ЗАКЛЮЧЕНИЕ
За время обучения вы самостоятельно выполнили более 150-ти индивидуальных заданий сквозного примера хозяйственной деятельности условного предприятия АО ЭПОС и получили навыки использования «облачной» версии программы
1С:Бухгалтерия:
для формирования уставного капитала;
учета ОС и МПЗ;
учета выпуска и продажи продукции для целей бухгалтерского и налогового учета;
анализа финансовых результатов;
выполнения расчетов по налогу на прибыль;
составления регламентированной отчетности.
Конечно, хотелось бы:
больше остановиться на вопросах настройки программы;
разработке типовых операций;
на рассмотрении различных вариантов решения одних и тех же задач в условиях использования различных учетных методик;
показать огромные потенциальные возможности программы для ведения учета в крупных организациях.
Эти и другие вопросы мы постараемся более детально и разносторонне разобрать в следующих редакциях учебного пособия.
445
ЛИТЕРАТУРА
1. Харитонов С.А. Бухгалтерский и налоговый учет в программе «1С:Бухгалтерия». Практическое пособие. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: 1С-Паблишинг, 2012.
2. Чистов Д.В. Комплект вопросов сертификационного экзамена по программе 1С:Бухгалтерия (ред. 3.0) с примерами решений». Учебное пособие. – М: 1С-Паблишинг, 2019.
446
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Справочные сведения об организации ЭПОС
Наименование организации
Наименование |
АО ЭПОС |
Полное наименование |
Акционерное общество ЭПОС |
Наименование плательщика в платежных |
Акционерное общество ЭПОС |
документах на перечисление налогов |
|
Банковские реквизиты
Номер счета |
40201810500000100005 |
Вид счета |
Расчетный |
БИК банка |
044525225 |
Наименование банка |
ПАО СБЕРБАНК |
Корр. счет |
30101810400000000225 |
Дата открытия |
18.01.2020 |
Валюта счета |
руб. |
Основные сведения об организации
ИНН |
7705200107 |
ОГРН |
1023142218109 |
КПП |
770501001 |
Код ИФНС |
7705 |
Наименование ИФНС |
Инспекция ФНС № 5 по г. Москве |
447
ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ в 1С:Бухгалтерии 8
Основные сведения об организации (продолжение)
Дата выдачи свидетельства о постановке |
17.01.2020 |
на налоговый учет |
|
Дата государственной регистрации |
16.01.2020 |
Серия и номер свидетельства |
77 № 1012341234 |
Код налогового органа, выдавшего |
7746 |
свидетельство |
|
Наименование налогового органа, |
Инспекция ФНС № 46 по г. Москве |
выдавшего свидетельство |
|
Адреса и телефоны
Юридический адрес |
109240, Москва г, Внутригородская территория |
|
муниципальный округ Таганский, Гончарная ул, дом 22 |
|
|
Фактический адрес |
109240, Москва г, Внутригородская территория |
|
муниципальный округ Таганский, Гончарная ул, дом 22 |
Почтовый адрес |
109240, Москва г, Внутригородская территория |
|
муниципальный округ Таганский, Гончарная ул, дом 22 |
Телефон |
(495) 924-75-18 |
Коды статистического учета
ОКАТО |
45286560000 |
ОКПО |
52707832 |
Код организационно-правовой формы по ОКОПФ |
12200 |
Наименование организационно-правовой формы |
Акционерное общество |
Код формы собственности по ОКФС |
16 |
Наименование формы собственности |
Частная собственность |
Код вида деятельности по ОКВЭД |
36 |
Наименование вида деятельности |
Производство мебели |
Фонды
Регистрационный номер в ПФР |
087-105-071284 |
Регистрационный номер в ФСС |
087105 |
448
ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ в 1С:Бухгалтерии 8
Фрагмент Приказа «Об учетной политике АО ЭПОС на 2020 год»
Оценка материально-производственных запасов производится по средней себестоимости.
Учет выпуска готовой продукции ведется без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
Расходы, собираемые по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», в бухгалтерском учете распределяются между видами номенклатуры – объектами калькулирования пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Амортизация по объектам основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли начисляется линейным методом, исходя из срока полезного использования.
К прямым расходам в налоговом учете относятся расходы, обобщаемые на счете 20 «Основное производство» по статьям расходов с видом расхода для целей налогового учета «Амортизация», «Материальные расходы», «Оплата труда»
и«Страховые взносы», а также на счете 25 «Общепроизводственные расходы» по статьям расходов для целей налогового учета «Амортизация», «Оплата труда»
и«Страховые взносы».
Организация применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).
Организация уплачивает страховые взносы по основному тарифу для организаций, применяющих общую систему налогообложения.
Организационная структура АО ЭПОС
Группа подразделений |
Подразделения |
Административные |
Администрация |
|
Бухгалтерия |
|
|
Производственные |
Столярный цех |
Сведения о местах хранения материально-производственных запасов АО ЭПОС
Наименование склада |
Тип цен |
Вид склада |
Общий склад |
– |
Оптовый |
Склад материалов |
– |
Оптовый |
Склад готовой продукции |
Основная плановая цена |
Оптовый |
450
ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ в 1С:Бухгалтерии 8
Сведения о работниках АО ЭПОС на 18.01.2020 (окончание)
ФИО |
Веткин Владимир |
Федотов Павел |
Крохин Дмитрий |
|
Петрович |
Петрович |
Юрьевич |
Дата рождения |
14.05.1968 |
24.12.1970 |
23.11.1966 |
Паспортные |
Серия 31 15 |
Серия 44 05 |
Серия 38 17 |
данные |
№ 161222, выдан |
№ 269144, выдан |
№ 245674, выдан |
|
22.07.2003 ОВД |
13.12.2004 ОВД |
11.09.2012 |
|
Морское, г. Москва, |
Доходное, |
ОВД «Отрадное» г. |
|
код 33-028 |
г. Москва, код 17-055 |
Москвы, код 772-054 |
|
Дата регистрации |
Дата регистрации по |
Дата регистрации по |
|
по месту житель- |
месту жительства |
месту жительства |
|
ства 10.11.2001 |
18.12.1986 |
04.12.1998 |
|
|
|
|
Адрес по реги- |
108807, Москва г, |
121500, Москва г, |
127253, Москва г, |
страции и месту |
поселение |
Рублево п, |
Внутригородская |
жительства |
Первомайское, |
Рублёвская ул, |
территория |
|
Пучково д, Морская |
дом 66, квартира 77 |
муниципальный |
|
ул, дом 45, |
|
округ Лианозово, |
|
квартира 35 |
|
Громова ул, дом 17, |
|
|
|
квартира 99 |
Страховой № |
423-220-218 04 |
128-128-281 04 |
019-258-464 07 |
в ПФР |
|
|
|
Личный вычет |
Стандартный |
Стандартный |
Стандартный |
|
|
|
|
Кол-во детей |
1 |
2 |
3 |
Дата предостав- |
С 01.02.2020 |
С 01.02.2020 |
С 01.02.2020 |
ления вычета |
|
|
|
в АО ЭПОС |
|
|
|
452
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Бухгалтерский баланс
|
Наименование показателя |
|
Код |
на 29 февраля |
|
|
|
2020 г. |
|||
|
|
|
|
||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
||
|
Нематериальные активы |
|
1110 |
– |
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
1120 |
– |
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
1130 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы |
|
1140 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
1150 |
717 119 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
1160 |
– |
|
|
Финансовые вложения |
|
1170 |
– |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
1180 |
812 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
1190 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
1100 |
717 931 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
|
1210 |
94 360 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
|
1220 |
– |
|
|
по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
1230 |
1 276 |
262 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных |
|
1240 |
– |
|
|
эквивалентов) |
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
1250 |
1 267 |
974 |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
|
1260 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
1200 |
– |
|
|
БАЛАНС |
|
1600 |
3 356 |
527 |
453
ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ в 1С:Бухгалтерии 8
|
Наименование показателя |
|
Код |
на 29 февраля |
|
|
|
2020 г. |
|||
|
|
|
|
||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный |
|
1310 |
3 000 |
000 |
|
фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
1320 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
1340 |
– |
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
1350 |
– |
|
|
Резервный капитал |
|
1360 |
– |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
1370 |
70 441 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
1300 |
3 070 441 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
||
|
Заемные средства |
|
1410 |
– |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
1420 |
7 237 |
|
|
Оценочные обязательства |
|
1430 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
1440 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
1400 |
7 237 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
||
|
Заемные средства |
|
1510 |
– |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
1520 |
278 850 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
1530 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
1540 |
– |
|
|
Прочие обязательства |
|
1550 |
– |
|
|
Итого по разделу V |
|
1500 |
278 850 |
|
|
БАЛАНС |
|
1700 |
3 356 |
527 |
454
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Отчет о финансовых результатах
|
Наименование показателя |
|
Код |
за январь-февраль |
|
|
2020 г. |
||
|
|
|
|
|
|
Выручка |
2110 |
189 300 |
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(101 064) |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
88 236 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
– |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
88 236 |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
– |
|
|
Проценты к получению |
2320 |
– |
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
– |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
2350 |
– |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
88 236 |
|
|
Налог на прибыль |
2410 |
(17 795) |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
текущий налог на прибыль |
2411 |
(11 371) |
|
|
отложенный налог на прибыль |
2412 |
(6 425) |
|
|
Прочее |
2460 |
– |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
70 441 |
|
|
|
|
|
|
455
ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ в 1С:Бухгалтерии 8
|
Наименование показателя |
|
Код |
за январь-февраль |
|
|
2020 г. |
||
|
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных |
2510 |
– |
|
|
активов, не включаемый в чистую прибыль |
|
|
|
|
(убыток) периода |
|
|
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый |
2520 |
– |
|
|
в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
|
|
Налог на прибыль от операций, результат |
2530 |
– |
|
|
которых не включается в чистую прибыль |
|
|
|
|
(убыток) периода |
|
|
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
70 441 |
|
|
|
|
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
– |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
– |
|
456
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Расчет налога на прибыль организаций
(Лист 02 Декларации по налогу на прибыль)
457
ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ в 1С:Бухгалтерии 8
458
©ООО «1С-Паблишинг», 2020
©Оформление. ООО «1С-Паблишинг», 2020
Все права защищены.
Материалы предназначены для личного индивидуального использования приобретателем. Запрещено тиражирование, распространение материалов, предоставление доступа по сети к материалам без письменного разрешения правообладателей.
Фирма «1С»
123056, Москва, а/я 64, Селезневская ул., 21.
Тел.: (495) 737-92-57, факс: (495) 681-44-07. 1c@1c.ru, http://www.1c.ru/
Издательство ООО «1С-Паблишинг»
127434, Москва, Дмитровское ш., 9.
Тел.: (495) 681-02-21, факс: (495) 681-44-07. publishing@1c.ru, http://books.1c.ru
О найденных опечатках просьба сообщать по адресу publishing@1c.ru.