Начисление заработной платы.
Для начисления заработной платы по повременной форме оплаты труда необходимо представить документ подтверждающий работу данного работника в течение отчетного периода.
Пример:
И.И. Иванов – штатный работник.
Оклад – 5 т.р.
Премия – 20% от оклада.
Отработал за месяц – 20 дней, 3 дня по больничному листу.
Непрерывный рабочий стаж – 9 лет.
2 детей на иждивении.
Документы:
табель учета рабочего времени,
больничный лист,
приказ руководителя на премию,
справка из домоуправления удостоверяющая, что с ним живут 2-е детей,
справка, что один ребенок является студентом дневного отделения.
Бухгалтерские записи:
Начислена заработная плата за отработанное время – 20 / 70.
Сумма: 5000:23*20 = 4347.83 руб.
Начислена премия – 20 / 70.
Сумма: 4347.83 *20% = 869.57 руб.
Начислено по больничному листу – 69-1 / 70.
Сумма: 652.17 руб. (100%).
Удержано из заработной платы 1% в пенсионный фонд – 70 / 69-2.
Сумма: (4347.83 + 869.57)*1% = 52.17 руб.
Удержан подоходный налог – 70 / 68.
Формула: п/н = [начисл. – 1%ПФ – 2МРОТ*(n+1)]*0.12, где n-число иждивенцев.
Начислено в Фонд Социального Страхования – 20 / 69-1
Сумма: (5.4% от фонда оплаты труда) 281.73 руб.
Начислено в Пенсионный Фонд – 20 / 69-2.
Сумма: (28% от фонда оплаты труда) 1460.86 руб.
Начислено в Фонд Обязательного Медицинского Страхования – 20 / 69-3.
Сумма: (3.6% от фонда оплаты труда) 187.89 руб.
Начислено в Фонд Занятости – 20 / 69-4.
Сумма: (1.5% от фонда оплаты труда) 78.26 руб.
Перечислено с расчетного счета в ФСС – 69-1 / 51.
Не будет т.к. сумма по больничному листу больше.
Перечислено в Пенсионный Фонд – 69-2 / 51.
Сумма: (28%+1%) 1513.05 руб.
Перечислено в Фонд Обязательного Медицинского Страхования – 69-3 / 51.
Перечислено в Фонд Занятости – 69-4 / 51.
Перечислен подоходный налог в бюджет из заработной платы работников – 68 / 51.
Получено в кассу на выдачу заработной платы – 50 / 51.
Выдана заработная плата И.И. Иванову – 70 / 50
51 70 20 23 25 26 44 08 47
69-2 89
68 69-1,2,3
73 88
76
51
Перечислено Удержано Начислено
89 / 70 – начисление отпускных за счет резервов по отпускам.
Документы:
Если работник работает повременно:
табель учета рабочего времени,
платежная ведомость.
Если работник работает по сдельной оплате труда:
табель учета рабочего времени,
платежная ведомость,
наряды на количество выполненных работ,
акты выполненных работ.
70 / 69-2 – прежде всего удерживаем 1% в Пенсионный Фонд.
69 / 70 – уменьшение задолженности предприятия перед Фондом Социального Страхования.
88 / 70 – начислены дивиденды акционерам-работникам данного предприятия.
69-1 / 70 – начислено по больничному листу.
Непрерывный стаж – до5 лет – 60%, до 8 лет – 80%, более 8 лет – 100% от ФОТ.
70 / 73 – удерживаем из заработной платы за брак.
Документы:
расчетно-платежная ведомость,
приказ руководителя о взыскании,
может быть: личное заявление работника,
решение суда.
70 / 68 – удерживаем из заработной платы подоходный налог.
70 / 76 – удерживаем из заработной платы в погашение задолженности за пребывание в детском саду предприятия.
70 / 76 – удержано из заработной платы за кредит.
50 / 51 – получено из кассы на выдачу заработной платы.
70 / 50 – выдана заработная плата наличными.
70 / 51 – перечислена заработная плата на лицевой счет.
Документы: выписка из банка,
расчетно-платежная ведомость,
платежное поручение.
70 / 76 – депонирована заработная плата.
Документы: карточка депонента.
51 / 50 - депонированная заработная плата сдана на расчетный счет.
Документы: объявление на взнос наличными,
расходно-кассовый ордер,
выписка банка.
50 / 51 – получено с расчетного счета депонированная заработная плата.
76 / 50 – выдали депонированную заработную плату.