- •Методика виконання
- •4. План виробництва та реалізації продукції
- •8. Прогнозний звіт про рух грошових коштів
- •9. Розрахунок показників ефективності
- •10. Вихідні дані для аналізу чутливості
- •11. Розрахунок середньозважених показників
- •12. Розрахунок контрольних показників
- •13. Розрахунок показника запасу міцності
4. План виробництва та реалізації продукції
№ |
Показники |
Од. |
2025 |
2026 |
2027 |
2028 |
2029 |
2030 |
п/п |
виміру |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Обсяг виробництва |
тонн |
0,0 |
310,0 |
600,0 |
625,0 |
650,0 |
675,0 |
2 |
Витрати на виробництво з ПДВ, в т.ч. |
тис. грн |
0,0 |
36 784,9 |
71 297,8 |
74 137,9 |
76 978,0 |
79 818,1 |
3 |
Заробітна плата |
тис. грн |
0,0 |
2232 |
4320 |
4500 |
4680 |
4860 |
4 |
Нарахування на заробітну плату |
тис. грн |
0,0 |
491 |
950 |
990 |
1 030 |
1 069 |
5 |
Поточні витрати з ПДВ |
тис. грн |
0,0 |
4113,7 |
7962 |
8293,75 |
8625,5 |
8957,25 |
6 |
Пальне і енергія з ПДВ |
тис. грн |
0,0 |
1757,7 |
3402 |
3543,75 |
3685,5 |
3827,25 |
7 |
Сировина з ПДВ |
тис. грн |
0,0 |
24341,2 |
47112 |
49075 |
51038 |
53001 |
8 |
Інші виробничі витрати з ПДВ |
тис. грн |
0,0 |
2281,6 |
4416 |
4600 |
4784 |
4968 |
9 |
Амортизація |
тис. грн |
0,0 |
1567,7 |
3135,4 |
3135,4 |
3135,4 |
3135,4 |
10 |
Витрати на збут |
тис. грн |
0,0 |
482,2 |
948,5 |
991,9 |
1 036,5 |
1 082,3 |
11 |
у т.ч.: зарплата з нарахуваннями (0,5%) |
тис. грн |
0,0 |
234,2 |
468,5 |
491,9 |
516,5 |
542,3 |
12 |
матеріальні витрати з ПДВ (0,5%) |
тис. грн |
0,0 |
248,0 |
480,0 |
500,0 |
520,0 |
540,0 |
13 |
Адміністративні витрати |
тис. грн |
0,0 |
898,6 |
1 765,2 |
1 845,5 |
1 927,7 |
2 012,1 |
14 |
у т.ч.: зарплата з нарахуваннями (1%) |
тис. грн |
0,0 |
402,6 |
805,2 |
845,5 |
887,7 |
932,1 |
15 |
матеріальні витрати з ПДВ (1%) |
тис. грн |
0,0 |
496,0 |
960,0 |
1 000,0 |
1 040,0 |
1 080,0 |
16 |
Собівартість продукції без ПДВ |
тис. грн |
0,0 |
32 626,1 |
63 289,5 |
65 806,5 |
68 326,7 |
70 850,3 |
17 |
Обсяг реалізації продукції |
тонн |
0,0 |
310,0 |
600,0 |
625,0 |
650,0 |
675,0 |
18 |
Ціна одиниці продукції з ПДВ |
тис. грн |
0,0 |
160,0 |
160,0 |
160,0 |
160,0 |
160,0 |
19 |
Загальна виручка від реалізації продукції з ПДВ |
тис. грн |
0,0 |
49 600,0 |
96 000,0 |
100 000,0 |
104 000,0 |
108 000,0 |
20 |
в т.ч. ПДВ до виплати |
тис. грн |
0,0 |
8 266,7 |
16 000,0 |
16 666,7 |
17 333,3 |
18 000,0 |
21 |
ПДВ до відшкодування |
тис. грн |
|
5539,7 |
10722,0 |
11168,8 |
11615,5 |
12062,3 |
При складанні плану виробництва й реалізації продукції основним орієнтиром є показник обсягу виробництва, розрахований на основі величини проектної потужності. Аналізуючи видатки по виробництву з урахуванням ПДВ, куди входять фонд оплати праці, нарахування на неї, поточні витрати, паливо й енергія, сировина, допоміжні матеріали, амортизація, Витрати на збут та адміністративні витрати, видно, що найбільша питома вага в загальному обсязі видатків становлять видатки на сировину (біля 50 %).
Собівартість продукції містить у собі поточні витрати, видатки на паливо й енергію, сировину й допоміжні матеріали. Протягом усього планового періоду собівартість продукції росте як наслідок збільшення змінних витрат при збільшенні обсягів виробництва. Причому темп зростання виручки від реалізації продукції вище темпу збільшення собівартості продукції, що сприяє збільшенню прибутку підприємства.
Загальна виручка від реалізації продукції, що розраховується шляхом добутку ціни одиниці продукції й обсягу виробництва, збільшується зі збільшення обсягу виробництва (темп росту дорівнює 1,04) протягом всього планового періоду.
5. Розрахунок ПДВ, що виплачений в бюджет |
|
|
|
|
|
|||
№ п/п |
Показники |
Од. |
2025 |
2026 |
2027 |
2028 |
2029 |
2030 |
виміру |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1 |
Вхідний залишок по ПДВ до відшкодування |
тис. грн |
0,0 |
2 000,0 |
3 106,4 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
2 |
ПДВ до відшкодуння по основних засобах |
тис. грн |
2 000,0 |
3 833,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
3 |
ПДВ до виплати |
тис. грн |
0,0 |
8 266,7 |
16 000,0 |
16 666,7 |
17 333,3 |
18 000,0 |
4 |
ПДВ до відшкодування |
тис. грн |
0,0 |
5 539,7 |
10 722,0 |
11 168,8 |
11 615,5 |
12 062,3 |
5 |
ПДВ, виплачений в бюджет |
тис. грн |
0,0 |
0,0 |
2 171,6 |
5 497,9 |
5 717,8 |
5 937,8 |
6 |
Початковий залишок по ПДВ |
тис. грн |
2 000,0 |
3 106,4 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
7 |
Приріст оборотних активів |
тис. грн |
|
|
|
|
|
|
Баланс ПДВ включає наступні показники:
ПДВ до сплати
ПДВ до відшкодування
ПДВ, що сплачений у бюджет
6. Витрати з виробництва та реалізації продукції без ПДВ |
|
|
|
|
||||
№ п/п |
Показники |
Од. |
2025 |
2026 |
2027 |
2028 |
2029 |
2030 |
виміру |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1 |
Змінні витрати |
тис. грн |
0,0 |
32 626,1 |
63 289,5 |
65 806,5 |
68 326,7 |
70 850,3 |
2 |
Постійні витрати |
тис. грн |
0,0 |
2 466,3 |
4 900,6 |
4 980,9 |
5 063,1 |
5 147,5 |
3 |
Разом витрат, в т.ч. |
тис. грн |
0,0 |
35 092,4 |
68 190,1 |
70 787,4 |
73 389,9 |
75 997,8 |
4 |
збутові та адміністративні |
тис. грн |
0,0 |
1 380,8 |
2 713,7 |
2 837,4 |
2 964,2 |
3 094,4 |
У таблиці 6 представлені змінні, постійні й загальні витрати по виробництву й реалізації продукції без ПДВ. Змінні витрати безпосередньо залежать від обсягу виробництва й містять у собі фонд заробітної плати з нарахуваннями, сировину, допоміжні матеріали, видатки на паливо й енергію, поточні витрати. Найбільше значення змінних витрат спостерігається в 2030 році (70850,3 тис. грн) при максимальному за розглянутий період обсязі виробництва (675 тонн/рік).
Постійні витрати не залежать від обсягу виробництва й містять у собі адміністративні витрати й амортизацію.
Після визначення витрат на виробництво й збут без ПДВ перейдемо до розрахунку плану доходів інвестиційного проєкту.
7. План доходів і витрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
№ |
Показники |
Од. |
2025 |
2026 |
2027 |
2028 |
2029 |
2030 |
Разом |
||||||||
п/п |
виміру |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||||||||||
1 |
Виручка від реалізації продукції з ПДВ |
тис. грн |
0 |
49600,0 |
96000,0 |
100000,0 |
104000,0 |
108000,0 |
457600,0 |
||||||||
2 |
ПДВ, виплачений в бюджет |
тис. грн |
0 |
0,0 |
2171,6 |
5497,9 |
5717,8 |
5937,8 |
19325,1 |
||||||||
3 |
Виручка від реалізації продукції без ПДВ |
тис. грн |
0 |
49600,0 |
93828,4 |
94502,1 |
98282,2 |
102062,3 |
438274,9 |
||||||||
4 |
Виробнича собівартість реалізованої продукції (без ПДВ) |
тис. грн |
0 |
29467,9 |
57135,8 |
59385,8 |
61635,9 |
63885,9 |
271511,3 |
||||||||
5 |
Валовий прибуток |
тис. грн |
0 |
20132,1 |
36692,6 |
35116,3 |
36646,3 |
38176,4 |
166763,6 |
||||||||
6 |
Збутові та адмінвитрати (без ПДВ) |
тис. грн |
0 |
1256,8 |
2473,7 |
2587,4 |
2704,2 |
2824,4 |
11846,6 |
||||||||
7 |
Операційний прибуток |
тис. грн |
0 |
18875,2 |
34218,9 |
32528,9 |
33942,1 |
35351,9 |
154917,0 |
||||||||
8 |
Сплата відсотків за кредит |
тис. грн |
0 |
0,0 |
1080,0 |
1080,0 |
0,0 |
0,0 |
2160,0 |
||||||||
9 |
Прибуток до оподаткування |
тис. грн |
0 |
18875,2 |
34218,9 |
32528,9 |
33942,1 |
35351,9 |
154917,0 |
||||||||
10 |
Податок на прибуток |
тис. грн |
0 |
3397,5 |
6159,4 |
5855,2 |
6109,6 |
6363,3 |
27885,1 |
||||||||
11 |
Чистий прибуток |
тис. грн |
0 |
15477,7 |
28059,5 |
26673,7 |
27832,5 |
28988,6 |
127032,0 |
||||||||
Від того, наскільки точно розрахований економічний ефект інвестиційного проєкту, багато в чому залежить майбутній успіх компанії. При цьому одному із самих складних завдань є правильна оцінка очікуваного грошового потоку. Якщо його розрахувати неправильно, то будь-який метод оцінки інвестиційного проекту дасть невірний результат, через що ефективний проект може бути відкинуть як збитковий, а економічно невигідний прийнятий за прибутковий. Саме тому важливо грамотно скласти план грошового потоку компанії.