- •Київський національний університет імені Тараса Шевченка
- •Система контролю знань
- •1. Поточний контроль знань.
- •2. Модульний контроль знань
- •3. Підсумковий семестровий контроль.
- •Навчально-тематичний план курсу
- •Загальний перелік рекомендованої літератури
- •Зміст курсу за темами
- •Тема 2 Еволюція аграрного права України (6 год.)
- •Тема 3 Джерела аграрного права України (6 год.)
- •Тема 4 Права, свободи і обов’язки особи в аграрному праві України (6 год.)
- •Тема 5 Аграрні правовідносини в Україні (8 год.)
- •Правові форми використання земель та інших природних ресурсів
- •У сільському, лісовому та рибному господарстві України
- •(8 Год.)
- •Тема 7 Інституційно-функціональне регулювання аграрних відносин в Україні (8 год.)
- •Тема 8 Юридична відповідальність за аграрні правопорушення (6 год.)
- •Контрольні питання до змістовного модуля і “аграрне право в правовій системі україни”
- •Змістовний модуль іі
- •Тема 10
- •Аграрні правовідносини членства та участі
- •(8 Год.)
- •Лекція № 12. “Аграрні правовідносини членства та участі” (2 год.)
- •Тема 11 Аграрні організаційно-управлінські правовідносини (8 год.)
- •Тема 12 Аграрні соціально-трудові правовідносини (8 год.)
- •Тема 13 Аграрні майнові правовідносини (14 год.)
- •Тема 14 Аграрні правовідносини в особистих селянських господарствах (8 год.)
- •Контрольні питання до змістовного модуля іі
- •Змістовний модуль ііі
- •Тема 16
- •Тема 17
- •Тема 18
- •Аграрні правовідносини у сфері соціального розвитку
- •Сільської поселенської мережі
- •(15 Год.)
- •“Аграрні правовідносини у сфері соціального розвитку
- •Контрольні питання до змістовного модуля ііі
- •Орієнтовний перелік тем рефератів та курсових робіт
- •Типове завдання модульного контролю
- •Приклад екзаменаційного білету Київський національний університет імені Тараса Шевченка
- •Навчальний предмет Аграрне право України екзаменаційний білет № 1
- •Затверджено на засіданні кафедри трудового, земельного та екологічного права Протокол № ___ від ____ 201_ р.
- •Перелік питань на іспит
Тема 17
Аграрні правовідносини з оподаткування господарської діяльності
у сільському господарстві
(15 год.)
Лекція № 23 (2 год.)
“Аграрні правовідносини з оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві”
Загальні засади правового регулювання оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві.
Правове регулювання фіксованого сільськогосподарського податку.
Правове регулювання ПДВ в сільському господарстві.
Лекція № 24 (2 год.)
“Аграрні правовідносини з оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві”
Правове регулювання збору на розвиток садівництва та хмелярства.
Правові засади сплати внесків на загальнообов’язкове соціальне страхування в сільському господарстві України.
Правові засади списання та реструктуризації боргів сільськогосподарських підприємств.
Завдання для самостійної роботи (9 год.)
Еволюція правового регулювання відносин з оподаткування сільськогосподарських підприємств в період з 1990 до 2010 року.
Правові засади оподаткування суб’єктів аграрного підприємництва.
Юридична природа реструктуризації податкової заборгованості суб’єктів аграрного підприємництва.
Система і структура податків для суб’єктів аграрного підприємництва.
Юридична відповідальність суб’єктів аграрного підприємництва за порушення податкового законодавства.
Правові форми спрощеної системи оподаткування суб’єктів аграрного підприємництва.
Практичне заняття № 14 (1 год.)
“Аграрні правовідносини з оподаткування господарської діяльності у сільському господарстві”
План:
Правове регулювання фіксованого сільськогосподарського податку.
Правове регулювання ПДВ в сільському господарстві.
Правове регулювання збору на розвиток садівництва та хмелярства.
Правові засади сплати внесків на загальнообов’язкове соціальне страхування в сільському господарстві України.
Правові засади списання та реструктуризації боргів сільськогосподарських підприємств.
Рекомендовані джерела:
а) Нормативно-правові акти:
Про державну підтримку сільського господарства : Закон України від 24 червня 2004 року [із змінами та доповненнями] // Відомості Верховної Ради України. – 2004. — № 49. – Ст. 527.
Про внесення змін до Закону України "Про податок на додану вартість" щодо застосування норм спеціального режиму оподаткування для сільгосптоваровиробників при реалізації власної продукції : Закон України від 21 травня 2009 року № 1403-VI // Відомості Верховної Ради України. – 2009. — № 41. – Ст. 599.
Про внесення змін до деяких Законів України з питань пенсійного забезпечення працівників сільськогосподарських підприємств - платників фіксованого сільськогосподарського податку : Закон України від 31 травня 2005 року // Відомості Верховної Ради України. – 2005. — № 25. – Ст. 339.
Про внесення змін до деяких Законів України щодо оподаткування сільськогосподарських підприємств та підтримки соціальних стандартів їх працівників : Закон України від 24 червня 2004 року // Відомості Верховної Ради України. – 2004. — № 49. – Ст. 528.
Про внесення змін до деяких Законів України щодо оподаткування сільськогосподарських підприємств : Закон України від 23 грудня 2004 року // Відомості Верховної Ради України. – 2005. — № 6. – Ст. 137.
Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків за станом на 31 березня 1997 року : Закон України від 5 червня 1997 року // Відомості Верховної Ради України. — 1997. — № 34. — Ст. 209.
Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами : Закон України від 21 грудня 2000 року // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 10. – Ст. 44.
Про врегулювання заборгованості за бюджетними позичками, наданими державним та іншим сільськогосподарським підприємствам усіх форм власності і господарювання через обслуговуючі, заготівельні і переробні підприємства, та реструктуризацію заборгованості зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) переробних підприємств агропромислового комплексу : Закон України від 18 січня 2001 року // Урядовий кур’єр. – 2001. — № 37. – 27 лютого.
Про списання та реструктуризацію заборгованості зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) платників податків у зв'язку з реформуванням сільськогосподарських підприємств : Закон України від 16 березня 2000 року із змінами та доповненнями // Відомості Верховної Ради України. – 2000. — № 21. – Ст. 164.
Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків – підприємств тракторобудування та комбайнобудування : Закон України від 20 квітня 2000 року // Відомості Верховної Ради України. – 2000. — № 31. – Ст. 249.
Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків - цукрових заводів (комбінатів) за станом на 1 січня 1998 року та сільськогосподарських підприємств за станом на 1 січня 1999 року : Закон України від 5 лютого 1999 року // (із змінами і доповненнями // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 15. — Ст. 84.
Про фіксований сільськогосподарський податок : Закон України від 17 грудня 1998 року із змінами та доповненнями // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 5—6. — Ст. 39.
Про податок на додану вартість : Закон України від 3 квітня 1997 року із змінами та доповненнями // Офіційний вісник України. – 1997. — № 18. – Ст. 3.
Про збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства : Закон України від 9 квітня 1999 року // Офіційний вісник України. – 1999. — № 18. – Ст. 772.
Про платіжні системи та переказ грошей в Україні : Закон України від 5 квітня 2001 року // Урядовий кур'єр. – 2001.- № 84. – 16 травня.
Про страхування : Закон України в редакції від 4 жовтня 2001 року із змінами та доповненнями // Урядовий кур'єр. – 2001. – 7 листопада. — № 205.
Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні : Закон України від 16 липня 1999 року // Відомості Верховної Ради України. — 1999. — № 40. — Ст. 365.
Про врегулювання заборгованості за вкладами фізичних осіб-вкладників та інших кредиторів Акціонерного комерційного агропромислового банку “Україна” : Закон України від 7 березня 2002 року // Урядовий кур'єр. – 2001. — 30 березня. — № 61
Про затвердження Положення про порядок справляння та обліку фіксованого сільськогосподарського податку : Постанова Кабінету Міністрів України від 23 квітня 1999 року № 658 із змінами та доповненнями // Офіційний вісник України. — 1999. — № 16.
Порядок обліку та використання коштів, спрямованих на виплату дотацій сільськогосподарським товаровиробникам за поставлені ними переробним підприємствам молоко та м'ясо в живій вазі, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 2 квітня 2009 року № 291 // Офіційний вісник України. — 2009. — № 24. — Ст. 794.
Порядок справляння збору та використання коштів на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 15 липня 2005 року № 587 редакції постанови Кабінету Міністрів України від 4 квітня 2007 року № 613 // Офіційний вісник України. — 2005. — № 29. — Ст. 1710.
Порядок використання у 2009—2013 роках бюджетних коштів, що спрямовуються на підтримку підприємств агропромислового комплексу через механізм здешевлення кредитів, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 26 лютого 2009 року № 153 // Офіційний вісник України. — 2009. — № 15. — Ст. 479.
Порядок та правила проведення обов’язкового страхування врожаю сільськогосподарських культур і багаторічних насаджень державними сільськогосподарськими підприємствами, врожаю зернових культур і цукрових буряків сільськогосподарських підприємств всіх форм власності, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 11 липня 2002 року № 1000 //Офіційний вісник України. — 2002. — № 29. — Ст. 1379.
Порядок в правила проведення обов’язкового страхування тварин на випадок загибелі, знищення, вимушеного забою, від хвороб, стихійних лих та нещасних випадків, затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від 23 квітня 2003 року № 590 //Офіційний вісник України. — 2003. — № 17. — Ст. 780.
Порядок проведення органами державної податкової служби списання заборгованості за станом на 1 травня 2000 року зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) платників податків у зв'язку з реформуванням сільськогосподарських підприємств, затверджений наказом Державної податкової адміністрації України від 28 квітня 2000 року № 225. (із змінами і доповненнями, внесеними наказами Державної податкової адміністрації України від 26 липня 2000 року № 412, від 14 березня 2001 року № 104, від 28 листопада 2003 року № 572) // Офіційний вісник України. — № 21. – Ст. 876.
Порядок проведення органами Пенсійного фонду України інвентаризації та списання сум заборгованості зі сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, в тому числі реструктуризованої, з колективних та інших сільськогосподарських підприємств, які реформувалися у приватні (приватно-орендні) підприємства, селянські (фермерські) господарства, господарські товариства, сільськогосподарські кооперативи, інші суб’єкти господарювання (приватні формування) та стали правонаступниками цих підприємств, за станом на 1 травня 2000 року, затверджений наказом Пенсійного фонду України від 27 квітня 2000 року № 14 // Офіційний вісник України. – 2000. — № 22. – Ст. 911.
Порядок визначення переліку підприємств та урегулювання відповідних сум заборгованості за бюджетними позичками, наданими державним та іншим сільськогосподарським підприємствам усіх форм власності і господарювання через обслуговуючі, заготівельні і переробні підприємства, затверджений спільним наказом Міністерства аграрної політики України та Міністерства фінансів України 11 липня 2001 року № 207/335, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 17 липня 2001 року за № 602/5793 // Офіційний вісник України. – 2001. — № 30. – Ст. 104.
б) Спеціальна література:
Берлач А. Экономико-правовой аспект бюджетных отношений в аграрном секторе Украины / А. Берлач // Предпринимательство, хозяйство и право. – 1999. – № 12. – С. 12-14.
Берлач А. Организационно-правовые проблемы финансово-кредитного механизма в крестьянских (фермерских) хозяйствах Украины / А. Берлач // Предпринимательство, хозяйство, право. – 2000. – № 1. – С. 26-28.
Берлач А. І. Нове в оподаткуванні АПК : яким йому бути / А. І. Берлач // Фінанси України. – 1998. – № 12. – С. 81-87.
Білошкурська З. П. Правові проблеми оподаткування сільськогосподарських підприємств / З. П. Білошкурська, Л. О. Кустріч // Держава і право. – 2001. - вип. 10. – С. 370-373.
Бирюкова Е.Ю. Налогообложение в сельском хозяйстве. - М. : ООО “Вершина”, 2003.
Верзун А. А. Особливості застосування спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість сільськогосподарських товаровиробників / А. А. Верзун // Луганський держ. аграрн. ун-т. ; збірник наукових праць. – 2002. – № 14. – Т.2. – С. 278-281.
Гладій М. В. Фінансова політика держави в аграрному секторі економіки / М. В. Гладій, Р. А. Івану // Фінанси України. – 1999. – № 4. – С. 3-15.
Гончаренко Н. Г. Формування доходів сільського населення в умовах реструктуризації аграрних підприємств / Н. Г. Гончаренко // Проблеми економіки агропромислового комплексу і формування його кадрового потенціалу : кол. монографія у двох томах. [т. 1]. / за ред. П. Т. Саблука, В. Я. Амбросова, Г. Є. Мазнєва. – К. : ІАЕ УААН, 2000. – С. 98-104.
Горіславська І. Відповідальність аграрних суб’єктів і кредитних установ при порушенні зобов’язань за кредитним договором / І. Горіславська // Підприємництво, господарство, право. – 2002. – № 3. – С. 32-33.
Дудчик О. Ю. Наслідки впровадження фіксованого сільськогосподарського податку / О. Ю. Дудчик // Проблеми та перспективи розвитку фінансів місцевого самоврядування в Україні : міжн. наук.-практ. конф. [25-26 квіт. 2002 р.]. – Дніпропетровськ, 2002. – С. 196-197.
Дем’яненко М. Я. Основи податкових відносин в АПК / Дем’яненко М. Я. – К. : ІАЕ УААН, 1999. – 72 с.
Дем’яненко М.Я. Проблеми ПДВ в агропромисловому виробництві / Дем’яненко М. Я. // Фінанси України. – 2000. – № 10. – С. 3.
Дема Д. І. Оподаткування фермерських господарств у США / Д. І. Дема. – Житомир : Полісся, 1999. – 229 с.
Дема Д. І. Методологічні зміни в оподаткуванні сільськогосподарських товаровиробників / Д. І. Дема // Фінанси України. – 2001. - № 2. – С. 19-23.
Духнович А. Перспективи розвитку і правове регулювання діяльності сільськогосподарської кооперації у формі кредитних спілок / А. Духнович // Право України. – 2001. – № 9. – С. 41-43.
Иванов Б. Н. Правовое регулирование сельскохозяйственного налога : автореф. дисс. канд. юрид. наук / Б. Н. Иванов. – М., 1962. – 22 с.
Калінчик М. В. Податкова системи в АПК на сучасному етапі / М. В. Калінчик // Економіка. Фінанси. Право. – 2000. – № 6.
Ковалева Т. Опыт внедрения единого сельскохозяйственного налога / Т. Ковалева // Бизнес Информ. – 1998. – № 19. – С. 32-35.
Коваленко Т. О. Правове забезпечення фінансової підтримки фермерських господарств (новели Закон одавчого регулювання) / Т. О. Коваленко // Закон одавство України. Науково-практичні коментарі. – 2005. – № 10. – С. 10-18.
Корнієнко Г. Правові проблеми фінансового забезпечення фермерства в умовах ринку / Г. Корнієнко // Підприємництво, господарство, право. – 2001. –№ 6. – С. 61-64.
Курман Т. Удосконалення механізму ціноутворення в АПК як засіб державної підтримки аграрних товаровиробників / Т. Курман // Підприємництво, господарство, право. – 2003. – № 5.
Оподаткування сільськогосподарських товаровиробників: стан та перспективи розвитку: [посібник] / Тулуш Л. Д., Проніна В. І., Сеперович Н. В. ; Інститут розвитку аграрних ринків [Київ]. — К., 2009. — 295 с.
Панькова Л. О. Вплив податкового Законодавства на діяльність сільськогосподарських товаровиробників та аграрних бірж / Л. О. Панькова // Науковий вісник : зб. наук. пр. Академії ДПС України. – 2003. – № 2. – С. 191-197.
Пацкан В. В. Фіксований сільськогосподарський податок: теоретичні та практичні аспекти його застосування / В. В. Пацкан // Економіка АПК. – 2001. – № 10. – С. 61-64.
Підчибій М. М. Фіксований сільськогосподарський податок в умовах прискорення реформування аграрного сектору економіки / М. М. Підчибій // Економіка України. – 2000. – № 5. – С. 57-62.
Проценко Т. П. Порядок оподаткування селянських (фермерських) господарств / Т. П. Проценко // Держава і право – 1997. - вип. 1. – С. 53-58
Пилипенко Н. М. Податкове регулювання діяльності сільськогосподарських підприємств / Н. М.Пилипенко. – Суми : Унів. кн., 1998. – 40 с.
Приходьмо А. Фіксований податок для сільськогосподарських товаровиробників / А. Приходьмо // Економіка, фінанси, право. – 1998. - № 7. – С. 21024.
Рудь В. А. До питання про формування податкової політики стосовно сільськогосподарського товаровиробника / В. А. Рудь // Науковий вісник. – 2002. - вип. 56. – С. 168-170.
Русинський М. П. Фіксований сільськогосподарський податок : основні протиріччя / М. П. Русинський // Аграрний вісник Причорномор’я. – 1999. - вип. 2(4). Економічні науки. – С. 265-269.
Семчик В. І. Організаційно-правові проблеми інвестицій у сільське господарство України / В. І. Семчик // Стан та перспективи розвитку юридичної науки та освіти : міжнар. наук.-практ. конфер., присвяч. 5-річчю створення юрид. ф-ту Нац. аграр. ун-ту [Київ, 17-18 лист. 2006 р.] : зб. наук. пр. / за заг. ред. : В. М. Єрмоленка [та ін.] – К. : Магістр – ХХІ ст., 2007. – С. 9-12.
Синчак В. П. Фіксований сільськогосподарський податок з фермерських господарств : ілюзії і реальність / В. П. Синчак // Національний аграрн. ун-т. Науковий вісник. – 1999. – № 5. – С. 25-29.
Сонюк В. А. Державно-правове регулювання інвестиційних відносин в АПК / В. А. Сонюк // Організаційно-правові питання аграрної реформи в Україні : монографія / кол. авторів ; за ред. В. І. Семчика. – К. : Інститут держави і права ім. В. М. Корецького НАН України, 2003. – С. 160-188.
Тулуш Л. Д. Особливості сплати фіксованого сільськогосподарського податку / Л. Д. Тулуш // Національний аграрн. ун-т. Науковий вісник. – 2000. - вип. 23. – С. 152-154.
Янчук В. Правове регулювання як спосіб удосконалення кредитного ринку в АПК України / В. Янчук, І. Горіславська // Підприємництво, господарство, право. – 2002. – № 1. – С. 25-26.
Яхно О. Фіксований сільськогосподарський податок / О. Яхно // Вісник податкової служби України. – 1998. – № 21. – С. 40-43.