Учебник учет в банках

Рахунки для обліку

141

Форми розрахунків

Форми безготівкових розрахунків

Розрахунки між банками за допомогою СЕП

Національний банк України

Центральна розрахункова палата

142

Розрахунки платіжним дорученням

Платіжне доручення являє собою доручення підприємства банку, що його обслуговує, про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншого підприємства.

1 — одержано замовлення та виписано рахунок-фактуру; 2 — оформлене платіжне доручення передається платником

банку; 3 — списується з рахунку платника сума згідно з платіжним

дорученням; 4 — сума платіжного доручення перерахована в банк одержу-

вача коштів; 5 — кошти зараховано на рахунок одержувача;

6 — клієнтові видано витяг з особового рахунку про зарахування коштів.

143

Розрахунки платіжною вимогою

Платіжна вимога — розрахунковий документ, що містить письмову вимогу стягувача до банку, котрий обслуговує платника, перерахувати без погодження з останнім певну суму коштів з рахунку платника на рахунок стягувача.

1 — стягувач оформляє платіжну вимогу в трьох примірниках

іразом з двома примірниками реєстру платіжних вимог передає до свого банку;

2 — банк стягувача надсилає 1-й і 2-й примірники платіжної вимоги в банк платника;

3 — банк стягувача повертає 3-й примірник платіжної вимоги

і2-й примірник реєстру платіжних вимог стягувачу;

4 — банк платника приймає платіжну вимогу і на її підставі списує кошти з рахунку платника в межах залишку на рахунку. Перший примірник платіжної вимоги залишається в банку платника;

5 — банк платника не пізніше наступного дня повідомляє платника про примусове списання коштів з його рахунку;

6 — кошти перераховані в банк стягувача; 7 — банк стягувача зараховує кошти на рахунок стягувача.

144

Розрахунки платіжною вимогою-дорученням

Платіжна вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця оплатити на підставі направлених йому поза банком розрахункових і відвантажувальних документів вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт і наданих послуг.

1 — вимога-доручення разом з товарно-транспортними документами передається платникові;

2 — вимога-доручення передається платником до банку; 3 — списується з рахунку платника сума згідно з вимогою-

дорученням; 4 — сума вимоги-доручення перерахована в банк постачаль-

ника; 5 — кошти зараховано на рахунок постачальника;

6 — постачальникові видано витяг з особового рахунку про зарахування коштів.

145

Розрахунки чеками

Розрахунковий чек — це письмове доручення банку провести перерахування коштів з рахунку чекодавця (платника) на рахунок чекодержателя (отримувача коштів).

1 — у банк подається заява на видачу чекової книжки і платіжне доручення на депонування суми ліміту;

2 — банк депонує кошти на окремому рахунку «Кошти в роз-

рахунках суб’єктів господарювання»; 3 — клієнтові видається чекова книжка;

4— постачальникові виписується чек;

5— відвантажуються товари або надаються послуги;

6— чекодержатель здає в банк реєстр чеків разом із чеками;

7— сума чека оприбутковується на позабалансовому рахунку

«Документи і цінності, прийняті на інкасо»; 8 — чек інкасується в банк платника;

9 — банк платника списує кошти, які були депоновані на окре-

момурахунку «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання»; 10 — кошти за чеком перераховуються в банк постачальника; 11 — сума чека зараховується на рахунок постачальника та списується з позабалансового рахунку «Документи і цінності,

прийняті на інкасо» в банку постачальника.

146

Розрахунки акредитивом

Акредитив — це форма розрахунків, за якої банк-емітент за дорученням свого клієнта (заявника акредитива) зобов’язаний:

•виконати платіж третій особі (бенефіціару) за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

•надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

Акредитив

відкличний безвідкличний

147

Покритий акредитив у банку постачальника

1 — у банк подається заява на відкриття акредитива; 2 — сума акредитива списується з рахунку заявника і перера-

ховується у виконуючий банк; 3 — акредитив депонується на окремому рахунку в банку по-

стачальника; 4 — бенефіціара повідомляють про відкриття на його користь

акредитива; 5 — відвантажуються товари або надаються послуги;

6 — бенефіціар подає у банк документи про відвантаження продукції і виконання умов акредитива;

7 — кошти зараховуються на рахунок бенефіціара;

8 — банку-емітенту надсилається повідомлення про оплату акредитива;

9 — проводить відмітку про виконання акредитива і повідомляє про це заявника.

148

Покритий акредитив у банку покупця

1 — у банк подається заява на відкриття акредитива; 2 — сума акредитива списується з рахунку заявника і депону-

ється на рахунку «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання / розрахунки акредитивами»;

3 — відвантажуються товари або надаються послуги;

4 — бенефіціар подає у банк документи про відвантаження продукції і виконання умов акредитива;

5 — банк постачальника відображає операцію на позабалансо-

вому рахунку «Акредитиви до оплати»; 6 — третій примірник реєстру банк постачальника повертає

постачальнику; 7 — банку-емітенту надсилається повідомлення про оплату

акредитива; 8 — на основі першого примірника банк платника списує

гроші з рахунку «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання / розрахунки акредитивами»;

9 — сума акредитива перераховується у виконуючий банк; 10 — другий примірник реєстру з іншими документами пере-

дається платникові; 11 — кошти зараховуються на рахунок бенефіціара;

12 — банк постачальника списує кошти з рахунку «Акредити-

ви до сплати».

149

Непокритий акредитив у банку постачальника

1 — у банк подається заява на виставлення непокритого акредитива;

2 — банк платника суму непокритого акредитива оприбутковує на позабалансовому рахунку «Непокриті акредитиви»;

3 — банк покупця дає дозвіл банку постачальника, де відкритий коррахунок банку покупця, освоюючи акредитив, відповідні суми списувати зі свого коррахунку; банк постачальника відкриває акредитив на рахунку «Акредитиви до оплати»;

4 — відвантажуються товари або надаються послуги; 5 — постачальник надає своєму банку реєстр та інші докумен-

ти, що підтверджують відвантаження товару; 6 — два примірники реєстру і доданих до нього документів за

виконаним акредитивом банк постачальника направляє спецзв’язком до банку платника;

150