30.Структурний аналіз вхідних та вихідних грошових потоків в розрізі госп, інвестиційної та фін. Діяльності. Основні напрямки використ. Інформації про рух грошових коштів.

За опер. діяльністю ЧГП прямим методом визн. за формулою:

ЧГПод = ВРрп + ОЗав + ІНод - Ртмц - ЗП - ПП - ІВод,

де ВРРП — виручка від реалізації продукції і послуг;

ОЗав — одержані аванси від покупців і замовників;

ІНод — сума інших надходжень від операційної діяльності;

Ртмц — сума засобів, випл. за придбані товарно-матер. цінності;

ЗП — сума виплаченої заробітної плати персоналу підприємства;

ПП — сума под. платежів у бюджет і в позабюджетні фонди;

ІВ0д — сума інших виплат у процесі операційної діяльності.

За операційною (основною) діяльністю непр. методом його розраховують на­ступним способом:

ЧГП0д = ЧП0д + А + ДДЗ + ДЗтмц +

+ ДКЗ + ДДМП + ДР + ДВод + ДАВв,

де ЧПод — сума чистого прибутку підприємства від операційної ді­яльності;

А — сума амортизації основних засобів і нематеріальних активів;

ДДЗ — зміна суми дебіторської заборгованості;

ДЗТМц — зміна суми запасів і ПДВ за придбаними цінностями, що входять до складу оборотних активів;

ДКЗ — зміна суми кредиторської заборгованості;

АДМП — зміна суми доходів майбутніх періодів;

ДР — зміна суми резерву майбутніх витрат і платежів;

ДВод — зміна суми одержаних авансів;

ДАВв — зміна суми виданих авансів.

За інеестиційною діяльністю суму ЧГП визначають як різни­цю між сумою виручки від реалізації необоротних активів і сумою інвестицій на їх придбання:

ЧГПІД = ВРОЗ + ВРНА + ВРДФА + ВРВА + Дод - ПОЗ - ІСКБ - ПНА - П ДФА - ПВА

де ВРОЗ — виручка від реалізації основних засобів;

ВРНА — виручка від реалізації нематеріальних активів;

ВРДФА — сума виручки від реалізації довгострокових фінансових активів;

ВРВА — виручка від реалізації раніше викуплених акцій підпри­ємства;

Дод — сума одержаних дивідендів і процентів за довгостроко­вими цінними паперами;

ПОЗ — сума придбаних основних засобів;

ІСКБ — інвестиції на капітальне будівництво;

ПНА — сума придбання нематеріальних активів;

П ДФА — сума придбання довгострокових фінансових активів;

ПВА — сума викуплених власних акцій підприємства.

За фінансоеою діяльністю прийнято відображати припливи і відпливи коштів, пов’язані з використанням зовнішнього фінансу­вання. Суму ЧГП визначають як різницю між сумою фінансових ресурсів, залучених із зовнішніх джерел, сумою виплаченого основ­ного боргу і сумою виплачених дивідендів власникам підприємства:

ЧГПФД = ЗВК + ЗДК + ЗКК + ЦФ - ВДК - ВКК - ВД

де ЗВК — сума додатково залученого із зовнішніх джерел власного капіталу (грошові надходження від випуску акцій та інших частко­вих інструментів, а також додаткових вкладень власників);

ЗдК — сума додатково залучених довгострокових кредитів і позик;

ЗКК — сума додатково залучених короткострокових кредитів і Позик;

ЦФ — сума коштів, що надійшли як безоплатне цільове фінан­сування підприємства;

ВдК — сума виплат основного боргу за довгостроковими креди­тами і позиками;

ВКК — сума виплат (погашення) основного боргу за коротко­строковими кредитами і позиками;

Вд — сума виплачених дивідендів акціонерам підприємства.

Результати розрахунку суми ЧГП за операційною, інвестицій­ною і фінансовою діяльністю дають змогу визначити загальний йо­го обсяг по підприємству:

ЧГПзаг = ЧГПод + ЧГПід + ЧГПфд.