Звіт Баланс
— звіт про фінансовий стан банку, який відображає на звітну дату його:
Активи |
= |
Зобов’язання |
+ |
Власний капітал |
|
|
|
|
|
МСБО 1:
«51. Суб’єкт господарювання має подавати:
•поточні та непоточні активи,
•поточні та непоточні зобов’язання
у вигляді окремої класифікації безпосередньо в балансі…, за винятком випадків, коли подання, що базується на ліквідності, надає інформацію, що є обґрунтованою та доречнішою.
Уразі такого винятку всі активи та зобов’язання слід подавати прямо
впорядку їхньої ліквідності».
Структура статей балансу
Актив
1.Грошовікоштитаеквіваленти
2.Торгові ЦП
3.ІншіЦПзасправедливоювартістючерезфінансовийрезультат
4.Кошти в інших банках
5.Кредити клієнтів
6.ЦП на продаж
7.ЦП до погашення
8.Інвестиції в асоційовані та дочірні К°
9.Інвестиційна нерухомість
10,11 Активи з податку на прибуток
12.Гудвіл
13.Основні засоби
інематеріальні активи
14,15. Інші активи
17. Довгострокові активи на продаж
=
У міру зменшення ліквідності
Пасив
18.Кошти банків
19.Кошти клієнтів
20.Боргові ЦП, емітовані банком
21.Інші залучені кошти
22, 23. Зобов’язання з податку на прибуток
24. Резерви за зобов’язаннями
25,26. Інші зобов’язання
27.Субординований борг
28.Зобов’язання, пов’язані
здовгостроковими активами на продаж
30.Статутний капітал
31.Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
32.Резервні та інші фонди
34.Частка меншості
Звіт про фінансові результати
—звіт про доходи, витрати, прибутки і збитки від діяльності банку за відповідний період складається за принципом нарахування
1Прибуток після оподаткування від діяльності, що триває
2Прибуток після оподаткування/збиток
від продажу довгострокових активів, призначених для продажу
Чистий прибуток/збиток банку
Чистий прибуток на одну просту акцію
Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію
Звіт про фінансові результати
+Чистийпроцентнийдохід= Дохідпроц – Витратипроц
+Чистий комісійний дохід = Дохідкоміс – Витратикоміс
+Торговельний дохід = Прибуткиторгів – Збиткиторгов
+Дивіденди
+Інші доходи
«Основний» дохід «від бізнесу»
–
Витрати «на ведення бізнесу»
–Резерви
–Загальні адміністративні витрати
–Витрати на персонал
–Інші витрати
±
Результативід участівкапіталі асоційованихкомпаній
Прибуток від звичайної діяльності
±
Прибутки/збитки від довгострокових активів на продаж
Прибуток до оподаткування
–
Податок на прибуток від діяльності, що триває
Прибуток після оподаткування від діяльності, що триває
Прибуток після оподаткування/збиток від припиненої діяльності
ЧИСТИЙ ПРИБУТОК / ЗБИТОК БАНКУ
Чистий прибуток на одну простуакцію
Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію
Звіт про фінансові результати діяльності банку
|
Рядок |
Найменування статті |
При- |
|
мітки |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати) |
28 |
|
|
|
|
|
2, 3 |
Комісійні доходи/витрати |
29 |
|
|
|
|
|
4 |
Результат від торговельних операцій з цінними паперами в |
|
|
|
торговому портфелі банку |
|
|
5 |
Результат від операцій з хеджування |
40 |
|
|
|
|
|
6 |
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, |
|
|
|
що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням |
|
|
|
результату переоцінки у фінансових результатах |
|
|
7 |
Результат від торгівлі іноземною валютою |
|
|
|
|
|
|
8, 9 |
Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнан- |
7, 8 |
|
|
ня фінансових активів/фінансових зобов’язань за процент- |
18, 19 |
|
|
ною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова |
|
|
10 |
Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості |
|
|
|
|
|
|
11 |
Результат від переоцінки іноземної валюти |
|
|
|
|
|
|
12 |
Резерв під заборгованість за кредитами |
7, 8 |
|
|
|
|
|
13, 14 |
Знецінення / Результат від продажу цінних паперів у порт- |
9 |
|
|
фелі банку на продаж |
|
|
15 |
Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення |
10 |
|
|
|
|
|
16 |
Резерви за зобов’язаннями |
22, 38 |
|
|
|
|
|
17 |
Інші операційні доходи |
30 |
|
|
|
|
|
18 |
Доходи/(витрати) віддострокового погашеннязаборгованості |
18, 19 |
|
|
|
|
|
19 |
Адміністративні та інші операційні витрати |
31 |
|
|
|
|
|
20 |
Дохід від участі в капіталі |
11 |
|
|
|
|
|
21 |
Прибуток/(збиток) до оподаткування |
|
|
|
|
|
|
22 |
Витрати на податок на прибуток |
32 |
|
|
|
|
|
23 |
Прибуток/(збиток) після оподаткування |
|
|
|
|
|
|
24 |
Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових ак- |
33 |
|
|
тивів, призначених для продажу |
|
|
25, 26 |
Чистий прибуток/(збиток) або Прибуток/(збиток) консолі- |
|
|
|
дованої групи |
|
|
27,28 |
Чистий прибуток/(збиток) або скоригований чистий прибу- |
34, 35 |
|
|
ток/збиток на одну просту акцію |
|
Звіт про рух грошових коштів
— фінансовий звіт, який відображає:
•джерела отриманих банком (материнським банком) готівкових та безготівкових коштів,
•напрям їх використання у звітному періоді,
•рух грошових коштів за звітний період залежно від виду діяльності
Складається за касовим методом
Метою Звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансових звітів підстав для оцінки спроможності банку (материнського банку) генерувати грошові кошти, а також його потреби в них.
Від підтримування банком (материнським банком) позитивного рівня грошових коштів (як і від його спроможності отримувати прибуток) залежить перспектива його розвитку.
Результат змін у русі грошових коштів у процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності має відповідати змінам у грошових коштах та їх еквівалентах у звітному періоді.
Звіт про рух грошових коштів
|
Надходження |
|
За видами |
|
|
Вибуття грошових |
|
|
|
|
|
|
|
грошових коштів |
|
діяльності |
|
|
коштів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
•Від повернення кредитів, продажу ЦП (торгових і на продаж).
•Залучення депозитів.
•Отримання доходів
•Від реалізації цінних паперів до погашення і на продаж.
•Від реалізації необоротних активів.
•Від повернення інве-
стицій в асоційовані та дочірні К°
•Випуск акцій.
•Випуск облігацій.
•Отримання коштів на умовах субординованого боргу
Операційна
Інвестиційна
Фінансова
•Придбання запасів.
•Видача кредитів.
•Купівля ЦП (торгових)
•Заробітна плата.
•Сплатавитрат, податків
•Придбання цінних паперів до погашення і на продаж.
•Придбання необоротних активів.
•Інвестування в асоційовані та дочірні К°
•Викуп власних акцій.
•Погашення облігацій.
•Сплата дивідендів.
•Повернення субординованого боргу
Звіт про рух грошових коштів
Види діяльності банку з метою підготовки Звіту про рух грошових коштів
1. Операційна діяльність
2.Інвестиційна
діяльність
3.Фінансова
діяльність
— поточна діяльність банку, яка є головною метою його створення і яка забезпе-
чує основну частку його доходу;
— інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою
— діяльність з придбання та реалізації:
• ціннихпаперівдопогашенняі напродаж, 
• необоротних активів,
• інвестицій в асоційовані та дочірні компанії
— діяльність, яка призводить до змін розміру і складу капіталу банку:
•власного;
•запозиченого (боргові цінні папери власної емісії)
Банк (материнський банк) самостійно вибирає метод складання звіту про рух грошових коштів
Методи складання Звіту про рух грошових коштів
Прямий метод
вимагає постійного:
• накопичення даних про обороти (надходження і вибуття) грошових коштів за напрямами (статтями),
• узагальненняпотрібнихпоказниківв аналітичному обліку
Непрямий метод
ґрунтується на:
• максимальному використанні вже підготовлених показників звіту«Баланс», Звітупро фінансові результати;
• мінімальній потребі використання даних безпосередньо з первинних документів, регістрів і рахунків бухгалтерського обліку
Звіт про рух грошових коштів
Трансформація даних Звіту про фінансові результати у Звіт про рух грошових коштів
Метод нарахування |
Касовий метод |
Звіт про фінансові результати
Зароблені 
доходи
Чистий прибуток
Витрати
до
сплати
Коригування суми доходів до суми отриманих грошових коштів
Коригування суми витрат до суми витрачених грошових коштів
|
кошти від основної діяльності |
|
|
про рух грошових коштів |
|
|
|
|
|
|
Грошові |
|
|
Звіт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про рух грошових коштів
Подання інформації про рух грошових коштів
УЗвіті про рух грошових коштів
1.Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
Прямий метод |
Непрямий метод |
|
|
|
|
|
|
Надходження |
Прибуток(збиток) |
|
|
– |
± |
|
|
Відплив коштів |
Коригування |
|
Зміна внаслідокопераційноїдіяльності 
2. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження коштів
–
Відплив коштів
Зміна в коштах унаслідок інвестиційної діяльності
3. Рух коштів урезультаті фінансової діяльності
Надходження коштів
–
Відплив коштів
Зміна внаслідок фінансової діяльності 
3. Вплив змін валютних курсів на грошові кошти
Чисті зміни у складі грошових коштів
+ / –
Сальдо на початок звітного періоду
=
Сальдо на кінець звітного періоду
У примітках
Компоненти грошових коштів і політика щодо їх визначення
Узгодження суми грошових коштів зі статтями Балансу
Обмеження щодо використання залишку грошових коштів
Грошові потоки за сегментами
Інформація про придбані та продані господарські одиниці
Інша інформація про рух грошових коштів
Негрошові операції фінансової та інвестиційної діяльності
