- •1. Поняття та функції податків.
- •2. Характеристика основих елементів оподаткування.
- •3. Класифікація податків.
- •4. Види прямого оподаткування.
- •5. Заг хар-ка прямих податків, їх переваги і недоліки.
- •6. Види непрямих податків.
- •7. Загальна хар-ка непрямих податків, їх переваги і недоліки, роль у формуванні доходів бюджету.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •9. Податкова політика (пп) та її вплив на макроекономічні(ма) показники
- •10.Податкова політика(пп) та її вплив на мікроекономічні показники
- •11. Податкова політика та інфляція.
- •12. Методи формування доходів держави та їх загальна характеристика.
- •13. Характеристика основних принципів оподаткування.
- •14. Склад і структура доходів бюджету України.
- •15. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •16. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •17. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •18. Права органів Державної податкової служби.
- •19. Фінансові санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •20. Адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •21. Обов"язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
- •22. Податкова міліція.
- •23. Облік юр осіб в органах держ податкової служби України.
- •24. Особл-ті держ реєстрації фіз осіб - платників податків в органах держ податк служби у.
- •25. Облік податків і неподат платежів в органах дпс України.
- •26. Податок на додану вартість в системі непрямого оподат-ня
- •27. Платники і ставки по пдв.
- •28. Порядок визн-я суми пдв. Хар-ка пз та пк.
- •29. Об"єкт оподаткування податку на додану вартість.
- •30. База оподаткування податку на додану вартість.
- •31. Звільнення від оподаткування пдв.
- •32. Нульова ставка по пдв.
- •33. Порядок визначення дати виникнення податкового зобов"язання та права платника на податковий кредит по податку на додану вартість.
- •34. Порядок обігу і погашення простих векселів по податку на додану вартість.
- •35. Порядок бюджетного відшкодування по податку на додану вартість.
- •36. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування
- •37. Платники та об"єкт оподаткування акцизного збору.
- •38. Порядок визначення суми акцизного збору.
- •39. Пільги і строки сплати аз.
- •41. Мито в системі непрямого опод-ня
- •42. Мито: заг хар-ка, види мита
- •43. Мито: платники, об"єкт опод-ня, ставки, пільги і порядок сплати.
- •1.У твердих ставках за одиницю товару - специф мито в грош виразі (у євро);
- •44. Поняття митної вартості (мв) та порядок її визначення
- •71. Порядок сплати фіксованого податку громадянами, що займаються пд без створення юридичної особи.
- •72. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •73. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •74. Платежі за користування надрами.
- •75. Рентна плата за нафту і газ, що видобуваються в Україні.
- •76. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •77. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету.
- •78. Відрахування від плати за транзит природного газу, нафти і аміаку.
- •79. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •80. Державне мито.
- •81. Податок на промисел.
- •82. Податок з власників транспортних засобів.
- •83. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •84. Фіксований сільськогосподарський податок: загальна характеристика, платники та податки, які не сплачуються платниками фіксованого сільськогосподарського податку
- •85. Фіксований сільськогосподарський податок: об"єкт оподаткування, ставки та порядок сплати.
- •86. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: особливості у нарахуванні та сплаті для фіз.. Осіб.
- •87. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: Особливості у нарахуванні та сплаті для юрид. Осіб.
- •88. Плата за землю: платники, об’єкт оподаткування і ставки.
- •89. Плата за землю: пільги і порядок сплати.
- •90. Склад і структура неподаткових доходів бюджету
- •91. Збір на обов”язкове державне пенсійне страхування.
- •92.Внески на обов”язкове соціальне страхування у зв”язку з втратою працездатності.
- •93. Внески на обов"язкове соціальне страхування від нещасних випадків
- •94. Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття
- •67. Особливості оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням та операцій з продажу об'єктів нерухомого майна податком на доходи фізичних осіб
- •Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого майна
- •68. Особливості оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав податком на доходи фізичних осіб
- •45. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування
- •46. Платники, об"єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток підприємств.
- •Виключені з числа платників
- •47. Порядок визначення скоригованого валового доходу по податку ва прибуток підприємств.
- •48. Витрати платників податку на прибуток підприємств, що включаються і що не включаються до валових витрат.
- •49. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •50. Порядок визначення дати збільшення валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •51. Пільги та строки сплати по податку на прибуток підприємств.
- •52. Особливості оподаткування страхової діяльності та бартерних операцій податком на прибуток підприємств.
- •53. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом податком на прибуток підприємств.
- •54. Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
- •55. Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
- •56. Особливості оподаткування дивідендів та грального бізнесу податком на прибуток підприємств.
- •57. Порядок визначення амортизаційних відрахувань для цілей оподаткування.
- •58. Податок на доходи фізичних осіб в системі прямого оподаткування
- •59. Платники, ставки і об”єкт оподаткування по податку на доходи фізичних осіб
- •60. Доходи, які включаються та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу по податку на доходи фізичних осіб
- •61. Податковий кредит по податку на доходи фізичних осіб
- •62. Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб
- •63. Особливості оподаткування орендних операцій, процентів, дивідендів, виграшів та призів податком на доходи фізичних осіб.
- •64. Особливості оподаткування інвестиційного прибутку та благодійної допомоги податком на доходи фізичних осіб
- •65. Особливості оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування податком на доходи фізичних осіб
- •66. Особливості оподаткування іноземних доходів у резидента та доходів нерезидентів податком на доходи фізичних осіб
- •69. Пільги по податку на доходи фізичних осіб
- •70. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів від підприємницької діяльності
- •101. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом
- •97. Ухилення від податків: поняття, чинники, методи.
- •98. Податкова оптимізація в рамках вітчизняного і міжнародного співробітництва. Проблеми подвійного оподаткування міжн бізнесу.
- •99. Перекладання непрямих податків.
- •100. Напрямки та способи перекладання прямих податків.
- •96. Екон теорії в податковій сфері.
- •95. Платежі до фонду соц захисту інвалідів.
41. Мито в системі непрямого опод-ня
Мито є непрямим под.,що стягується з товарів, які переміщуються через митний кордон У, т.б. ввозяться, вивозяться чи прямують транзитом.
Запровадження мита може переслідувати кілька цілей: фіскальні, екон(захист вітч товарів від конкуренції імпортними), політ. На відміну від ін податків політиа в сфері митного обкладання спрямована здебільшого на форм-ня раціон структури імпорту та експорту в умовах відсутності прямого втручання держави в регул-ня цих процесів. Запровадження мита може мати на меті здійснення екон тиску на відповідні держави або надання їм режиму найбільшого сприяння з політ мотивів. Фіскальне значення мита має дещо другорядне значення.
Сплачується мито при переміщ-ні через митний кордон У. Перелік товарів, що підлягають митному обклад-ню, набагато ширший, ніж у АЗ.
Особливістю справляння мита є також те, що контроль за правильністю та своєчасністю його сплати до бюджету здійс-ть митні органи України, а не податкові органи. Митні органи перерах одержані суми мита на рахунок Держ митної служби, яка в свою чергу щоденно перерах їх на рахунки бюджету.
В 2001р. мито склало 3,8% надходжень до держ бюджету,в 2002р. - 4,5%.
42. Мито: заг хар-ка, види мита
Мито – непрямий под.,що справл-ся з тов-в,інш.предметів,що перетинають митн.кордон, тб ввозяться,вивозяться чи прямують транзитом і які включ-ся в ціну тов-в і сплач-ся за рах-к кінц.споживача.
Види мита : 1).за напрямком руху тов-в: *ввізне (з іноз-х тов-в, які надх-ть на ринок Укр.); *вивізне (стяг-ся при вивезенні тов-в). В деяких кр-х також застос-ся транзитне мито, яке встан-ся лише для покриття витрат, пов’язаних з контролем транзиту іноз.вантажів.
2).за способом нарах-ня: *адвалерне – обч-ся в % до митної вар-ті опод-х тов-в та ін.предметів. *Специфічне мито – нарах-ся у встановл.грош.розмірі на од-цю опод.тов-в та ін.предметів. *Комбіноване – мито, яке поєднує адвалерні та специф.особл-ті митного опод-ня.
3).зал-но від ступеня стимул-ня імпорту: *преференційне – встан-ся дер-ою для створення особливо сприятл режиму для однією чи дек.дер-в при ввезенні всіх чи окремих груп імпортних тов-в. Застос-ся на ум-х взаємності чи в одностор.порядку. *Пільгове мито – за доп-ю нього створ-ся режим найб.сприяння імпорту тов-в з країн , з якими Укр.заключила угоди про вільну торгівлю або торгово-екон.угоди з наданням режиму найб.сприяння або нац.режиму. *Повне мито – застос-ся до всіх тов-в, що ввоз-ся на митну тер-ю У за виключенням тих, до яких застос-ся преференц та пільгове мито.
4).за п-пом обмеження імпорту-експорту: *спеціальне – рівень ставок встан-ся на більш високому рівні у пор-ні із звич-ими, як захисна міра вн.ринку від надмірного імпорту. *Антидемпінгове мито – вид ввізного мита, за доп-ю якого заб-ть захист вн.ринку країни від ввезення тов-в за демпінговими цінами. Також є компенсаційне мито.
43. Мито: платники, об"єкт опод-ня, ставки, пільги і порядок сплати.
СУБ“ЄКТАМИ опод-ня є юр та фіз особи, які здійсн переміщення через митні кордони України товарів.
ОБ”ЄКТОМ опод-ня є митна вартість товарів або ін предметів,які переміщуються через митний кордон.Для визначення митної вартості товарів валюта контракту перерах-ся у нац валюту У за курсом НБУ, що діє на день подання митної декларації. До неї включ-ся ціна товару, зазначена в рах-х фактурах, а також витрати на трансп-ня до пункту перетину митного кордону, комісійні, брокерські послуги тощо.
При стягненні мита застосовується дві СТАВКИ :