- •1. Поняття та функції податків.
- •2. Характеристика основих елементів оподаткування.
- •3. Класифікація податків.
- •4. Види прямого оподаткування.
- •5. Заг хар-ка прямих податків, їх переваги і недоліки.
- •6. Види непрямих податків.
- •7. Загальна хар-ка непрямих податків, їх переваги і недоліки, роль у формуванні доходів бюджету.
- •8. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •9. Податкова політика (пп) та її вплив на макроекономічні(ма) показники
- •10.Податкова політика(пп) та її вплив на мікроекономічні показники
- •11. Податкова політика та інфляція.
- •12. Методи формування доходів держави та їх загальна характеристика.
- •13. Характеристика основних принципів оподаткування.
- •14. Склад і структура доходів бюджету України.
- •15. Органи державної податкової служби України та їх завдання.
- •16. Функції Державної податкової адміністрації України.
- •17. Функції середнього та базового рівня Державної податкової служби.
- •18. Права органів Державної податкової служби.
- •19. Фінансові санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •20. Адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби.
- •21. Обов"язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
- •22. Податкова міліція.
- •23. Облік юр осіб в органах держ податкової служби України.
- •24. Особл-ті держ реєстрації фіз осіб - платників податків в органах держ податк служби у.
- •25. Облік податків і неподат платежів в органах дпс України.
- •26. Податок на додану вартість в системі непрямого оподат-ня
- •27. Платники і ставки по пдв.
- •28. Порядок визн-я суми пдв. Хар-ка пз та пк.
- •29. Об"єкт оподаткування податку на додану вартість.
- •30. База оподаткування податку на додану вартість.
- •31. Звільнення від оподаткування пдв.
- •32. Нульова ставка по пдв.
- •33. Порядок визначення дати виникнення податкового зобов"язання та права платника на податковий кредит по податку на додану вартість.
- •34. Порядок обігу і погашення простих векселів по податку на додану вартість.
- •35. Порядок бюджетного відшкодування по податку на додану вартість.
- •36. Акцизний збір в системі непрямого оподаткування
- •37. Платники та об"єкт оподаткування акцизного збору.
- •38. Порядок визначення суми акцизного збору.
- •39. Пільги і строки сплати аз.
- •41. Мито в системі непрямого опод-ня
- •42. Мито: заг хар-ка, види мита
- •43. Мито: платники, об"єкт опод-ня, ставки, пільги і порядок сплати.
- •1.У твердих ставках за одиницю товару - специф мито в грош виразі (у євро);
- •44. Поняття митної вартості (мв) та порядок її визначення
- •71. Порядок сплати фіксованого податку громадянами, що займаються пд без створення юридичної особи.
- •72. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •73. Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
- •74. Платежі за користування надрами.
- •75. Рентна плата за нафту і газ, що видобуваються в Україні.
- •76. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
- •77. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету.
- •78. Відрахування від плати за транзит природного газу, нафти і аміаку.
- •79. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України.
- •80. Державне мито.
- •81. Податок на промисел.
- •82. Податок з власників транспортних засобів.
- •83. Загальна характеристика місцевих податків і зборів.
- •84. Фіксований сільськогосподарський податок: загальна характеристика, платники та податки, які не сплачуються платниками фіксованого сільськогосподарського податку
- •85. Фіксований сільськогосподарський податок: об"єкт оподаткування, ставки та порядок сплати.
- •86. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: особливості у нарахуванні та сплаті для фіз.. Осіб.
- •87. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-ва: Особливості у нарахуванні та сплаті для юрид. Осіб.
- •88. Плата за землю: платники, об’єкт оподаткування і ставки.
- •89. Плата за землю: пільги і порядок сплати.
- •90. Склад і структура неподаткових доходів бюджету
- •91. Збір на обов”язкове державне пенсійне страхування.
- •92.Внески на обов”язкове соціальне страхування у зв”язку з втратою працездатності.
- •93. Внески на обов"язкове соціальне страхування від нещасних випадків
- •94. Внески на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття
- •67. Особливості оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням та операцій з продажу об'єктів нерухомого майна податком на доходи фізичних осіб
- •Оподаткування операцій з продажу об'єктів нерухомого майна
- •68. Особливості оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав податком на доходи фізичних осіб
- •45. Податок на прибуток підприємств в системі прямого оподаткування
- •46. Платники, об"єкт оподаткування і ставки по податку на прибуток підприємств.
- •Виключені з числа платників
- •47. Порядок визначення скоригованого валового доходу по податку ва прибуток підприємств.
- •48. Витрати платників податку на прибуток підприємств, що включаються і що не включаються до валових витрат.
- •49. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до складу валових витрат платника податку на прибуток підприємств.
- •50. Порядок визначення дати збільшення валового доходу і валових витрат по податку на прибуток підприємств.
- •51. Пільги та строки сплати по податку на прибуток підприємств.
- •52. Особливості оподаткування страхової діяльності та бартерних операцій податком на прибуток підприємств.
- •53. Особливості оподаткування результатів діяльності, що здійснюється за довгостроковим контрактом податком на прибуток підприємств.
- •54. Особливості оподаткування неприбуткових організацій податком на прибуток підприємств.
- •55. Особливості оподаткування неризидентів податком на прибуток підприємств.
- •56. Особливості оподаткування дивідендів та грального бізнесу податком на прибуток підприємств.
- •57. Порядок визначення амортизаційних відрахувань для цілей оподаткування.
- •58. Податок на доходи фізичних осіб в системі прямого оподаткування
- •59. Платники, ставки і об”єкт оподаткування по податку на доходи фізичних осіб
- •60. Доходи, які включаються та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу по податку на доходи фізичних осіб
- •61. Податковий кредит по податку на доходи фізичних осіб
- •62. Порядок нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб
- •63. Особливості оподаткування орендних операцій, процентів, дивідендів, виграшів та призів податком на доходи фізичних осіб.
- •64. Особливості оподаткування інвестиційного прибутку та благодійної допомоги податком на доходи фізичних осіб
- •65. Особливості оподаткування доходів, отриманих за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного страхування податком на доходи фізичних осіб
- •66. Особливості оподаткування іноземних доходів у резидента та доходів нерезидентів податком на доходи фізичних осіб
- •69. Пільги по податку на доходи фізичних осіб
- •70. Порядок оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів від підприємницької діяльності
- •101. Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом
- •97. Ухилення від податків: поняття, чинники, методи.
- •98. Податкова оптимізація в рамках вітчизняного і міжнародного співробітництва. Проблеми подвійного оподаткування міжн бізнесу.
- •99. Перекладання непрямих податків.
- •100. Напрямки та способи перекладання прямих податків.
- •96. Екон теорії в податковій сфері.
- •95. Платежі до фонду соц захисту інвалідів.
38. Порядок визначення суми акцизного збору.
Акцизний збір є одним з непрямих податків, оск він включ-ся в ціни товарів і сплач-ся в кінцевому підсумку покупцем, а не виробником товарів. Його відносять до категорії спкциф акцизів, т/т стягнення податку провадиться за диференц-ми по окремим групах товарів ставками.
Для обчислення АЗ по товарах, ставки яких визначено у %, необхідно визначити оподатк-ний оборот:
для вітчизняних товарів, що реаліз-ся за вільними цінами, такий оборот обчисл-ся, виходячи з їхньої вартості без урах-ня сум АЗ та ПДВ;
для імпортних товарів оподатков оборот визнач-ся, виходячи з митної вартості з урах-ням суми мита.
При визначенні митної вартості іноз валюта перерах-ся у національну за курсом НБУ на день подання митної декларації.
АЗ з товарів, ставки по яких визначені у фіксованих сумах, обчисл-ся, виходячи з натур показників відпов товару у кількісному виразі;
по вітчизняних товарах для визначення АЗ сума в ЄВРО перерах-ся у валюту України за курсом НБУ на перший день кварталу, в якому здійсн-ся відвант-ня товарів, і залиш-ся незмінним протягом кварталу;
для імпортних товарів – це курс на день митного оформ-ня або придбання марок АЗ.
Транзитне переміщення через митну територію України підакцизних товарів здійсн-ся за умови надання власником або уповноваженою ним особою митним органам докум-тів, що підтверджують наявність відпов фін гарантійщодо обов’язкової доставки товарів до митниць призначення або за умови охорони і супров-ня товарів митними органами. Розмір фін гарантій становить в сумі всіх належних до сплати податків (мито, АЗ, ПДВ), які пов були бути сплачені при реал-ції товарів на тер-рії Україні.
39. Пільги і строки сплати аз.
АЗ не справляється при реалізації підакцизних товарів на експорт, при реалізації автомобілів спеціального призначення (швидка допомога), при реалізації легкових авто для інвалідів, оплата вартості яких проводиться органами соц забезпечення.
СТРОКИ сплати АЗ залежать від групи підакц товару:
*вітчизняні платники АЗ подають до под органів щомісячно до 20 числа місяця, наст за звітним, розрахунки акцизного збору і сплачують суму под зобов”язання, зазначеного в розрах-ку, протягом 10 кал днів, наст за звітним днем подання розрахунку.
*АЗ по імп товарах сплач-ся одночасно із справлянням мита і ПДВ при попер митному оформленні в митних органах. При цьому салата АЗ відбув-ся раніше ввезення товару на митну територію У. За цей час можуть змін-ся умови оподат-ня або курс валюти. Тому робиться перерахунок. Якщо утвор-ся від№ємна різниця між факт сплаченою сумою АЗ і нарахованою на момент перетину кордону, то різниця підлягає доплаті імпортером на момент оформл-ня митн декларації. Дод різниця поверт-ся імпортеру або зарах-ся в склад наст платежів.
40. Особливості оподат-ня АЗ алког напоїв та тютюн виробів.
Платники АЗ на алк. напої та тютюнові впроби є: СПД укр. виробники алк. напоїв та тют. вир.; фіз. ос., які ввоз. на митну тер-ю У-ни а.н. та т.в. в обсягах, що підляг обкладенню ввізним (імпортним) митом; СПД та юр. о, які не є СПД, що імпорт а.н. та т.в. в У; нерезиденти, які здійсн виготовлення а.н. та т.в. на митній тер У безпосередньо чи через пост представництва.
ОБЄКТАМИ опод-ня є:
а)обороти з реалізації вироблених на тер-ї У-ни а.н. та т.в. шляхом їх продажу, обміну на іншу продукцію, безоплатної передачі, з частковою їх оплатою, для власн спож. і пром. переробки;
г)а.н. та т.в., які ввозяться на тер-ю У-ни, включаючи іиготовленні за межами митної тер-ї У-ни з давальницької сировини, реімпортовані, а також прод-ція, яка поверт-ся на митну тер-ю У-ни із зони мит-го контролю.
Виробники а.н. та т.в. проводять маркування кожн. пляшки(упаковки) а.н. та кожн. пачки(уп-ки) т.в. у такий спосіб, щоб марка розривалася під час відкриття товарів.
Продаж марок АЗ укр-м вир-м а.н. та т.в. проводиться виходячи з планових щомісячних обсягів реалізації а.н. та т.в. відповідно до заявки-розрахунку на необх. к-ть марок.
Укр. п-ства-виробники, що реалізують прд-ю, сплач. АЗ до відповідного б-ту після здійснення обороту з реалізації: слабоа.н. та а.н., вироблені без викор-ня етилового спирту на 3 роб. день, т.б. щоденно ; т.в. щомісячно до 16 числа наст за звітним місяця; якщо СПД отримують етиловий спирт для переробки нв ін акз прод-ію, то вони повинні видати органам ДПС под вексель і сплатит АЗ при придбанні марок АЗ, але не пізніше ніж 90 кал днів після отрим-ня спирту.
Імпортери сплачують АЗ під час придбання марок АЗ, які потім передаються закордонному виробнику.