Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
методичка.doc
Скачиваний:
25
Добавлен:
29.03.2015
Размер:
286.21 Кб
Скачать

6. Программирование и бюджетирование

  1. Планирование и программирование.

  2. Бюджет: понятие, виды, функции.

  3. Оперативный бюджет и его составляющие.

  4. Финансовый бюджет и его составляющие.

  5. Схема генерального бюджета у торговой организации.

  6. Схема генерального бюджета у производственного предприятия. Разработка бюджета производства. Разработка бюджета себестоимости продаж. Разработка прогнозного отчета о доходах и расходах. Разработка бюджета денежных средств. Разработка бюджета капитальных вложений. Разработка бюджета операционных расходов. Разработка прогнозного баланса.

Практические задания

Задача 22

Составьте бюджет жизненного цикла изделия.

Предприятие в течение первых двух лет планирует затратить на прикладные исследования 240 000 руб., на дизайн – 160 000 руб., а затем приступить к выпуску продукции. При этом:

  • затраты на производство составят: единовременные затраты на запуск – 100 000 руб. и 40 руб. на каждое изделие;

  • косвенные затраты по производству продукции: единовременные – 50 000 руб. и 16 руб. на каждое изделие;

  • маркетинговые затраты: единовременные – 70 000 руб. и 24 руб. на каждое изделие;

  • затраты на гарантийное обслуживание: единовременные – 80 000 руб. и 30 руб. на каждое изделие.

Менеджер по продажам определил три основные стратегии:

  • цена – 400 руб., объём выпуска – 5000 ед.;

  • цена – 480 руб., объём выпуска – 4000 ед.;

  • цена – 600 руб., объём выпуска – 2500 ед.

Задача 23

Подготовьте бюджет денежных средств на 1-й квартал с разбивкой по месяцам. Остаток на 1 января: в кассе – 5 000 руб., на расчетном счете – 30 000 руб. Данные о реализации: ноябрь – 186 000 руб., декабрь – 190 000 руб., январь – 187 000 руб., февраль – 210 000 руб., март – 206 000 руб. При этом оплачивается только 99% суммы и 1% не оплачивается совсем. Причём 60% оплачиваются в текущем месяце, 20% в 1-м месяце после месяца продаж и 19% во 2-м месяце, следующем за месяцем продаж.

Расходы

Месяц

Затраты на труд

Затраты на материалы

Общепроизводственные затраты

Декабрь

50 000 руб.

52 000 руб.

Январь

45 000 руб.

58 000 руб.

33 000 руб.

Февраль

43 000 руб.

60 000 руб.

35 000 руб.

Март

46 000 руб.

65 000 руб.

35 000 руб.

Общепроизводственные расходы оплачиваются в месяц начисления, закупка материалов и заработная плата – в следующем месяце. У предприятия имеется дебиторская задолженность на 1 ноября – 17 000 руб. Кредиторская задолженность по транспортным услугам на 1 ноября – 25 000 руб. 30 января предприятие должно погасить кредит в сумме 15 000 руб. В марте намечена выплата дивидендов – 150 000 руб. До 15 марта предприятие должно уплатить налог на прибыль в размере 25 000 руб.

Задача 24

Составьте бюджет накладных расходов производственного подразделения, если производственные мощности используются на 85%.

При полном (100%) использовании производственных мощностей материальные затраты составляют 1 000 руб. за час труда основных производственных рабочих. Трудовые затраты – 500 руб. за час труда основных производственных рабочих. Объём производства при этом равен 432000 ч. Постоянные расходы составляют 1000 000 руб., переменные расходы - 65% от объёма производства.