Otchet_Bozhok / Анализ АХД

3 Анализ хозяйственной деятельности в CООО «Лекфарм»

Управление любым объектом требует знания его исходного состояния, сведений о том, как существовал и развивался объект на протяжении определенного времени. Лишь получив достаточно полную и достоверную информацию о деятельности объекта в прошлом о сложившейся тенденции, его функционировании и развитии можно выработать правильное управленческое решение. Это относится к предприятиям в не зависимости от их роли, масштаба, вида деятельности.

Проведение анализа хозяйственной деятельности имеет большое значение для предприятия. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность. Однако только правильно организованная работа по аналитическому исследованию результатов хозяйствования может обеспечить его действенность и эффективность, основательно повлиять на ход хозяйственных процессов.

В настоящее время анализ хозяйственной деятельности рассматривают в качестве одной из функций управления производством. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводится сравнение достигнутых результатов производства с данными за прошлые годы, с показателями других предприятии и среднеотраслевыми; определяется влияние разных факторов на величину результативных показателей; выявляется недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы.

Сегодня управленческие решения и действия должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Ни одно организационное, техническое и технологическое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Недооценка роли анализа хозяйственной деятельности, ошибки в планах и управленческих действиях в современных условиях приносят чувствительные потери. И наоборот, те предприятия, на которых серьезно относятся к анализу хозяйственной деятельности, имеют хорошие результаты, высокую экономическую эффективность.

Анализом хозяйственной деятельности занимается планово-экономический отдел.

Анализу в СООО «Лекфарм» подвергаются все важнейшие показатели его деятельности. Например, такие как прибыль, рентабельность, объем производства продукции, выручка от реализации.

Для анализа технико-экономического уровня предприятия необходимо проанализировать показатели технического уровня продукции и ее качества,

технико–экономического уровня производства и эффективности 6747производственно-коммерческой деятельности.

В течение 2009 года организация работала стабильно, рентабельно, обеспечивала выполнение основных прогнозных показателей социально-экономического развития.

Выполнение плана производства, реализации продукции и основных целевых показателей прогноза характеризуются следующими данными, приведенными в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Технико-экономические показатели СООО «Лекфарм» в 2008 -2009 годах

Показатели	Ед. изм.	Год		Темп роста	Установ­ленный прогноз на 2009г
		2008	2009
Произведенная продукция в сопоставимых ценах на 01.01.2009 г.	млн.р.	290,1	380,5	131,2	131,2
Произведенная продукция в действующих ценах без налогов	млн.р.	290,0	402,4	138,8	-
Объем реализации продукции в действующих ценах без налогов	млн.р.	226,1	395,2	174,8	-
в т.ч. на внутренний рынок	млн.р.	214,8	377,4	175,7	-
страны СНГ	млн.р	11,3	17,8	157,3	-
Выручка от реализации товарной продукции в отпускных ценах	млн.р.	90,4	166,0	183,5	-
Прибыль от реализации продукции	млн.р.	53,5	98,3	183,5
Чистая прибыль	млн.р.	32,7	61,9	189,5
Рентабельность реализованной продукции	%	58	60	+2,0	-
Производительность труда	тыс.р.	5 273	5 596	105,6
Численность ППП	чел.	43	68	158,1
Среднемесячная заработная плата	млн.р.	1,1	1,3	124,5	-
Затраты на 1000 рубль произведенной продукции	руб.	5119	3428	67,0
в т.ч. материальные затраты	руб.	2559	1697	66,3
Валютные поступления	млн.р.	2,7	5,0	185,2
Объем инвестиций	млн.р.	1150	1500	130,5	-
Запасы готовой продукции	млн.р.	80,9	109,9	136,0	-
Запасы готовой продукции в процентах от среднемесячного объема производства в фактических ценах	%	334,6	327,8	-6,78	-

Объем произведенной продукции в действующих ценах составил 402,4 млн. руб по сравнению с 2008 годом, в котором данный показатель составил 290 млн. руб. Следовательно, темп роста составил 138,8%.

Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах составил 380,5 млн. руб по сравнению с 2008 годом, в котором данный показатель составил 290,0 млн. руб.

На внутренний рынок объем реализации увеличился на 75,7%. Такой рост наблюдался и в общем объеме реализации, так как наблюдалось увеличение объема реализации на внешний рынок. Таким образом, объем реализации продукции в действующих ценах без налогов в 2009 году увеличился на 74,8% по сравнению с 2008 годом.

При увеличении отгрузки продукции на 74,8% выручка от реализации продукции увеличилась на 83,5% или 75,6 млн. руб. Отклонение роста выручки от реализации продукции от объема отгрузки сложилось за счет изменения учетной политики по учету выручки от реализации продукции исходя из объема отгрузки.

Объем реализации продукции меньше объема произведенной продукции, что обусловлено не полной реализацией части запасов готовой продукции. В 2009 году запасы готовой продукции увеличились на 36,0%.

Удельный вес запасов в среднемесячном объеме производства составил 327,8%.

Рентабельность реализованной продукции составила 60%. Показатель рентабельности по сравнению с 2008 годом рентабельность увеличился на 2,0%.

Объем инвестиций в основной капитал за год составил 1500 млн. руб., что превышает по сравнению с 2008 годом на 350 млн. руб.

Прибыль от реализации увеличилась на 83,5%. Что связано со снижением затрат на 1000 рублей произведенной продукции на 33%.

Согласно правилам анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности, утвержденным Министерством экономики Республики Беларусь 27 апреля 2000 № 46, в качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса и платежеспособности организации используются следующие показатели:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

За 2009 год расчетные значения названных коэффициентов, их динамика и нормативные значения приведены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Показатели, характеризующие финансового состояния и платежеспособности СООО «Лекфарм»

Наименование показателя	Норматив	На 01.01.10г	На 01.10.09г	Рост +/ падение-
Коэффициент текущей ликвидности	1,4	3,65	2,38	+1,27
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,2	-0,12	-0,65	+0,53
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,5	0,45	0,45	-

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

За отчетный период работы организации данный коэффициент увеличился на +1,27 пункта, по сравнению с 1 октября 2009 года, и выше норматива на +2,25, что указывает на возможность организации погасить обязательства перед кредиторами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие в организации собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. По состоянию на 1 января 2010года показатель имеет значение минус 0,12 при нормативе 0,2, что говорит о том, что организация не имеет собственных оборотных средств для возобновления производственного процесса.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. За отчетный период, данный коэффициент составил 0,45 при нормативе 0,5 или же на -0,05 пункта. Анализируя данный показатель, можно сделать вывод, что организация ввиду недостатка оборотных средств не может погасить финансовые обязательства.

Динамика финансовых результатов работы организации за 2009 год характеризуется данными, представленными в таблице 3.3.

Таблица 3.3 –Динамика финансовых результатов работы организации в СООО «Лекфарм» за 2009 год, млн. руб.

Наименование показателя	2008	2009	Рост +/ падение -	Темп роста, %
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	90,4	166	+75,6	183,6
Налоги, включаемые в выручку от реализации	0,7	1,3	+0,6	185,7
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	36,2	66,4	+30,2	183,4
Прибыль/убыток от реализации	53,5	98,3	+44,7	183,7
Операционные доходы	6,5	9,9	+3,4	152,3
Операционные расходы	5,1	8,3	+3,2	162,7
Внереализационные доходы	55	50	-5	90,9
Внереализационные расходы	102	99	-3	97,0
Суммы источников собственных средств, направленных на покрытие убытков	-	-	-	-
Расходы и платежи из прибыли	-	-	-	-
Чистая прибыль	32,7	61,9	+29,2	189,5

Финансовые результаты организации по сравнению с соответствующим периодом предыдущего складывались под влиянием увеличения внереализационных доходов. Основной финансовый показатель организации, чистая прибыль составила 61,9 млн. руб., или увеличилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 29,2млн. руб.

Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг увеличилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года 75,6 млн. руб. и составила 166 млн. руб. Прибыль от реализации продукции составила 98,3 млн. руб.

От операционных доходов и расходов прибыль составила 1,6 млн. руб.

В составе операционных доходов:

- реализация валютных поступлений – 813 900 руб;

- конверсия валюты – 4,1 млн. руб.

- реализация прочих ТМЦ – 5 млн. руб.

В составе операционных расходов:

- затраты по продаже валюты – 1,8 млн. руб;

- продажа материалов – 0,5 млн. руб;

- продажа прочих ТМЦ – 6 млн. руб.

Убыток от внереализационных доходов и расходов составил 150 млн. руб., в составе которых доходы от внереализационных операций составили 50 млн. руб., из них:

- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году – 12 млн. руб;

- излишки товарно-материальных ценностей – 2 млн. руб;

- курсовые разницы по переоценке валютных средств – 5 млн. руб;

- проценты за хранение денег в банке – 31 млн. руб;

Внереализационные расходы составили – 99 млн. руб., в том числе:

- курсовые разницы при переоценке валютных средств – 35 млн. руб;

- списание дебиторской задолженности – 4 млн. руб;

- денежные выплаты персоналу – 60 млн. руб., из них:

- выплаты в связи с профессиональными и государственными праздниками – 30 млн. руб;

- выплаты к юбилейным датам – 8 млн. руб;

- материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, смертью работников и др. – 9 млн. руб;

- расходы социального характера – 13 млн. руб;

Прочие внереализационные расходы составляют 15 млн. руб:

- содержание легкового транспорта – 12 млн. руб;

- оплата услуг адвоката – 3 млн. руб.

Чистая прибыль за 2009 год составила – 61,9 млн. руб.

Проведя анализ хозяйственной деятельности предприятия, было выявлена высокая рентабельность. Однако в дальнейшем планируется ее еще увеличить за счет подписания выгодных контрактов по поставке продукции СООО «Лекфарм».

В целом, следует отметить, что СООО «Лекфарм» работает стабильно. Практически все показатели в 2009 году по сравнению с 2008 годом имели положительную тенденцию, что благоприятно скажется на дальнейшем развитии предприятии.