- •1 Билет
- •1.Налоги, сборы, пошлины: признаки, соотношение.
- •2.Налогоплательщики: понятие, права, обязанности.
- •2 Билет
- •1.Функции налогов
- •2.Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •3 Билет
- •1.Принципы налогообложения
- •2.Налоговые агенты
- •4 Билет
- •1.История налогообложения
- •2.Юр. Состав налога
- •5 Билет
- •1.Теории налогообложения Риккардо и Смита
- •2.Особенности кредитных организаций как субъекта налоговых правоотношений
- •6 Билет
- •1.Предмет, метод, место нп.
- •2.Налоговая обязанность. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности
- •7 Билет
- •1.Источники нп. Законодательство о налогах и сборах
- •2.Субъекты налоговых правоотношений: классификация
- •1) Налогоплательщики (и вместе с ними плательщики сборов, страховых взносов) – тот, на кого возложена обязанность уплатить налоги (сборов, взносов)
- •- 8 Билет
- •1.Правоотношения
- •2.Формы и методы налогового контроля
- •9 Билет
- •1.Соотношение системы налогов и налоговой системы
- •Формы и методы налогового контроля.
- •2.Налоговое правонарушение
- •10 Билет
- •1.Прямые и косвенные налоги
- •2.Налоговые проверки и их виды
- •- 11 Билет
- •1.Налоговые санкции
- •Сроки давности привлечения к налоговым правонарушениям
- •- 12 Билет
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •V. Принципы налоговой ответственности:
- •VI. Меры принуждения в сфере налогообложения:
- •13 Билет
- •1.Обстоятелсьтва, исключающие вину в совершении налогового правонарушения
- •2.Сроки и основания их изменения
- •- 14 Билет
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •- 15 Билет
- •Виды правонарушений банка в сфере налогового права, ответственность
- •Налоговая тайна
- •- 16 Билет
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Глава 16 нк определяет виды налоговых правонарушений, основными из которых будут являться следующие:
- •17 Билет
- •1.Налоговые льготы
- •2.Порядок обжалования
3 Билет
1.Принципы налогообложения
Принцип публичной цели взимания налогов и сборов
Налоги устанавливаются для обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти. Публичная цель взимания налогов — одна из гарантий социального государства.
Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов
Налог должен устанавливаться для получения дохода, а не для принуждения индивида/организации к определённому действию. При этом налоги не должны быть разоряющими для налогоплательщика. Если налоги подрывают стимул к производству и труду, они чрезмерны.💡 Ещё один важный момент — суммы собранных налогов должны превышать затраты на их сбор и учёт!
Принцип ограничения специализации налогов и сборов
Это обязательный принцип стабильности государственного бюджета. Допустимо вводить целевые налоги, но такое введение должно быть обосновано конституционными задачами. Например, в России недавно ввели повышенную ставку налога для граждан с доходами выше 5 млн. И средства, вырученные с этих налогов, направляются на лечение тяжело больных людей.
Установление налогов и сборов по должной процедуре
Ограничение форм налогового законотворчества В налоговое законодательство не могут быть включены нормы, которые не посвящены налогообложению. (Звучит странно, но такой вопрос поднимался в Конституционном суде, и КС на это указал — Постановление №5-П от 21.03.1997.)
Юридическое равенство налогоплательщиков
Нельзя устанавливать разные способы взимания налогов, сами налоги и т. д. в зависимости от:
- формы собственности налогоплательщика;
- организационно-правовой формы предпринимательской деятельности;
- местонахождения налогоплательщика и т. д.
Всеобщность налогообложения
Каждый член общества (гражданин, иностранный гражданин, ЛБГ) обязан участвовать в налогообложении наравне с другими. Изменение равенства допустимо только в конституционных целях (например, защита прав незащищённые слоёв населения).
Равное налоговое бремя
Это значит, что при соблюдении формального равенства налогоплательщиков мы должны учитывать их личные обстоятельства — как минимум, размер доходов (способность уплачивать налоги), ПЛЮС помним, что есть категории людей, которые освобождены от уплаты налогов.
💡 Равное налоговое бремя — это равная экономическая возможность налогоплательщиков
Соразмерность налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод
Налогообложение не должно ограничивать реализацию конституционных прав граждан. Запрещено ставить реализацию какого-то права в зависимость от уплаты налога.
Принципы, обеспечивающие реализацию начал федерализма
Единство экономического пространства
❗НЕТ ВНУТРЕННИХ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН❗
Финансовые полномочия не должны быть сосредоточены только в политическом центре государства. Каждый регион должен обеспечивать своим жителям одинаковые условия финансовой деятельности. Иными словами, налоги в Москве должны быть по юридической сущности такими же, как и в Иркутске.
Единство системы налогов
Унификация системы налогов необходима для достижения равенства субъектов РФ. ФЗ может быть установлен перечень региональных и местных налогов, который носит исчерпывающий характер. Органы государственной власти субъектов не вправе принимать законы, противоречащие системе налогов, установленной НК. Только в рамках компетенции, предоставленной им ФЗ.
Разделение налоговых полномочий
В федеративном государстве полномочия в сфере налогообложения не могут сосредотачиваться исключительно у федерального законодателя. Субъекты РФ и органы местного самоуправления должны обладать собственной доходной базой.