Учебник учет в банках
.pdfОблікові періоди не збігаються з періодами грошових потоків
Під час розрахунку ефективної ставки відсотка за цінними паперами, придбаними між датами сплати купона, слід урахувати, що перший період коротший за всі інші.
Приклад. Борговий ЦП з накопиченими на час придбання процентами.
Номінал — 12 000 грн. Дисконт — 1000 грн.
Номінальна ставка — 12 % річних (1 % за місяць). Строк обігу — 6 міс. (з 01.01 до 01.07). Погашення — купон (один раз на квартал);
основна сума — 6000 грн щокварталу.
ЦП придбано 15.01 → Накопичені проценти становлять: 12000 · 1 % · 0,5 міс. = 60.
Побудуємо графік потоків коштів
Період |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тривалість |
0 |
15/30 |
45/30 |
75/30 |
105/30 |
135/30 |
165/30 |
|
періоду, днів |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
Грошові |
–11 060 |
0 |
0 |
6360 |
0 |
0 |
6180 |
|
потоки |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Розрахуємо ефективну ставку за рівнянням:
11 060 = 6360 / (1 + іеф)75/30 + 6180 / (1 + iеф)165/30
іеф = 3,236642850 % (місячна).
91
Побудуємо графік обліку фінансового інструменту:
|
|
Балансова |
Визнання процентів |
|
Потік коштів |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова |
|
|
|
Період |
вартість |
|
|
|
|
|
пога- |
|
|
|
|
|
|
нарахо- |
аморти- |
|
|
|
|
вартість на |
Дохідність |
|||
|
на початок |
|
сплата |
|
шення |
|
|
|||||
|
|
усього |
вані |
зація |
|
|
усього |
кінець періоду |
|
|||
|
|
періоду |
процентів |
|
основної |
|
|
|||||
|
|
|
|
проценти |
дисконту |
|
|
суми |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
|
7 |
8 |
9 |
|
|
|
гр. 1 · іеф |
N · іn |
гр. 2 – гр. 3 |
|
|
|
|
гр. 5 + гр. 6 |
гр. 1 + гр. 2 – гр. 7 |
гр. 2 / гр. 1 |
|
0 |
11 000,00 |
|
60,00 |
|
|
|
|
|
|
11060,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
11 060,00 |
177,56* |
60,00 |
117,56 |
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
11237,56 |
0,0160543 |
92 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
11 237,56 |
363,72 |
120,00 |
243,72 |
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
11601,28 |
0,0323664 |
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
11 601,28 |
375,49 |
120,00 |
255,49 |
360,00 |
|
6000,00 |
|
6360,00 |
5616,77 |
0,0323664 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
5616,77 |
181,79 |
60,00 |
121,79 |
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
5798,57 |
0,0323664 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
5798,57 |
187,68 |
60,00 |
127,68 |
0,00 |
|
0,00 |
|
0,00 |
5986,25 |
0,0323664 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
5986,25 |
193,75 |
60,00 |
133,75 |
180,00 |
|
6000,00 |
|
6180,00 |
0,00 |
0,0323664 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
1480,00 |
540,00 |
1000,00 |
540,00 |
|
12 000,00 |
|
12 540,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*177,56 = 11 060 · (1 + 0,0323664285)15/30 – 11 060 = 11 060 · ((1 + 0,0323664285)15/30 – 1).
92
Нерівні облікові періоди не збігаються з періодами грошових потоків
Приклад.
Основна сума — 10 000 грн. Комісія (отримана) — 200 грн.
Номінальна ставка (проста) — 12 % річна (1 % за місяць). Строк — 6 міс.
Видача кредиту — 10.01.2005 р. Погашення кредиту — 10.07.2005 р. База нарахування процентів — факт/факт.
Період нарахування — 10-го та в кінці місяця. Сплата процентів — 10-го числа кожного місяця.
Побудуємо графік потоків коштів
Дата |
Кількість днів |
Грошовий потік |
|
|
|
10.01.2005 |
|
–9800 |
|
|
|
31.01.2005 |
21 |
0 |
|
|
|
10.02.2005 |
10 |
101,92 |
|
|
|
28.02.2005 |
18 |
0 |
|
|
|
10.03.2005 |
10 |
92,05 |
|
|
|
31.03.2005 |
21 |
0 |
|
|
|
10.04.2005 |
10 |
101,92 |
|
|
|
30.04.2005 |
20 |
0 |
|
|
|
10.05.2005 |
10 |
98,63 |
|
|
|
31.05.2005 |
21 |
0 |
|
|
|
10.06.2005 |
10 |
101,92 |
|
|
|
30.06.2005 |
20 |
0 |
|
|
|
09.07.2005 |
9 |
10 095,34 |
|
|
|
Усього |
180 |
|
|
|
|
Ефективна ставка (XIRR) — іеф = 17,5149668 % (річна).
93
Побудуємо графік обліку фінансового інструменту:
|
|
Амортизо- |
Визнання доходів |
Грошові потоки |
Амортизо- |
Сума очі- |
Дохідність |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Період |
вана собі- |
Усього |
нараху- |
аморти- |
|
|
проценти |
вана собі- |
куваного |
|
|
Днів у |
|
вартість на |
вання |
зація |
усього |
номінал |
вартість на |
відшкоду- |
за період |
за рік |
періоді |
|||
|
|
початок |
(клас 6) |
доходу |
дисконту |
нарахова- |
кінець |
вання |
|
||||
|
|
періоду |
|
(***8) |
(***6) |
|
|
ні |
періоду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
|
9n–1 |
гр. 2 × |
N · in |
гр. 3 – |
гр. 7 + гр. 8 |
Nпогаш |
Прсплач |
гр. 2 + гр. 4 + |
PV |
гр. 3 / гр. 2 |
(1 + |
|
|
|
|
× iеф |
|
– гр. 4 |
|
|
|
+ гр. 5 – гр. 6 |
|
|
+ гр. 11)365/дн– 1 |
|
|
31.01 |
9800,00 |
91,42* |
69,04 |
22,38 |
0,00 |
0 |
0,00 |
9891,42 |
9891,42 |
0,009329 |
0,1751497 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.02 |
9891,42 |
43,83 |
32,88 |
10,96 |
101,92 |
0 |
101,92 |
9833,34 |
9833,34 |
0,004432 |
0,1751497 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28.02 |
9833,34 |
78,58 |
59,18 |
19,40 |
0,00 |
0 |
0,00 |
9911,92 |
9911,92 |
0,007991 |
0,1751497 |
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
94 |
10.03 |
9911,92 |
43,93 |
32,88 |
11,05 |
92,05 |
0 |
92,05 |
9863,79 |
9863,79 |
0,004432 |
0,1751497 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.03 |
9863,79 |
92,02 |
69,04 |
22,98 |
0,00 |
0 |
0,00 |
9955,81 |
9955,81 |
0,009329 |
0,1751497 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.04 |
9955,81 |
44,12 |
32,88 |
11,24 |
101,92 |
0 |
101,92 |
9898,01 |
9898,01 |
0,004432 |
0,1751497 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.04 |
9898,01 |
87,92 |
65,75 |
22,17 |
0,00 |
0 |
0,00 |
9985,93 |
9985,93 |
0,008883 |
0,1751497 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.05 |
9985,93 |
44,25 |
32,88 |
11,38 |
98,63 |
0 |
98,63 |
9931,56 |
9931,56 |
0,004432 |
0,1751497 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.05 |
9931,56 |
92,65 |
69,04 |
23,61 |
0,00 |
0 |
0,00 |
10024,21 |
10024,21 |
0,009329 |
0,1751497 |
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.06 |
10024,21 |
44,42 |
32,88 |
11,55 |
101,92 |
0 |
101,92 |
9966,71 |
9966,71 |
0,004432 |
0,1751497 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.06 |
9966,71 |
88,53 |
65,75 |
22,78 |
0,00 |
0 |
0,00 |
10055,25 |
10055,25 |
0,008883 |
0,1751497 |
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
09.07 |
10055,25 |
40,10 |
29,59 |
10,51 |
10095,34 |
10000 |
95,34 |
0,00 |
0,00 |
0,003988 |
0,1751497 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
791,78 |
591,78 |
200,00 |
10591,78 |
10000 |
591,78 |
|
|
|
|
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* 91,42 = 9800 · [(1 + іеф)21/365 – 1]
94
Сальдо рахунків матиме вигляд:
|
|
Неамортизований |
Нараховані |
Балансова |
|
Період |
Номінал |
вартість |
|||
дисконт |
проценти |
||||
|
|
накінецьперіоду |
|||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
31.01.2005 |
10 000 |
177,62 |
69,04 |
9891,42 |
|
|
|
|
|
|
|
10.02.2005 |
10 000 |
166,66 |
0,00 |
9833,34 |
|
|
|
|
|
|
|
28.02.2005 |
10 000 |
147,26 |
59,18 |
9911,92 |
|
|
|
|
|
|
|
10.03.2005 |
10 000 |
136,21 |
0,00 |
9863,79 |
|
|
|
|
|
|
|
31.03.2005 |
10 000 |
113,23 |
69,04 |
9955,81 |
|
|
|
|
|
|
|
10.04.2005 |
10 000 |
101,99 |
0,00 |
9898,01 |
|
|
|
|
|
|
|
30.04.2005 |
10 000 |
79,82 |
65,75 |
9985,93 |
|
|
|
|
|
|
|
10.05.2005 |
10 000 |
68,44 |
0,00 |
9931,56 |
|
|
|
|
|
|
|
31.05.2005 |
10 000 |
44,83 |
69,04 |
10 024,21 |
|
|
|
|
|
|
|
10.06.2005 |
10 000 |
33,29 |
0,00 |
9966,71 |
|
|
|
|
|
|
|
30.06.2005 |
10 000 |
10,51 |
65,75 |
10 055,25 |
|
|
|
|
|
|
|
09.07.2005 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
|
|
|
|
Різноспрямований грошовий потік
Приклад: Депозит з поповненням.
Вхідні дані:
Основна сума — 8000 грн.
Поповнення вкладу — 200 грн (15-го числа кожного місяця). Номінальна ставка (проста) — 8,5 % річних.
База нарахування — факт/факт. Строк — 372 дні.
Період нарахування — 15-го та в кінці місяця. Сплата процентів — у кінці місяця.
Комісія — 0.
Видача кредиту — 02 січня 2006 р. Погашення кредиту — 10 січня 2007 р.
95
Побудуємо графік потоків коштів:
Період |
|
Кількість днів |
|
Грошовий потік |
|
|
|
|
|
|
|
02.01.2006 |
|
|
|
8000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
15.01.2006 |
|
13 |
|
200,00 |
|
31.01.2006 |
|
16 |
|
–54,77 |
|
15.02.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
28.02.2006 |
|
13 |
|
–54,07 |
|
15.03.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
31.03.2006 |
|
16 |
|
–61,39 |
|
|
|
|
|
|
|
15.04.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
30.04.2006 |
|
15 |
|
–60,78 |
|
15.05.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
31.05.2006 |
|
16 |
|
–64,27 |
|
15.06.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
30.06.2006 |
|
15 |
|
–63,58 |
|
|
|
|
|
|
|
15.07.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
31.07.2006 |
|
16 |
|
–67,16 |
|
15.08.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
31.08.2006 |
|
16 |
|
–68,61 |
|
15.09.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
30.09.2006 |
|
15 |
|
–67,77 |
|
|
|
|
|
|
|
15.10.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
31.10.2006 |
|
16 |
|
–71,49 |
|
15.11.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
|
|
|
|
|
|
30.11.2006 |
|
15 |
|
–70,56 |
|
15.12.2006 |
|
15 |
|
200,00 |
|
31.12.2006 |
|
16 |
|
–74,38 |
|
|
|
|
|
|
|
09.01.2007 |
|
9 |
|
–10 421,80 |
|
Усього |
|
372 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Ефективна ставка, % (XIRR) |
Номінальна ставка, % |
|||
|
|
|
|
||
Річна |
|
8,83998 % |
8,5 % |
||
|
|
|
|
||
За день |
|
0,02321 % |
0,023288 % |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
складна |
|
проста |
|
|
|
|
|
|
|
96
Побудуємо графік обліку фінансового інструменту:
|
|
Амортизо- |
Визнання доходів |
|
Грошові потоки |
Амортизо- |
Дохідність |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
вана собі- |
|
|
|
|
|
|
|
вана собі- |
|
|
Кількість |
|
|
|
|
аморти- |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Період |
вартість |
усього |
нараховані |
усього |
|
номінал |
проценти |
вартість |
за період |
за день |
днів у |
|
|
|
на початок |
доходи |
зація |
|
на кінець |
періоді |
||||||
|
|
періоду |
(клас 6) |
(***8) |
дисконту |
|
|
|
|
періоду |
|
|
|
|
|
|
|
|
(***6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02.01.2006 |
|
|
|
|
|
|
8000 |
|
8000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.01.2006 |
8000,00 |
24,17 |
24,22 |
–0,05 |
200,00 |
|
200,00 |
0,00 |
8224,17 |
0,003022 |
0,000232 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.01.2006 |
8224,17 |
30,60 |
30,55 |
0,04 |
–54,77 |
|
0,00 |
–54,77 |
8200,00 |
0,00372 |
0,000232 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.02.2006 |
8200,00 |
28,60 |
28,64 |
–0,05 |
200,00 |
|
200,00 |
0,00 |
8428,59 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97 |
28.02.2006 |
8428,59 |
25,47 |
25,43 |
0,04 |
–54,07 |
|
0,00 |
–54,07 |
8399,98 |
0,003022 |
0,000232 |
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.03.2006 |
8399,98 |
29,29 |
29,34 |
–0,05 |
200,00 |
|
200,00 |
0,00 |
8629,28 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.03.2006 |
8629,28 |
32,10 |
32,04 |
0,06 |
–61,39 |
|
0,00 |
–61,39 |
8599,99 |
0,00372 |
0,000232 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.04.2006 |
8599,99 |
29,99 |
30,04 |
–0,05 |
200,00 |
|
200,00 |
0,00 |
8829,98 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.04.2006 |
8829,98 |
30,79 |
30,74 |
0,05 |
–60,78 |
|
0,00 |
–60,78 |
8799,99 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.05.2006 |
8799,99 |
30,69 |
30,74 |
–0,05 |
200,00 |
|
200,00 |
0,00 |
9030,68 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.05.2006 |
9030,68 |
33,60 |
33,53 |
0,06 |
–64,27 |
|
0,00 |
–64,27 |
9000,00 |
0,00372 |
0,000232 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.06.2006 |
9000,00 |
31,39 |
31,44 |
–0,05 |
200,00 |
|
200,00 |
0,00 |
9231,39 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.06.2006 |
9231,39 |
32,19 |
32,14 |
0,06 |
–63,58 |
|
0,00 |
–63,58 |
9200,01 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.07.2006 |
9200,01 |
32,08 |
32,14 |
–0,05 |
200,00 |
|
200,00 |
0,00 |
9432,09 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
97
Закінчення табл.
|
|
Амортизо- |
Визнання доходів |
Грошові потоки |
Амортизо- |
Дохідність |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
вана собі- |
|
|
|
|
|
|
вана собі- |
|
|
Кількість |
|
|
|
|
|
аморти- |
|
|
|
|
|
||||
|
Період |
вартість |
усього |
нараховані |
усього |
номінал |
проценти |
вартість |
за період |
за день |
днів у |
||
|
|
на початок |
доходи |
зація |
на кінець |
періоді |
|||||||
|
|
періоду |
(клас 6) |
(***8) |
дисконту |
|
|
|
періоду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(***6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.07.2006 |
9432,09 |
35,09 |
35,02 |
0,06 |
–67,16 |
0,00 |
–67,16 |
9400,02 |
0,00372 |
0,000232 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.08.2006 |
9400,02 |
32,78 |
32,84 |
–0,06 |
200,00 |
200,00 |
0,00 |
9632,80 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.08.2006 |
9632,80 |
35,84 |
35,77 |
0,07 |
–68,61 |
0,00 |
–68,61 |
9600,03 |
0,00372 |
0,000232 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.09.2006 |
9600,03 |
33,48 |
33,53 |
–0,06 |
200,00 |
200,00 |
0,00 |
9833,50 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.09.2006 |
9833,50 |
34,29 |
34,23 |
0,06 |
–67,77 |
0,00 |
–67,77 |
9800,03 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.10.2006 |
9800,03 |
34,18 |
34,23 |
–0,06 |
200,00 |
200,00 |
0,00 |
10 034,20 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
||
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.10.2006 |
10 034,20 |
37,33 |
37,26 |
0,07 |
–71,49 |
0,00 |
–71,49 |
10 000,04 |
0,00372 |
0,000232 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.11.2006 |
10 000,04 |
34,87 |
34,93 |
–0,06 |
200,00 |
200,00 |
0,00 |
10 234,91 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.11.2006 |
10 234,91 |
35,69 |
35,63 |
0,06 |
–70,56 |
0,00 |
–70,56 |
10 200,04 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.12.2006 |
10 200,04 |
35,57 |
35,63 |
–0,06 |
200,00 |
200,00 |
0,00 |
10 435,61 |
0,003487 |
0,000232 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31.12.2006 |
10 435,61 |
38,82 |
38,75 |
0,07 |
–74,38 |
0,00 |
–74,38 |
10 400,05 |
0,00372 |
0,000232 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
09.01.2007 |
10 400,05 |
21,75 |
21,80 |
–0,05 |
–10 421,80 |
–10 400,00 |
–21,80 |
0,00 |
0,002091 |
0,000232 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього |
|
800,63 |
800,63 |
0,00 |
–8800,63 |
0,00 |
–800,63 |
|
|
|
372 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
98
Сальдо рахунків матиме вигляд:
Період |
Номінал |
Неамортизований |
Нараховані |
Балансова |
дисконт (–)/ |
проценти |
вартість |
||
|
|
премія (+) |
накінецьперіоду |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
02.01.2006 |
8000 |
0,00 |
0,00 |
8000,00 |
|
|
|
|
|
15.01.2006 |
8200,00 |
–0,05 |
24,22 |
8224,17 |
31.01.2006 |
8200,00 |
0,00 |
0,00 |
8200,00 |
15.02.2006 |
8400,00 |
–0,05 |
28,64 |
8428,59 |
|
|
|
|
|
28.02.2006 |
8400,00 |
–0,02 |
0,00 |
8399,98 |
15.03.2006 |
8600,00 |
–0,07 |
29,34 |
8629,28 |
31.03.2006 |
8600,00 |
–0,01 |
0,00 |
8599,99 |
|
|
|
|
|
15.04.2006 |
8800,00 |
–0,06 |
30,04 |
8829,98 |
30.04.2006 |
8800,00 |
–0,01 |
0,00 |
8799,99 |
15.05.2006 |
9000,00 |
–0,06 |
30,74 |
9030,68 |
|
|
|
|
|
31.05.2006 |
9000,00 |
0,00 |
0,00 |
9000,00 |
15.06.2006 |
9200,00 |
–0,05 |
31,44 |
9231,39 |
30.06.2006 |
9200,00 |
0,01 |
0,00 |
9200,01 |
|
|
|
|
|
15.07.2006 |
9400,00 |
–0,05 |
32,14 |
9432,09 |
31.07.2006 |
9400,00 |
0,02 |
0,00 |
9400,02 |
15.08.2006 |
9600,00 |
–0,04 |
32,84 |
9632,80 |
|
|
|
|
|
31.08.2006 |
9600,00 |
0,03 |
0,00 |
9600,03 |
15.09.2006 |
9800,00 |
–0,03 |
33,53 |
9833,50 |
30.09.2006 |
9800,00 |
0,03 |
0,00 |
9800,03 |
|
|
|
|
|
15.10.2006 |
10 000,00 |
–0,03 |
34,23 |
10 034,20 |
31.10.2006 |
10 000,00 |
0,04 |
0,00 |
10 000,04 |
15.11.2006 |
10 200,00 |
–0,02 |
34,93 |
10 234,91 |
|
|
|
|
|
30.11.2006 |
10 200,00 |
0,04 |
0,00 |
10 200,04 |
15.12.2006 |
10 400,00 |
–0,02 |
35,63 |
10 435,61 |
31.12.2006 |
10 400,00 |
0,05 |
0,00 |
10 400,05 |
|
|
|
|
|
09.01.2007 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Визнання доходу на 30.09: |
34,29 |
Дебет Процентні витрати — клас 7 |
|
Кредит Нараховані доходи |
34,23 |
Кредит Неамортизований дисконт |
0,03 |
Кредит Неамортизована премія |
0,03 |
99
Наперед визначена змінна ставка
Приклад. Кредит з процентною ставкою, що поступово збільшується.
Основна сума — 10 000 грн.
Ставка за договором за місяць (проста):
Місяць |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
Ставка, % |
1 |
1,50 |
2 |
2,50 |
3 |
3,50 |
|
|
|
|
|
|
|
Строк дії — 6 міс. Нарахування — щомісячно.
Сплата процентів — у кінці строку.
Побудуємо графік потоків коштів:
Період |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошовий |
–10 000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
11 350 |
потік |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 000 = 11 350 / (1 + іеф)6.
Ефективна ставка (місячна) — 2,132973683 %.
100