- •1.Абсолютні та відн. Варт.-орієнт.Показники
- •2.Безбюджетна діяльність (beyond budgeting)
- •3.Біхевіористичні корпоративні фінанси та контролінг поведінки
- •4.Бюджетний контроль і оцінка виконання бюджету
- •5.Бюджетування та бюджетний контроль в системі оперативного фінансового контролінгу.
- •6.Вартісно-орієнтований контролінг
- •7.Вплив неокласичної та інституціональної парадигм економіки на цілі та задачі контролінгу.
- •8.Вплив фінансової комунікації на вартісні параметри підприємства
- •9.Еволюція сутності й значення контролінгу в світовій практиці та в пострадянському просторі.
- •10.Етапи розробки та впровадження системи збалансованих показників.
- •11.Європейська та американська концепції контролінгу.
- •12.Завдання контролінгу у процесі трансформації фінансової звітності відповідно до ifrs
- •14.Звітність за результатами викон. Бюджетів (репортинг).
- •15.Звітність згідно з ifrs/ias/gaap як інформаційна база для прийняття управлінських рішень: зміст, необхідність, користувачі.
- •13.Загальна схема та календар бюджетування.
- •16.Інтегральні методи фінансової діагностики підприємств: дискримінантний аналіз.
- •17.Карти збалансованих показників
- •18.Каталог завдань та функцій стратегічного та оперативного контролінгу.
- •19.Контролінг поведінки та pms
- •20.Конфлікти інтересів та стратегічні наслідки трансфертного ціноутворення
- •21.Концепція Business Performance Management в системі стратегічного контролінгу
- •22.Концепція зростання доходів власників (shareholder-value) а. Раппапорта
- •23.Концепція контролінгу, орієнтована на фун. Координації
- •24.Концепція п'ятикутника (pentagon)
- •25.Мета, завдання і функції контролінгу.
- •26.Метод дисконтування грошових потоків (dcf) в управлінні вартістю компанії.
- •27.Методи розрахунку трансфертних цін, що базуються на витратах (змінних, повних, граничних)
- •29.Методика визначення трансфертних цін, що базуються на витратах
- •28.Методи трансформації секторального бета у коефіцієнт бета конкретного підприємства
- •30.Місце контролінгу в системі прийняття фін. Рішень.
- •31.Мотивація персоналу в системі контролінгу, система винагороди за Вайцманом.
- •32.Недоліки традиційного бюджетування та альтернативи бюджетуванню.
- •33.Основні завдання та функції стратегічного та оперативного контролінгу.
- •34.Основні переваги впровадження на під-ві erp-систем.
- •35.Основні підходи до побудови систем фін. Показників: логічно-дедуктивний та емпірично-індуктивний.
- •36.Особливості розрахунку коеф. Бета для підприємств, корп. Права яких не мають обігу на фонд. Ринку.
- •37.Особливості розрахунку показника cva
- •38.Переваги та недоліки побудови системи збалансованих показників на підставі показника roi.
- •39.Переваги та недоліки централізованої й децентралізованої структури контрол. Служб підприємства.
- •40.Переваги та проблеми впровадження системи управління вартістю на підприємстві
- •41.Планування прибутків та збитків компанії.
- •42.Подвійна (дуальна) трансфертна ціна як компромісне рішення при внутрішньому ціноутворенні.
- •43.Порядок консолідації корпоративної фінансової звітності (згідно п(с)бо 20 й ias 27)
- •44.Порядок розробки системи внутрішніх рейтингів.
- •45.Постановка системи управл. Фін. Компанії на базі eva
- •46.Права, функціональні обов’язки та відповідальність фінансового контролера
- •47.Проблематика розрахунку ставки дисконтування.
- •48.Проблеми та помилки при впровадженні та функціонуванні контролінгу на вітчизняних підприємствах.
- •49.Проблемні питання використання моделі capm для розрахунку ціни залучення власного капіталу.
- •50.Прогнозування та бюджетування cash-flow.
- •51.Проектний підхід до впровадження системи фінансового контролінгу на підприємстві
- •52.Проформа показників, що характеризують фінансові результати підприємств згідно з ifrs/ias/gaap.
- •53.Реалізація стратегії розвитку підприємства на основі збалансованої системи показників. Swot-аналіз bsc.
- •54.Рейтингова система оцінювання кредитних ризиків.
- •55.Розмежування компетенцій контролінгу та внутр. Аудиту.
- •56.Розрахунок фінансових результатів згідно з ifrs.
- •57.Роль корпоративної інформаційної системи в реалізації функцій фінансового контролінгу на підприємстві
- •58.Середньоринкова премія за ризик (mrp) та ризик країни (crp).
- •59.Система бюджетів (майстер-бюджет) на підприємстві.
- •60.Системи та форми внутрішньо-фірмового контролю.
- •61.Скоригована теперішня вартість (apv) та ринкова додана вартість (mva): порядок розрахунку та практичне використання.
- •62.Справедлива вартість (Fair Value): необхідність та способи визначення
- •63.Ставка дисконтування та проблематика її розрахунку в країнах, що розвиваються (Emerging Markets).
- •64.Стратегічне фін. Планування в системі контролінгу.
- •65.Структура фінансово-економічних служб підприємства та місце служби фінансового контролінгу.
- •66.Сутність вартісно-орієнтованого підходу в управлінні корпоративними фінансами.
- •67.Сутність контролінгу, історичні аспекти його становлення і розвитку.
- •68.Сутність та концептуальні основи стратегічного фінансового контролінгу.
- •69.Сутність та механізм трансфертного ціноутворення на базі ринкових цін
- •70.Сутність, функції та цілі трансфертного ціноутворення
- •71.Теорема Прайнрайха-Люка.
- •72.Теоретичне обґрунтування необхідності запровадження систем мотивації на підприємствах.
- •73.Теорія обмежень е.Голдрата (тос) як інструмент реалізації стратегії підприємства.
- •74.Трактування цілей та сутності контролінгу різними економічними школами.
- •75.Трансфертні ціни, встановлені на договірній основі, переваги та недоліки від їх застосування.
- •76.Управлінський підхід до складання фінансової звітності (management approach)
- •77.Фактори, що впливають на вибір методів трансфертного ціноутворення
- •78.Фактори, які обумовлюють необхідність побудови системи контролінгу на підприємстві.
- •79.Цілі, завдання та основні інструменти функціональних сфер контролінгу.
- •80.Цільове управління як основа стратегічного фінансового контролінгу
- •81.A strategic approach to plan, control, steer and improve
- •82.Corporate strategy and ways how to manage it.
- •83.Zero based budgeting and rollover budgeting
- •84.Describe value-chain process: core purpose, main requirements and activities.
- •85.Describe project controlling: core purpose, conditions of its effectiveness and ways how to improve it.
- •86.Describe kpi reporting process and give examples of main kpIs for different aspects of business activity.
- •87.Due Diligence and Controlling
- •88.Outsourcing and Due Diligence
- •89.Value-based Performance Measures
- •90.Corporate Governance
55.Розмежування компетенцій контролінгу та внутр. Аудиту.
Критерій |
Контролінг |
Внутрішній аудит |
Характер контролю |
Внутрішня складова об’єкту контролю, наприклад, бюджетний контроль |
Незалежність від об‘єкту |
Прийоми та методи контролю |
Аналіз відхилень, принцип „чотирьох очей”, опитування |
Ревізія, опитування, інспекція, запит, спостереження |
Частота контролю |
Безперервно |
В залежності від необхідності |
Контрольний період |
Актуальний та плановий період |
Минулий період |
Достовірність інформації |
Вважається, що надана інформація є достовірною |
Здійснюється перевірка достовірності інформації |
Корпоративне управління |
Інформаційне та методичне забезпечення управлінських рішень, координація |
Перевірка ефективності менеджменту, у тому числі на предмет відповідності його діяльності інтересам власників |
Ризик-менеджмент |
Налагодження та підтримка функціональної спроможності |
Перевірка якості та дієвості системи ризик-менеджменту, перевірка дотримання внутрішніх положень та вимог законодавства |
56.Розрахунок фінансових результатів згідно з ifrs.
IFRS/IAS не містять вказівок щодо чіткої структури Звіту про прибутки та збитки. Стандарт IAS 1 визначає лише мінімальний обсяг звіту
Схема розрахунку |
Дохід (виручка від реалізації) - витрати на виробн. та реалізацію продукції (не включ. амортизацію основних засобів і немат. активів та %) =EBITDA |
Дохід (виручка від реалізації) - витрати на виробництво та реалізацію продукції (не включаючи амортизацію основних засобів та відсотки) = EBITA |
Дохід (виручка від реалізації) - витрати (не включаючи відсотки) = результат від операційної діяльності до сплати відсотків та податків =EBIT |
EBIT + прибуток (збиток) від участі в асоційованих та спільних підприємствах, яка обліковується за методом участі в капіталі + інші фінансові доходи (financial revenues) - фінансові витрати (financial cost) = фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування |
EBIT (-) податки на прибуток = прибуток від операційної діяльності перед сплатою відсотків за кредити та після оподаткування = NOPAT |
Дохід (виручка від реалізації) - витрати (не включаючи амортизацію) = результ. від операц. діяльн. до сплати % та податків =EBTA |
57.Роль корпоративної інформаційної системи в реалізації функцій фінансового контролінгу на підприємстві
Керівники підприємства (генеральний директор, фінансовий директор, керівники служб) повинні володіти оперативною інформ., щоб при виникн. відхилень від плану, в першу чергу по витратах, мати можл. вчасно приймати корегуючі рішення.
Традиційно інформацію у вигляді фактичного кошторису витрат по підприємству надає бухгалтерія. Дані на окремі види продукції надаються після того, як:
-оброблені рахунки за електроенергію, газ, воду;
-здійснено розрах. послуг цехів один одному та організаціям;
-нарахована амортизація, зарплата;
-розподілені накладні витрати між цехами та видами продукції;
-нараховані податки і здійснені відрахування у фонди.
Інформаційні потоки – це фізичний рух інформації від одного співробітника підприємства до іншого або від одного керівника до іншого. Перетворення інформації (бухгалтерська проводка) не розглядається в якості інформаційних потоків.
Система інформ. потоків – це сума потоків інф., яка дозволяє вести підпр. фін.-госп. діяльність, реалізувати будь-яке рішення.
Типові недоліки системи інформ. потоків вітч. підприємств:
-дублювання наданої інформації;
-відсутність релевантної інформації (суттєвої);
-відсутність однозначного розподілу відповід. за документи;
-несвоєчасність надання інформації;
-інформація може не доходити до адресата;
-після отримання інформації можуть бути потрібні уточнення.
Важливою задачею служби контролінгу є удосконалення системи інформаційних потоків, зміна алгоритмів проходження документів, автоматизація передачі інформації.
Система інформаційних потоків повинна органічно вбудовуватися в загальну систему інформаційних потоків підприємства, інакше відбудеться відторгнення співробітниками підприємства нав’язаної ним схеми.
Потрібен аналіз функціонування існуючої на підприємстві системи інформаційних потоків на наявність “вузьких місць”, зайвих ланок. Впровадження системи контролінгу приводить до перебудови та оптимізації системи інформаційних потоків – всього економічного документообігу підприємства.
Вимоги до системи інформаційних потоків в системі контролінгу:
-своєчасність, тобто інформація по витратах, виручці, прибутку повинна надходити тоді, коли ще доцільно її аналізувати;
-достовірність;
-релевантність, інформ. повинна допом. приймати рішення;
-корисність (ефект від використання інформації повинен перекривати витрати на її отримання);
-повнота, тобто не повинно бути упущень;
-зрозумілість
-регулярність надходження.