- •1. Поняття та функції податків.
- •2. Характеристика основих елементів оподаткування.
- •3. Класифікація податків.
- •4. Види прямого оподаткування.
- •5. Заг хар-ка прямих податків, їх переваги і недоліки.
- •6. Види непрямих податків.
- •7. Загальна хар-ка непрямих податків, їх переваги і недоліки, роль у формуванні доходів бюджету.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •9. Податкова політика (пп) та її вплив на макроекономічні(ма) показники
- •10.Податкова політика(пп) та її вплив на мікроекономічні показники
- •11. Податкова політика та інфляція.
- •12. Методи формування доходів держави та їх загальна характеристика.
- •13. Характеристика основних принципів оподаткування.
- •14. Склад і структура доходів бюджету України.
- •15. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •16. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •17. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •18. Права органів Державної податкової служби.
- •19. Фінансові санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •20. Адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •21. Обов"язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
- •22. Податкова міліція.
- •23. Облік юр осіб в органах держ податкової служби України.
- •24. Особл-ті держ реєстрації фіз осіб - платників податків в органах держ податк служби у.
- •25. Облік податків і неподат платежів в органах дпс України.
- •26. Податок на додану вартість в системі непрямого оподат-ня
- •27. Платники і ставки по пдв.
- •28. Порядок визн-я суми пдв. Хар-ка пз та пк.
- •29. Об"єкт оподаткування податку на додану вартість.
- •30. База оподаткування податку на додану вартість.
- •31. Звільнення від оподаткування пдв.
- •32. Нульова ставка по пдв.
- •33. Порядок визначення дати виникнення податкового зобов"язання та права платника на податковий кредит по податку на додану вартість.
- •34. Порядок обігу і погашення простих векселів по податку на додану вартість.
- •35. Порядок бюджетного відшкодування по податку на додану вартість.
- •36. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування
- •37. Платники та об"єкт оподаткування акцизного збору.
- •38. Порядок визначення суми акцизного збору.
- •39. Пільги і строки сплати аз.
- •41. Мито в системі непрямого опод-ня
- •42. Мито: заг хар-ка, види мита
- •43. Мито: платники, об"єкт опод-ня, ставки, пільги і порядок сплати.
- •1.У твердих ставках за одиницю товару - специф мито в грош виразі (у євро);
- •44. Поняття митної вартості (мв) та порядок її визначення
- •71. Порядок сплати фіксованого податку громадянами, що займаються пд без створення юридичної особи.
- •72. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •73. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •74. Платежі за користування надрами.
- •75. Рентна плата за нафту і газ, що видобуваються в Україні.
- •76. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •77. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету.
- •78. Відрахування від плати за транзит природного газу, нафти і аміаку.
- •79. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •80. Державне мито.
- •81. Податок на промисел.
- •82. Податок з власників транспортних засобів.
- •83. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •84. Фіксований сільськогосподарський податок: загальна характеристика, платники та податки, які не сплачуються платниками фіксованого сільськогосподарського податку
- •85. Фіксований сільськогосподарський податок: об"єкт оподаткування, ставки та порядок сплати.
- •86. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: особливості у нарахуванні та сплаті для фіз.. Осіб.
- •87. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: Особливості у нарахуванні та сплаті для юрид. Осіб.
- •88. Плата за землю: платники, об’єкт оподаткування і ставки.
- •89. Плата за землю: пільги і порядок сплати.
- •90. Склад і структура неподаткових доходів бюджету
- •91. Збір на обов”язкове державне пенсійне страхування.
- •92.Внески на обов”язкове соціальне страхування у зв”язку з втратою працездатності.
- •93. Внески на обов"язкове соціальне страхування від нещасних випадків
- •94. Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття
- •67. Особливості оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням та операцій з продажу об'єктів нерухомого майна податком на доходи фізичних осіб
- •Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого майна
- •68. Особливості оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав податком на доходи фізичних осіб
- •45. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування
- •46. Платники, об"єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток підприємств.
- •Виключені з числа платників
- •47. Порядок визначення скоригованого валового доходу по податку ва прибуток підприємств.
- •48. Витрати платників податку на прибуток підприємств, що включаються і що не включаються до валових витрат.
- •49. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •50. Порядок визначення дати збільшення валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •51. Пільги та строки сплати по податку на прибуток підприємств.
- •52. Особливості оподаткування страхової діяльності та бартерних операцій податком на прибуток підприємств.
- •53. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом податком на прибуток підприємств.
- •54. Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
- •55. Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
- •56. Особливості оподаткування дивідендів та грального бізнесу податком на прибуток підприємств.
- •57. Порядок визначення амортизаційних відрахувань для цілей оподаткування.
- •58. Податок на доходи фізичних осіб в системі прямого оподаткування
- •59. Платники, ставки і об”єкт оподаткування по податку на доходи фізичних осіб
- •60. Доходи, які включаються та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу по податку на доходи фізичних осіб
- •61. Податковий кредит по податку на доходи фізичних осіб
- •62. Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб
- •63. Особливості оподаткування орендних операцій, процентів, дивідендів, виграшів та призів податком на доходи фізичних осіб.
- •64. Особливості оподаткування інвестиційного прибутку та благодійної допомоги податком на доходи фізичних осіб
- •65. Особливості оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування податком на доходи фізичних осіб
- •66. Особливості оподаткування іноземних доходів у резидента та доходів нерезидентів податком на доходи фізичних осіб
- •69. Пільги по податку на доходи фізичних осіб
- •70. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів від підприємницької діяльності
- •101. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом
- •97. Ухилення від податків: поняття, чинники, методи.
- •98. Податкова оптимізація в рамках вітчизняного і міжнародного співробітництва. Проблеми подвійного оподаткування міжн бізнесу.
- •99. Перекладання непрямих податків.
- •100. Напрямки та способи перекладання прямих податків.
- •96. Екон теорії в податковій сфері.
- •95. Платежі до фонду соц захисту інвалідів.
52. Особливості оподаткування страхової діяльності та бартерних операцій податком на прибуток підприємств.
Об’єктом оподатк страх діяльн вистунає оподатковуваний дох, сума якого вираховується як різниця між сумою вал внесків від операцій страх і пере страх і сумою страх платежів, переданих в пере страх.
Основна ставка – 3%
Дох, отримані від довго строк страх життя оподатк за ставкою 0%, але у разі порушення вимог відпов дог або його дострокового розірвання – такі дох оподатк за ставкою – 6%.
Всі інші дох оподат в заг порядку.
Дох та витр від бартерних опер визн виходячи із договірної ціни такої опер, але не нижчої за звич ціни
53. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом податком на прибуток підприємств.
Довгострок контракт – будь-який дог, що передбачає вигот ОФ не раніше ніж через 9 міс.
Виконавець довго строк контр самост визн дох, нарах протягом звіт пер, використовуючи оціночний коеф (розрах як співвідношу суми факт витр звіт пер до суми заг планових віит).
ВД в звіт пер визн як добуток заг-договірної ціна такого контр на оціночний коеф. ВВв звіт пер визнач на рівні факт.
Після завершення контр виконавець здійснює перерах сум под зоб за наслідками попер звіт пер, для цього він визнач факт коеф (співвідношу факт витр попер звіт пер до кінцевої договірної ціни об’єкта) і отримує суму ВД за кожен із попер звіт пер.
Якщо за наслідками перерахування платник занизив чи завищив суму под зоб до суми визначеної різниці застос процент на рівні 120% стави НБУ на момент здійснення такого перерахунку.
54. Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
До неприб орг відносяться такі: орг влади та бюдж устан; благод фонди; гром орг; політ партії; пенс фонди; реліг орг та ін юр особи, діяльн яких не передбач отрим Пр.
Дох таких неприб орг звільн від оподатк за переліком, встановленим законод.
Як правило не оподатк:
*Добровільні пожертви;
*Пасивні дох;
*Кош, що надходять від провед їх осн діяльн та з бюдж.
Всі ін дох оподатк в загальному порядку. У разі, коли дох неп риб орг на кін 1 кварт наст за звіт року перевищ 25% дох, отриманих протягом звіт року – така орг сплач под з нерозпод суми Пр.
Центр под орг веде реєстр всіх неп риб орг, які звільнені від оподатк. Такі орг зобов’язані подавати под звітність про викор своїх кош. У разі лік від такої орг її акт повинні бути передані ін неп риб орг або перерах до бюдж.
55. Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
Суми Пр нерезид, які здійсн свою діяльн на терит Укр. через пост предст (ПП) опода в заг порядку.
Якщо нерезид здійс свою діяльн не лише в Укр., а й за її межами і при цьому не визн Пр від своєї діяльн в Укр. Пр, що підляг оподатк в Укр. визн на підставі складення нерезид відокремленого балансу фін-госп діяльності:
К= (ОФ ПП/ОФ Нер + Витр ПП/Витр Нер + Ч прац ПП/Ч прац Нер):3
ВД ПП = ВД Нер*К
ВД ПП- ВВ ПП = Пр ПП, що оподатк за ставкою 30%
Якщо нерезид не реєструє Ппна терит Укр., обов’язки з нарах под на Пр з дох, які отримує нерезид на терит Укр. поклад на укр. підпр та ПП, які перерах кош за кордон (под на репатріацію дох) Перерахування здійснюється в такому порядку:
*Сума дох, яка перерах як оплата варт фрахту – 6% у джерела таких випл за їх рах (Нер);
*Страховики, які здійсн виплати в межах дог страх чи пере страх риз на користь нерезид оподатк такі суми за стравкою 15% за власний рах якщо рейтинг фін надійності такого клієнта не відпов вимогам, встан КМУ;
*Резид, які здійсн випл Нер від наданих рекламних послуг на терит Укр. сплач под за ст. 20% за власний рах;
*Всі ін дох крім виручки за отрим тов, роб чи посл за виключ лізингової плати та посл типу інжиніринг, оподатк за ст. 15% за їх рах, якщо ін не передбач нормами між нар права, що набрали чинності.