Особенности применения упрощённой системы налогообложения
Исполнитель: Фролова Любовь Викторовна Научный руководитель: Чернявская Наталья Викторовна
Область исследования |
Слайд 1 |
|
|
|
Объект |
Общество с ограниченной ответственностью |
|
«Орбита» |
Предмет |
Упрощенная система налогообложения и ее |
|
влияние на развитие малого бизнеса. |
||
|
Выявление особенностей применения упрощенной Цель системы налогообложения и обоснование выбора оптимальной системы налогообложения с целью минимизации налоговой нагрузки для предприятий
малого бизнеса.
ЗАДАЧИ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ |
Слайд 2 |
|
|
|
Text
1.Изучение общих положений об упрощенной системе налогообложения.
2.Изучение отчета и налоговой отчетности предприятия.
3.Анализ налоговой нагрузки предприятия.
4.Определение основных достоинств и недостатков упрощенной системы налогообложения.
5.Выявление основных проблем применения упрощенной системы налогообложения и путей их решения.
Специальные налоговые режимы |
Слайд 3 |
|
|
|
"Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
"Упрощенная система налогообложения"
"Единый сельскохозяйственный налог"
"Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции"
|
Слайд 4 |
Динамика малых предприятий, |
применяющих УСН в РФ (тыс. единиц)
Налоги, подлежащие уплате при |
Слайд 5 |
применении упрощённой системы |
|
|
Федеральные:
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ. НДФЛ.
Водный налог. Государственная пошлина.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Региональные:
Транспортный налог
Местные:
Земельный налог
Налоги, не уплачиваемые при |
Слайд 6 |
применении УСН |
|
|
Налог на прибыль
Налог на имущество
Единый социальный налог
Налог на добавленную стоимость (за
исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию РФ)
Основные элементы упрощённой Слайд 7
системы
|
|
|
|
|
Субъекты: |
организации и ИП, переведенные на эту систему |
|
|
организации и ИП, переведенные на эту систему |
|
|
|
|
|
|
Доходы
Объекты: Доходы Прибыль = доходы - расходы
Прибыль = доходы - расходы
Налоговая база: денежное выражение всех полученных доходов денежное выражение всех полученных доходов
6% (если объект налогообложения - доходы) Налоговая ставка: 6% (если объект налогообложения - доходы)
15% (если объект налогообложения доходы,
15% (если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) уменьшенные на величину расходов)
Налоговый период: |
календарный год |
календарный год |
Схема налогового учёта |
Слайд 8 |
|
Первичные учётные документы
Книга учёта доходов и расходов
Раздел 2 Расчёт расходов по |
|
Раздел 1 Доходы и |
|
Раздел 3 Расчёт налоговой |
||
основным средствам |
|
расходы |
|
|
базы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Данные учета уплаченных страховых взносов |
|
Налоговая декларация за текущий |
||||
в ПФР, оплаченных за свой счет "больничных |
|
|
|
период |
||
листов" |
|
|
|
|
|
|
Сумма переносимого убытка в декларацию за следующий налоговый период
Сумма переносимого убытка из декларации за предыдущий налоговый период
Соотношение сумм налогов при |
Слайд 9 |
изменении объекта налогообложения
Показатели, применяемые |
Анализируемый период |
|
в расчетах |
2008 год |
2008 год |
|
||
Исходные данные |
Объект налогообложения при упрощенной системе |
|
|
Доходы |
Доходы, уменьшенные на |
|
|
величину расходов |
Доходы |
12 880 949,00 |
12 880 949,00 |
Расходы |
11 954 968,00 |
11 954 968,00 |
Налогооблагаемая база |
12 880 949,00 |
925 981,00 |
Ставка налогообложения |
6% |
15% |
Сумма налога по ставке |
772 856,94 |
138 897,00 |
Вычеты из налога |
394 270 |
- |
Сумма налога к уплате |
386 428,47 |
138 897,00 |