Пi*100/Б) |
в % к величине на начало года (ΔПi*100/П0) |
в % к изменению итога баланса (ΔПi*100/ΔБ) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|||||||||
Уставный капитал |
1310 |
30 |
30 |
0,028 |
0,036 |
0 |
-0,008 |
0,000 |
0,000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( - ) |
( - ) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
36268 |
36268 |
34,131 |
43,902 |
0 |
-9,771 |
0,000 |
0,000 |
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
20000 |
20000 |
18,822 |
24,210 |
0 |
-5,388 |
0,000 |
0,000 |
Резервный капитал |
1360 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
5384 |
253 |
5,067 |
0,306 |
5131 |
4,761 |
2028,063 |
21,696 |
ИТОГО по разделу III |
1300 |
61682 |
56551 |
58,048 |
68,454 |
5131 |
-10,406 |
9,073 |
21,696 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
Заемные средства |
1410 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||
Займы и кредиты |
1510 |
0 |
0 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Кредиторская задолженность |
1520 |
44570 |
26060 |
41,944 |
31,545 |
18510 |
10,399 |
71,028 |
78,270 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
9 |
1 |
0,008 |
0,001 |
8 |
0,007 |
800,000 |
0,034 |
Оценочные обязательства |
1540 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
1550 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО по разделу V |
1500 |
44579 |
26061 |
41,952 |
31,546 |
18518 |
10,406 |
71,056 |
78,304 |
БАЛАНС |
1700 |
106261 |
82612 |
100 |
100 |
23649 |
0 |
28,627 |
100 |
Аналитический баланс правой стороны баланса предприятия ЗАО «Энергомаш» Таблица 3
Из Таблица 3 следует, что источников финансирования организации за год увеличилось на 23649тыс.руб. или на 28,627%. От части это произошло из-за изменения капитала компании на 9,073%, а точнее из-за нераспределенной прибыли на 5131тыс.руб. или 2028,063%. Доля капитала компании снизилась на 10,406% и составила в отчетном году 58,048%, где значительную долю составляют активы от переоценки 34,131% и добавочный капитал 18,822%.
С труктура пассивов баланса предприятия ЗАО «Энергомаш» График 2
Долгосрочный обязательств компания не имеет.
Краткосрочные обязательства компании составляю на отчетный период 41,952% от общего объема пассивов, при этом они увеличились за год на 71,056%. Этому способствовало увеличение кредиторской задолженности на 18510тыс.руб.(71,028%), а точнее увеличение задолженность перед поставщиками и подрядчиками (см. Таблицу 4) на 9046тыс.руб. или на 51,902%, задолженность перед персоналом организации на 6301тыс.руб. или на 101,237% и задолженность перед государственными внебюджетными фондами на 2206тыс. руб. или на 101,286%.
Увеличение кредиторской задолженности произошло на фоне увеличения запасов компании. И она скорее всего не смогла покрыть данные затраты.
Наименование статей |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Структура, % |
Изменения |
|||||
на 31 декабря 20X1(А1i) |
на 31 декабря 20X0(А0i) |
Отчетный период ((А1i/И1)*100) |
Прошлый период ((А0i/И0)*100) |
в абсолютных величинах, тыс. руб.(A1i-Ai0=ΔAi) |
в структуре, % (Δ(Ai*100/Б) |
в % к величине на начало года (ΔAi*100/A0) |
в % к изменению итога баланса (ΔАi*100/ΔБ) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
Заемные средства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оценочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||
Займы и кредиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Кредиторская задолженность, В том числе |
44570 |
26060 |
99,980 |
99,996 |
18510 |
-0,016 |
71,028 |
99,957 |
поставщики и подрядчики |
26475 |
17429 |
59,389 |
66,878 |
9046 |
-7,489 |
51,902 |
48,850 |
в том числе просроченная задолженность |
109 |
207 |
0,245 |
0,794 |
-98 |
-0,550 |
-47,343 |
-0,529 |
задолженность перед персоналом организации |
12525 |
6224 |
28,096 |
23,882 |
6301 |
4,214 |
101,237 |
34,026 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
4384 |
2178 |
9,834 |
8,357 |
2206 |
1,477 |
101,286 |
11,913 |
задолженность по налогам и сборам |
882 |
197 |
1,979 |
0,756 |
685 |
1,223 |
347,716 |
3,699 |
прочие кредиторы |
304 |
32 |
0,682 |
0,123 |
272 |
0,559 |
850,000 |
1,469 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
9 |
1 |
0,020 |
0,004 |
8 |
0,016 |
800,000 |
0,043 |
Оценочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ |
44579 |
26061 |
100,000 |
100,000 |
18518 |
0,000 |
71,056 |
100,000 |