- •1.Абсолютні та відн. Варт.-орієнт.Показники
- •2.Безбюджетна діяльність (beyond budgeting)
- •3.Біхевіористичні корпоративні фінанси та контролінг поведінки
- •4.Бюджетний контроль і оцінка виконання бюджету
- •5.Бюджетування та бюджетний контроль в системі оперативного фінансового контролінгу.
- •6.Вартісно-орієнтований контролінг
- •7.Вплив неокласичної та інституціональної парадигм економіки на цілі та задачі контролінгу.
- •8.Вплив фінансової комунікації на вартісні параметри підприємства
- •9.Еволюція сутності й значення контролінгу в світовій практиці та в пострадянському просторі.
- •10.Етапи розробки та впровадження системи збалансованих показників.
- •11.Європейська та американська концепції контролінгу.
- •12.Завдання контролінгу у процесі трансформації фінансової звітності відповідно до ifrs
- •14.Звітність за результатами викон. Бюджетів (репортинг).
- •15.Звітність згідно з ifrs/ias/gaap як інформаційна база для прийняття управлінських рішень: зміст, необхідність, користувачі.
- •13.Загальна схема та календар бюджетування.
- •16.Інтегральні методи фінансової діагностики підприємств: дискримінантний аналіз.
- •17.Карти збалансованих показників
- •18.Каталог завдань та функцій стратегічного та оперативного контролінгу.
- •19.Контролінг поведінки та pms
- •20.Конфлікти інтересів та стратегічні наслідки трансфертного ціноутворення
- •21.Концепція Business Performance Management в системі стратегічного контролінгу
- •22.Концепція зростання доходів власників (shareholder-value) а. Раппапорта
- •23.Концепція контролінгу, орієнтована на фун. Координації
- •24.Концепція п'ятикутника (pentagon)
- •25.Мета, завдання і функції контролінгу.
- •26.Метод дисконтування грошових потоків (dcf) в управлінні вартістю компанії.
- •27.Методи розрахунку трансфертних цін, що базуються на витратах (змінних, повних, граничних)
- •29.Методика визначення трансфертних цін, що базуються на витратах
- •28.Методи трансформації секторального бета у коефіцієнт бета конкретного підприємства
- •30.Місце контролінгу в системі прийняття фін. Рішень.
- •31.Мотивація персоналу в системі контролінгу, система винагороди за Вайцманом.
- •32.Недоліки традиційного бюджетування та альтернативи бюджетуванню.
- •33.Основні завдання та функції стратегічного та оперативного контролінгу.
- •34.Основні переваги впровадження на під-ві erp-систем.
- •35.Основні підходи до побудови систем фін. Показників: логічно-дедуктивний та емпірично-індуктивний.
- •36.Особливості розрахунку коеф. Бета для підприємств, корп. Права яких не мають обігу на фонд. Ринку.
- •37.Особливості розрахунку показника cva
- •38.Переваги та недоліки побудови системи збалансованих показників на підставі показника roi.
- •39.Переваги та недоліки централізованої й децентралізованої структури контрол. Служб підприємства.
- •40.Переваги та проблеми впровадження системи управління вартістю на підприємстві
- •41.Планування прибутків та збитків компанії.
- •42.Подвійна (дуальна) трансфертна ціна як компромісне рішення при внутрішньому ціноутворенні.
- •43.Порядок консолідації корпоративної фінансової звітності (згідно п(с)бо 20 й ias 27)
- •44.Порядок розробки системи внутрішніх рейтингів.
- •45.Постановка системи управл. Фін. Компанії на базі eva
- •46.Права, функціональні обов’язки та відповідальність фінансового контролера
- •47.Проблематика розрахунку ставки дисконтування.
- •48.Проблеми та помилки при впровадженні та функціонуванні контролінгу на вітчизняних підприємствах.
- •49.Проблемні питання використання моделі capm для розрахунку ціни залучення власного капіталу.
- •50.Прогнозування та бюджетування cash-flow.
- •51.Проектний підхід до впровадження системи фінансового контролінгу на підприємстві
- •52.Проформа показників, що характеризують фінансові результати підприємств згідно з ifrs/ias/gaap.
- •53.Реалізація стратегії розвитку підприємства на основі збалансованої системи показників. Swot-аналіз bsc.
- •54.Рейтингова система оцінювання кредитних ризиків.
- •55.Розмежування компетенцій контролінгу та внутр. Аудиту.
- •56.Розрахунок фінансових результатів згідно з ifrs.
- •57.Роль корпоративної інформаційної системи в реалізації функцій фінансового контролінгу на підприємстві
- •58.Середньоринкова премія за ризик (mrp) та ризик країни (crp).
- •59.Система бюджетів (майстер-бюджет) на підприємстві.
- •60.Системи та форми внутрішньо-фірмового контролю.
- •61.Скоригована теперішня вартість (apv) та ринкова додана вартість (mva): порядок розрахунку та практичне використання.
- •62.Справедлива вартість (Fair Value): необхідність та способи визначення
- •63.Ставка дисконтування та проблематика її розрахунку в країнах, що розвиваються (Emerging Markets).
- •64.Стратегічне фін. Планування в системі контролінгу.
- •65.Структура фінансово-економічних служб підприємства та місце служби фінансового контролінгу.
- •66.Сутність вартісно-орієнтованого підходу в управлінні корпоративними фінансами.
- •67.Сутність контролінгу, історичні аспекти його становлення і розвитку.
- •68.Сутність та концептуальні основи стратегічного фінансового контролінгу.
- •69.Сутність та механізм трансфертного ціноутворення на базі ринкових цін
- •70.Сутність, функції та цілі трансфертного ціноутворення
- •71.Теорема Прайнрайха-Люка.
- •72.Теоретичне обґрунтування необхідності запровадження систем мотивації на підприємствах.
- •73.Теорія обмежень е.Голдрата (тос) як інструмент реалізації стратегії підприємства.
- •74.Трактування цілей та сутності контролінгу різними економічними школами.
- •75.Трансфертні ціни, встановлені на договірній основі, переваги та недоліки від їх застосування.
- •76.Управлінський підхід до складання фінансової звітності (management approach)
- •77.Фактори, що впливають на вибір методів трансфертного ціноутворення
- •78.Фактори, які обумовлюють необхідність побудови системи контролінгу на підприємстві.
- •79.Цілі, завдання та основні інструменти функціональних сфер контролінгу.
- •80.Цільове управління як основа стратегічного фінансового контролінгу
- •81.A strategic approach to plan, control, steer and improve
- •82.Corporate strategy and ways how to manage it.
- •83.Zero based budgeting and rollover budgeting
- •84.Describe value-chain process: core purpose, main requirements and activities.
- •85.Describe project controlling: core purpose, conditions of its effectiveness and ways how to improve it.
- •86.Describe kpi reporting process and give examples of main kpIs for different aspects of business activity.
- •87.Due Diligence and Controlling
- •88.Outsourcing and Due Diligence
- •89.Value-based Performance Measures
- •90.Corporate Governance
51.Проектний підхід до впровадження системи фінансового контролінгу на підприємстві
Можна виокремити 3 підходи до провед. перетворень в організ: «малими кроками», «бомбометання» і «планова еволюція».
Підхід «малими кроками» означає невеликі зміни в старій структурі управління з повільним просуванням до поставленої мети. Перевага такого підходу полягає перш за все у відсутності великого супротиву змінам всередині підприємства. Основний недолік існує в загрозі затяг. процесу реорган., що може призвести в кінц. підсумку до повного припин. впровадження.
«Бомбометання» означає інтенс. й рішучу зміну старої системи управління. В результаті такого підходу можливе швидке впров. елементів системи контролінгу, однак з’являється небезпека виникн. незгод, суперечок всередині підприємства.
Підхід, заснований на принципах «планової еволюції», дає можливість у визначенні ступеня використання переваг розглянутих вище підходів, а також знизити супротив процессу впровадження фінансового контролінгу. Укрупнена схема такого підходу ілюструє підхід до реалізації іновацій, заснований на використанні принципів проект-контролінгу.
Спочатку на вищому рівні управління підприємством формується й приймається концепція системи контролінгу, на підставі якої розробляється проект впровадження контролінгу. Проект розбивається на рівні, які включають відповідні етапи й заходи по досягненню запланованих цілей проекта. Обов'язкова фіксація термінів реалізації планів і бюджетів, як на весь проект, так і на його окремі рівні.
Результати, отримані після впров. контролінгу на першому етапі, обговорюються у керівництва підприємства. У випадку необхідності вносяться корективи у зміст, строки й бюджети подальших етапів. В процесі реалізації проекту можуть виникати обставини, які потребують корекції самої концепції системи контролінгу. Так само здійснюється управління впровадж. системи контролінгу на подальших етапах проекту.
52.Проформа показників, що характеризують фінансові результати підприємств згідно з ifrs/ias/gaap.
IFRS/IAS не містять вказівок щодо чіткої структури Звіту про прибутки та збитки. Стандарт IAS 1 визначає лише мінімальний обсяг звіту, який має включати такі рядки:
Дохід (виручка від реалізації)
- витрати (за методом характеру витрат чи за собівартістю реалізованої продукції)
= результ. від опер. діяльності до сплати відс. та податків (EBIT)
+ прибуток (збиток) від участі в асоційованих та спільних підприємствах,
яка обліковується за методом участі в капіталі
+ інші фінансові доходи (financial revenues)
- фінансові витрати (financial cost)
= фін. результати від звич. діяльності до оподаткування (EBT)
- податки на доходи (income tax expense)
= фінансові результати від звичайної діяльності
+ надзвичайні доходи (витрати)
= фін. результат за звітний період (profit or loss fort he period)
Показник |
Схема розрахунку |
EBITDA Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization |
Дохід (виручка від реалізації) - витрати на виробництво та реалізацію продукції (не включаючи амортизацію основних засобів і нематеріальних активів та відсотки) =EBITDA |
EBITA Earnings before Interest, Taxes and Amortization |
Дохід (виручка від реалізації) - витрати на виробництво та реалізацію продукції (не включаючи амортизацію основних засобів та відсотки) = EBITA |
EBIT Earnings before Interest and Taxes
|
Дохід (виручка від реалізації) - витрати (не включаючи відсотки) = результат від операційної діяльності до сплати відсотків та податків |
EBT Earnings before Taxes
|
EBIT + прибуток (збиток) від участі в асоційованих та спільних підприємствах, яка обліковується за методом участі в капіталі + інші фінансові доходи (financial revenues) - фінансові витрати (financial cost) = фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування |
NOPAT Net Operating Profit After Tax
|
EBIT (-) податки на прибуток = прибуток від операційної діяльності перед сплатою відсотків за кредити та після оподаткування |
EBTA Earnings before Taxes and Amortization |
Дохід (виручка від реалізації) - витрати (не включаючи амортизацію) = результат від операційної діяльності до сплати відсотків та податків |