26-01-2014_21-33-39 / Налоговая система практические задания
.pdfСоедините понятие из левой колонки с его характеристикой из правой.
1. |
Налогообложение |
а) Налоговая ставка данного налога не зависит от величины |
|
|
налоговой базы |
|
|
|
2. |
Прогрессивный налог |
б) Налог на разницу между ценой товара и стоимостью |
|
|
промежуточного продукта |
|
|
|
3. |
Пропорциональный налог |
в) Налог на товар или процесс, устанавливаемый в виде |
|
|
надбавки к цене |
|
|
|
4. |
Регрессивный налог |
г) Вид налогов, которые взимаются с отдельных товаров в |
|
|
силу их высокой доходности |
|
|
|
5. |
Налог на добавленную |
д) Налог, предполагающий взимание большей ставки налога |
стоимость |
с высоких доходов и меньшей – с низких |
|
|
|
|
6. |
Налог |
е) Механизм перераспределения доходов |
|
|
|
7. |
Акциз |
ж) К ним относятся: налог на прибыль организаций, НДФЛ, |
|
|
транспортный налог |
|
|
|
8. |
Преференции |
з) Инструмент воздействия на процесс общественного |
|
|
воспроизводства через товарный рынок |
|
|
|
9. |
Прямые налоги |
и) Исключение из общего правила, вводимое с целью |
|
|
стимулирования определенных видов деятельности |
|
|
|
10. |
Косвенные налоги |
к) Налог, который отражается в большей степени на |
|
|
населении с низкими доходами, и в меньшей – на |
|
|
получающих высокий доход |
|
|
|
11. |
Фискальная политика |
л) Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, |
|
|
направленный на осуществление функций государства |
|
|
|
12. |
Налоговая льгота |
м) Особые льготы, предоставляемые одним государством |
|
|
другому (без распространения на другие страны) на началах |
|
|
взаимности или в одностороннем порядке; чаще всего имеют |
|
|
вид скидок с таможенных пошлин |
|
|
|
13. |
Тариф |
н) Импортная пошлина |
|
|
|
ООО «Кроты-хомяки» по уставу занимается двумя видами деятельности:
Предоставление консалтинговых услуг
Сдача в аренду офисных помещений в центре Москвы.
В 2013 году деятельность компании характеризовалась следующими результатами:
Чистая (очищенная от НДС) выручка от первого вида деятельности составила 80
млн. руб.;
Чистая выручка от сдачи офисов в аренду – 20 млн. руб.; кроме того, ООО «Кроты-
хомяки» в сентябре 2013 г. получило от ОАО «Шиншилла» задаток,
предусмотренный договором аренды, - 200 тыс. руб.
Проценты по депозитам, на которых размещались временно свободные средства,
составили 300 тыс. руб.
При этом организация понесла следующие расходы:
Основной персонал компании составляет 15 человек. Из них 5 человек – старшие специалисты, их заработная плата составляет 60 тыс. руб. в месяц; 10 человек – младшие специалисты, их заработная плата – всего 40 тыс. руб. (Подсказка:
достаточно ли включить в расходы только зарплату работников? Или работодатель вынужден нести иные затраты на персонал?)
Организация снимает небольшой офис в скромном районе столицы, так что арендная плата составляет 80 тыс. руб. в месяц, без учета НДС.
В собственности у компании находятся 2 офисных здания. Первоначальная стоимость каждого из них – 1,5 млрд. руб. Срок службы зданий – 30 лет.
Посчитайте сумму амортизационных отчислений.
Кроме того, для каждого из 15 специалистов, а также для бухгалтера и генерального директора предусмотрен компьютер, стоимость которого – 30 тыс.
руб., а срок полезного использования – 2,5 года.
Административные расходы составили 200 тыс. руб. в месяц.
Представительские расходы (а именно – печеньки на переговорах и кофе-брейки)
составили за месяц 20 тыс. руб.
ООО «Кроты-хомяки» предоставляет наиболее отличившимся работникам в качестве поощрения поездки на курорты Греции. Сумма расходов на такие поездки в текущем году составила 150 тыс. руб.
Доход, выплаченный собственникам, составил 1 млн. руб.
Посчитайте налог на прибыль, чистую прибыль, а также сумму
нераспределенной прибыли организации.
Задача: Хлеб насущный
Рассмотрим в качестве примера выпечку хлеба. Для упрощения разделим технологический цикл на 4 стадии: выращивание пшеницы – помол – выпечка – реализация. Допустим, по данным видам деятельности ставка НДС составляет 10%
Заполните следующую таблицу:
Стадии производства и |
Цена |
Добавленная |
Цена |
НДС |
НДС |
НДС к |
|
обращения |
промежут. |
стоимость |
проданного |
«входящий» |
«исходящий» |
уплате в |
|
|
|
продукта |
|
товара |
|
|
бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
Фермер |
|
|
10 |
|
|
|
|
(выращивание |
|
|
|
|
|
|
|
пшеницы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мельник |
(помол |
|
15 |
|
|
|
|
зерна) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пекарь |
(выпечка |
|
40 |
|
|
|
|
хлеба) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торговец |
|
|
20 |
|
|
|
|
(транспортировка и |
|
|
|
|
|
|
|
реализация) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Какова величина ВВП, созданного в данной сфере деятельности? Какова величина налога, подлежащего к уплате в бюджет?
Задача: Русская народная сказка.
Было у отца три сына:
Старший – умный был детина,
Средний был – и так, и сяк,
Младший вовсе был дурак.
Старший сын в 2014 году получает зарплату 500 тыс.; средний – 80 тыс., младший – 40
тыс. рублей в месяц.
По данным для трех сыновей рассчитайте:
Размер взносов в ПФР за год;
Размер взносов в ФСС за год;
Размер взносов в ФОМС за год;
Налоговую нагрузку на каждого из сотрудников по данным взносам.
Кейс: Веселый молочник и грустный бухгалтер.
Алексей Творожников, директор сети магазинов молочной продукции «Божья коровка» пребывает в хорошем настроении: выручка компании за текущий квартал составила 2 млн.
руб (без НДС) и это при том, что закупки молочной продукции составили всего 1 млн.
руб. без НДС, а прочие затраты – 100 тыс. руб. Как нетрудно догадаться, в данном случае прибыль организации составила 900 тыс. руб. Правда, для достижения подобного финансового результата пришлось пожертвовать частью продукции: сеть тщательно следит за качеством, поэтому сразу списывает товары, у которых закончился срок годности. Стоимость таких списанных товаров составила 200 тыс. руб.
Тем не менее, его коллега, главбух Василий Проводкин, не разделяет радости шефа. Он понимает, что сумма налога, которую придется уплатить в бюджет, больше, чем кажется на первый взгляд.
С Вашей точки зрения, почему беспокоится Василий? Какие проблемы могут возникнуть при исчислении НДС и налога на прибыль в данной ситуации? (Подсказка: вспомните точное законодательное определение понятия «расходы»).
Задача: Бананы
Компания «Banana Logistics» специализируется на транспортировке бананов. Для осуществления деятельности у компании в собственности находятся специальные транспортные суда – банановозы, позволяющие поддерживать на борту температуру,
необходимую для транспортировки бананов.
Балансовая стоимость основных средств организации изменялась за последний год следующим образом:
На 1 января 2013 – 700 тыс. руб.
На 1 февраля 2013 – 680 тыс. руб.
На 1 марта 2013 – 660 тыс. руб.
На 1 апреля 2013 – 640 тыс. руб.
На 1 мая 2013 – 800 тыс. руб.
На 1 июня 2013 – 880 тыс. руб.
На 1 июля 2013 – 850 тыс. руб.
На 1 августа 2013 – 800 тыс. руб.
На 1 сентября 2013 – 780 тыс. руб.
На 1 октября 2013 – 740 тыс. руб.
На 1 ноября 2013 – 700 тыс. руб.
На 1 декабря 2013 – 680 тыс. руб.
На 1 января 2014 – 700 тыс. руб.
Рассчитайте суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов, сумму налога за налоговый период, сумму доплаты по итогам налогового периода.