- •1. Поняття та функції податків.
- •2. Характеристика основих елементів оподаткування.
- •3. Класифікація податків.
- •4. Види прямого оподаткування.
- •5. Заг хар-ка прямих податків, їх переваги і недоліки.
- •6. Види непрямих податків.
- •7. Загальна хар-ка непрямих податків, їх переваги і недоліки, роль у формуванні доходів бюджету.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •9. Податкова політика (пп) та її вплив на макроекономічні(ма) показники
- •10.Податкова політика(пп) та її вплив на мікроекономічні показники
- •11. Податкова політика та інфляція.
- •12. Методи формування доходів держави та їх загальна характеристика.
- •13. Характеристика основних принципів оподаткування.
- •14. Склад і структура доходів бюджету України.
- •15. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •16. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •17. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •18. Права органів Державної податкової служби.
- •19. Фінансові санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •20. Адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •21. Обов"язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
- •22. Податкова міліція.
- •23. Облік юр осіб в органах держ податкової служби України.
- •24. Особл-ті держ реєстрації фіз осіб - платників податків в органах держ податк служби у.
- •25. Облік податків і неподат платежів в органах дпс України.
- •26. Податок на додану вартість в системі непрямого оподат-ня
- •27. Платники і ставки по пдв.
- •28. Порядок визн-я суми пдв. Хар-ка пз та пк.
- •29. Об"єкт оподаткування податку на додану вартість.
- •30. База оподаткування податку на додану вартість.
- •31. Звільнення від оподаткування пдв.
- •32. Нульова ставка по пдв.
- •33. Порядок визначення дати виникнення податкового зобов"язання та права платника на податковий кредит по податку на додану вартість.
- •34. Порядок обігу і погашення простих векселів по податку на додану вартість.
- •35. Порядок бюджетного відшкодування по податку на додану вартість.
- •36. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування
- •37. Платники та об"єкт оподаткування акцизного збору.
- •38. Порядок визначення суми акцизного збору.
- •39. Пільги і строки сплати аз.
- •41. Мито в системі непрямого опод-ня
- •42. Мито: заг хар-ка, види мита
- •43. Мито: платники, об"єкт опод-ня, ставки, пільги і порядок сплати.
- •1.У твердих ставках за одиницю товару - специф мито в грош виразі (у євро);
- •44. Поняття митної вартості (мв) та порядок її визначення
- •71. Порядок сплати фіксованого податку громадянами, що займаються пд без створення юридичної особи.
- •72. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •73. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •74. Платежі за користування надрами.
- •75. Рентна плата за нафту і газ, що видобуваються в Україні.
- •76. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •77. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету.
- •78. Відрахування від плати за транзит природного газу, нафти і аміаку.
- •79. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •80. Державне мито.
- •81. Податок на промисел.
- •82. Податок з власників транспортних засобів.
- •83. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •84. Фіксований сільськогосподарський податок: загальна характеристика, платники та податки, які не сплачуються платниками фіксованого сільськогосподарського податку
- •85. Фіксований сільськогосподарський податок: об"єкт оподаткування, ставки та порядок сплати.
- •86. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: особливості у нарахуванні та сплаті для фіз.. Осіб.
- •87. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: Особливості у нарахуванні та сплаті для юрид. Осіб.
- •88. Плата за землю: платники, об’єкт оподаткування і ставки.
- •89. Плата за землю: пільги і порядок сплати.
- •90. Склад і структура неподаткових доходів бюджету
- •91. Збір на обов”язкове державне пенсійне страхування.
- •92.Внески на обов”язкове соціальне страхування у зв”язку з втратою працездатності.
- •93. Внески на обов"язкове соціальне страхування від нещасних випадків
- •94. Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття
- •67. Особливості оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням та операцій з продажу об'єктів нерухомого майна податком на доходи фізичних осіб
- •Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого майна
- •68. Особливості оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав податком на доходи фізичних осіб
- •45. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування
- •46. Платники, об"єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток підприємств.
- •Виключені з числа платників
- •47. Порядок визначення скоригованого валового доходу по податку ва прибуток підприємств.
- •48. Витрати платників податку на прибуток підприємств, що включаються і що не включаються до валових витрат.
- •49. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •50. Порядок визначення дати збільшення валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •51. Пільги та строки сплати по податку на прибуток підприємств.
- •52. Особливості оподаткування страхової діяльності та бартерних операцій податком на прибуток підприємств.
- •53. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом податком на прибуток підприємств.
- •54. Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
- •55. Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
- •56. Особливості оподаткування дивідендів та грального бізнесу податком на прибуток підприємств.
- •57. Порядок визначення амортизаційних відрахувань для цілей оподаткування.
- •58. Податок на доходи фізичних осіб в системі прямого оподаткування
- •59. Платники, ставки і об”єкт оподаткування по податку на доходи фізичних осіб
- •60. Доходи, які включаються та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу по податку на доходи фізичних осіб
- •61. Податковий кредит по податку на доходи фізичних осіб
- •62. Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб
- •63. Особливості оподаткування орендних операцій, процентів, дивідендів, виграшів та призів податком на доходи фізичних осіб.
- •64. Особливості оподаткування інвестиційного прибутку та благодійної допомоги податком на доходи фізичних осіб
- •65. Особливості оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування податком на доходи фізичних осіб
- •66. Особливості оподаткування іноземних доходів у резидента та доходів нерезидентів податком на доходи фізичних осіб
- •69. Пільги по податку на доходи фізичних осіб
- •70. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів від підприємницької діяльності
- •101. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом
- •97. Ухилення від податків: поняття, чинники, методи.
- •98. Податкова оптимізація в рамках вітчизняного і міжнародного співробітництва. Проблеми подвійного оподаткування міжн бізнесу.
- •99. Перекладання непрямих податків.
- •100. Напрямки та способи перекладання прямих податків.
- •96. Екон теорії в податковій сфері.
- •95. Платежі до фонду соц захисту інвалідів.
19. Фінансові санкції, які накладаються органами податкової служби.
Платник податку, що не подає податк декларацію вчасно, сплачує штраф у розмірі 10 неоп мінім-в за кожне таке неподання або затримку. Крім того платник додатково сплачує штраф у розмірі 10% суми податк зобов-ня за кожний місяць затримки декларації, але не більше 50% суми податк зобов-ня та не менше 10 неопод мінім-в.
Якщо дані документальних перевірок свідчать про заниження суми податк зобов-нь, заявлених у деклараціях, платник сплачує штраф 5% від суми недоплати за кожний з податк періодів, установлених для такого податку, починаючи з періоду, на який припадає така недоплата, та закінчуючи періодом отримання платником податкового повідомлення, але не більше 25% такої суми та не менше 10 неоп мінім-в.
Якщо податк органи виявляють помилки у поданій декларації платник сплачує штраф у розмірі 5% суми донарах-го податк зобов-ня, але не менше 1 н.м.
Якщо платника засуджено за злочин щодо ухилення від сплати податків або він декларує занижені податк зобов-ня у великих розмірах, штраф становить 50% від суми недоплати, але не менше 100 неоп мінім-в.
Якщо платник не сплачує узгоджену суму податк зобов-ня, він сплачує штраф у таких розмірах:
При затримці до 30 календ днів – 10%
Від 31 до 90 календ днів – 20%
Більше 90 днів – 50% суми узгодженого под зобов-ня.
Крім вищеназваних штрафів, на суму подат боргу нараховується пеня у розмірі 120% річної облікової ставки
Якщо платник, активи якого перебувають у податк заставі, відчужив такі активи без згоди податк органу, платник сплачує штраф у розмірі 100% суми податк боргу щодо якого виникла податк застава.
Якщо платник здійснює продаж товарів або здійснює грош виплати без попереднього нарах-ня та сплати податку, якщо таке нарах-ня є обов’язковим, штраф сплач-ся у подвійному розмірі від суми зобов-нь.
Якщо платник до початку перевірки контролюючим органом самостійно виявляє факт заниження податк зобов-ня, погашає суму недоплати та штраф у розмірі 10% від суми такої недоплати, штрафи. Визначенні підпунктом 2-7 а також адмін штрафи не застосов-ся.
20. Адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби.
на керівників та ін посадових осіб підп-тв (як пр, гол бухг), винних у заниженні суми податку, у відсутності БО або ведення його з порушеннями; у неподанні або несвоєчасному поданні док-тів, пов’яз зі сплатою податків від 5 до 10 неоп мін-в доходів громадян, а якщо порушення повторилося ще раз протягом року – від 10 до 15 неопод мін-в.
На керівників та ін посадових осіб, які не виконують вимог посад осіб органів ДПС від 10 до 20 неоп мін-в.
На посадов осіб підпр-тв, а також гром-н – суб’єктів ПД, які виплачували доходи і не утримували або не перераховували до бюджету суми ППгр, які не повідомляли чи несвоєчасно повідомляли ДПІ про обсяг отриманих доходів громадян – у розмірі 3 неоп мін-в; якщо повторне порушення протягом року – 5 неоп мін-в.
На громадян, винних у неподанні або несвоєчасному поданні, декларації про доходи, у відсутності обліку або неналежному обліку доходів штраф від 1 до 5 неоп мін-в
На громадян, які займ-ся ПД, винних у протидії посадовим особам органів ДПС, штраф від 10 до 20 неоп мін-в доходів гром-н
На гром-н, які займ-ся ПД без держ реєстрації або без спец дозволу, - від 3 до 8 неоп мін-в
На гром-н, які здійснюють продаж товарів без придбання одноразових патентів або з порушенням терміну їх дії – від 1 до 10 неоп мін-в; якщо це повтор-ся протягом року – від 10 до 20 неоп мін-в.
Крим відповід за ухилення сплати под–до 10 років.