3.5 Выполнение п. 4
4. Расчет и анализ динамики синтетических (обобщающих или интегральных) показателей ФХД: себестоимости единицы продукции в зависимости от эксплуатационных расходов, объемов производства, прибыли и рентабельности.
Результаты анализа динамики синтетических показателей представляются в табл. 5.
Таблица 5
Расчет и анализ динамики синтетических показателей ФХД ПРС.
Фонд
оплаты труда рассчитывается исходя из
среднемесячной заработной платы (
в
базовом периоде – 30 000 руб., в текущем
периоде – 33 000
руб.)
и
среднегодового
количества работников, т.е.
Отчисления на социальные нужды (ФССиО) 30% от ФОТ.
Амортизационные отчисления определяются исходя из средней нормы
амортизации:
=
6% от среднегодовой стоимости основных
фондов
,
т.е.
А =
Затраты
на материалы и запасные части в работе
принимаются в размере
40%
от среднегодовой стоимости оборотных
средств
.Затраты
на производственную энергию – 60% от
,
т. е.
Расходы
по договорам с другими ПРС (предприятиями)
на сетевые услуги
Прочие
расходы (
)
рассчитываются 40% от ФОТ.
Годовые эксплуатационные расходы определяются суммированием за-
трат по вышеперечисленным элементам, с учетом которых рассчитываются и
анализируются синтетические показатели ФХД ПРС.
Себестоимость единицы продукции (при расчете себестоимости единицы продукции в данной контрольной работе учитывается 100 руб. (задано) объема услуг – средняя величина стоимости одной единицы продукции):
,
где
Э – эксплуатационные расходы.
Прибыль ПРС (от реализации):
Прибыль от основной деятельности:
Рентабельность (относительная прибыль) издержек:
Рентабельность капитала:
4 ВЫВОД
Анализ финансово-хозяйственной деятельности (ФХД)
Общая характеристика деятельности
За отчетный период предприятие демонстрирует рост доходов и выручки, что свидетельствует о расширении рынка и повышении объемов продаж услуг. Одновременно наблюдается значительное увеличение численности персонала и фондов оплаты труда, что сопровождается ростом себестоимости и снижением рентабельности.
Анализ использования производственных ресурсов
Сравнения показателей представлены в табл. 6.
Таблица 6
Численность штата выросла на 179,62%. Такое масштабное увеличение персонала свидетельствует либо о расширении сферы деятельности, либо о снижении эффективности существующих процессов (автоматизации, оптимизации).
Основные фонды выросли на 3,22%, что не соответствует росту численности. Следовательно, фондовооруженность снизилась более чем в 2 раза (с 16,784 тыс. руб. до 6,196 тыс. руб. на одного работника). Это указывает на уменьшение технического обеспечения работников, что может влиять на производительность труда.
Оборотные средства практически не изменились (+0,71%), но их оборачиваемость улучшилась (с 4,76 до 5,45 оборотов в год), что говорит о более эффективном использовании оборотного капитала.