6 курс / правовые основы деятельности налоговых инспекций / Раб.программа.2012-13

3

1. Цель преподавания дисциплины, ее место в учебном процессе

Преподавание дисциплины «Правовые основы деятельности налоговых инспекций» осуществляется исходя из требуемого уровня базовой подготовки специалистов экономического профиля, установленного Федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования.

Дисциплина «Правовые основы деятельности налоговых инспекций» базируется наобщеэкономических знаниях, полученных студентами при изучении таких дисциплин, как «Экономическая теория», «Деньги, кредит, банки», «Правоведение», «Бухгалтерский учет». Знание указанных дисциплин поможет студентам изучить природу системы налогового права как подотрасли финансового права.

2. Задачи изучения дисциплины

Задачами изучения дисциплины «Правовые основы деятельности налоговых инспекций» являются:

рассмотрение экономической и правовой сущности налоговых платежей;

ознакомление с налоговой системой Российской Федерации;обоснование деления налогов на виды и уяснение его значения;анализ налоговых правоотношений;рассмотрение мер ответственности за налоговые правонару-

шения.

4

В результате изучения дисциплины студенты должны: а) знать:

содержание понятий налога и сбора;сходство и различия между налогами и сборами;

экономическую и правовую сущность налоговых платежей;современные проблемы налогообложения; б) уметь:

применять полученные знания в области налогового права в профессиональной деятельности;

решать на практике вопросы, связанные с налогообложением;уметь применять законодательство о налогах и сборах; в) иметь представление о:

взаимосвязи налогового права с другими отраслями права;направлениях совершенствования налоговой системы РФ.

3. Перечень дисциплин, знание которых необходимо для изучения данной дисциплины

4. Распределение бюджета времени при изучении дисциплины (в часах)*

*

'%#&' &!%"' -7#:7'AA' 4#77!4 *7#$'"' $ ##$!$** 7!M!"*!A ' &"#-A! # *&! 4#:# #$! ' # 01 *( 2011:. -7# #4# N31

5

5. Содержание дисциплины

Изучение дисциплины «Правовые основы деятельности налоговых инспекций» предусматривает проведение лекционных занятий, самостоятельную работу студента, выполнение контрольной работы и сдачу зачета.

Тема 1. Налоговые платежи, их понятие и роль

Понятие налога и сбора как экономической категории и функции государства. Фискальная, регулирующая, контрольная и стимулирующая функции налогов и сборов. Принципы установления и взимания налогов и сборов. Сходство и различия между налогами и сборами.

Основные направления развития налоговой системы РФ.

Тема 2. Система налогов и сборов Российской Федерации

Понятие и состав системы налогов и сборов РФ. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Значение деления законодателем налогов и сборов на виды. Порядок установления налогов

исборов. Налоги и сборы с организаций и физических лиц. Прямые

икосвенные налоги.

Тема 3. Налоговое право Российской Федерации

Понятие налогового права, его предмет и метод. Место налогового права в системе финансового права, его соотношение с другими институтами финансового права и отраслями российского права.

Система налогового права.

*

'%#&' &!%"' -7#:7'AA' 4#77!4 *7#$'"' $ ##$!$** 7!M!"*!A ' &"#-A! # *&! 4#:# #$! ' # 01 *( 2011:. -7# #4# N31

6

Тема 4. Источники налогового права

Источники налогового права: понятие и виды. Конституционные основы налогового права. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Законодательство о налогах и сборах, его структура и значение.

Основные элементы закона о налогах (актов законодательства о налогах и сборах, устанавливающих конкретные налоги).

Действие норм налогового права во времени, в пространстве и по кругу лиц.

Тема 5. Налоговые правоотношения и их субъекты

Понятие налоговых правоотношений, их особенности, субъектный состав и содержание. Права и обязанности налогоплательщиков. Представители налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов. Полномочия таможенных органов в области налогообложения и сборов. Полномочия Минфина РФ в налоговой сфере. Иные участники налоговых правоотношений. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 6. Налоговый контроль

Органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы налогового контроля. Налоговые проверки и порядок их проведения.

Тема 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения и его состав. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за налоговое правонарушение. Налоговые санкции и порядок их применения. Производство по делу о налоговом правонарушении. Давность взыскания налогов и сборов.

7

Виды налоговых правонарушений, их краткая характеристика. Порядок защиты прав налогоплательщиков. Роль Конституционного Суда РФ в защите прав налогоплательщиков.

Тема 8. Порядок взимания отдельных налогов

Характеристика порядка взимания отдельных налогов (по кругу налогоплательщиков, объекту обложения, налоговой базе, ставкам, порядку исчисления и уплаты).

Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль; налог на доходы физических лиц; налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения; сбор за биоресурсы; водный налог; госпошлина; налог на добычу полезных ископаемых.

Региональные налоги: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.

Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Организация самостоятельной работы

Основная цель самостоятельной работы студента при изучении дисциплины — закрепление теоретических знаний, полученных в процессе лекционных занятий, и формирование практических навыков применения налогового законодательства.

Самостоятельная работа студента в процессе освоения дисциплины «Правовые основы деятельности налоговых инспекций» предполагает:

изучение основной и дополнительной литературы;работу с электронными учебными ресурсами (КОПР);

изучение материалов периодической печати и электронных ресурсов;

выполнение контрольной работы;подготовку к зачету;

индивидуальные и групповые консультации по наиболее сложным вопросам дисциплины.

На самостоятельную работу студентов отводится 176 часов учебного времени.

% # '$ 9#3 2 5 "$ % " %2 2 '1 ? 2= (5 % >)*

*

'%#&' &!%"' -7#:7'AA' 4#77!4 *7#$'"' $ ##$!$** 7!M!"*!A ' &"#-A! # *&! 4#:# #$! ' # 01 *( 2011:. -7# #4# N31

9

6. Методические рекомендации преподавателю

Изучение дисциплины «Правовые основы деятельности налоговых инспекций» предполагает проведение лекционных занятий в соответствии с тематическим планом. При изложении лекционного материала преподавателю рекомендуется использовать презентации в программе PowerPoint, электронный планшет и фрагменты видеоматериалов по теме лекции.

Закрепление полученных теоретических знаний осуществляется на практических занятиях в завершающей части учебного курса. Практические занятия предполагают проведение деловых игр, круглых столов и выездных семинаров, решение ситуационных задач (кейс-стадии) и применение проектного метода. Выбор формы проведения практических занятий осуществляется преподавателем.

Поскольку при заочной форме обучения бóльшая часть учебного времени отводится на самостоятельное изучение дисциплины, преподавателю рекомендуется уделить особое внимание организации и планированию самостоятельной работы студентов, раскрыв существующие возможности созданных в институте корпоративных образовательных ресурсов (электронная библиотека, компьютерные обучающие программы (КОПР), электронные тестовые базы LAN-TESTING и STELLUS, электронные учебные ресурсы в системе STELLUS, сетевые учебно-методические комплексы (УМК-С)).

*$2 2*

' #:#$#! -7'$#: &!%"#! -# #%*! / -# 7! . . . <* +'"#$'. – E.:- , 2004.

1.' #:#$3B 4# !4 # *B 4#B ! !7'.**.

2.:# #$"3B 4# !4 # *B 4#B ! !7'.**.

3.' 0% # 5 . . ' #:#$3! * !A3 # ** * 9'7 %!;"3+ 7'".

–E.: !7' #7-7! , 2002.

4.# 5 . . !B$*! "' #:#$#:# 9'4#"# ' ! /$' $# $7!A!"*:

&!%"#! -# #%*! / -# 7! . . . !-! !$'. – E.: ' , 2006.

5. 1 L. . ' #:#$3! -7'$#"'7 M!"* * #$!$!""# /. – E.:

D4#"#A*4', 2005.

6. 5 . ., 0 M5 . . ')* ' -7'$ +#9 B$()*+ %P!4 #$

– "' #:#-' ! /)*4#$ $ -#7'+ "' #:#$3A* #7:'"'A*: &!%"#! -# #%*!. –

E.: #7# !., 2006.

7. % ' 5 . . ' #:* * "' #:##% #;!"*!: &!%"#! -# #%*!. – E.:

'M4#$ * <°, 2005.

8. >$ L. . ' #:#$#! -7'$# # **: &!%"*4. – E.: 7'B ,

2009.

1.<#A-/( !7"' #% &'()' -7#:7'AA' -# * .*-*"! « 7'$#$3! # "#$3 ! ! /"# * "' #:#$3+ *"-!4.*B» / . . #A'"#$, . . #7#-.#$, . . 7*:#7#$*&, . . ' 4*"', .E. ' + *"#$'. – E.: D , 2008. ' ' #%"#$!"* : 24.09.2010. – URL: http://repository.vzfei.ru. #- -# #:*" * -'7# (. – N :# . 7!:* 7'.** 0000023.

2.-7'$#&"' -7'$#$' * !A' «<#" / '" ( ». – URL: http://www.cons-plus.ru.

3.: [ "@#7A'.*#""#--7'$#$#B -#7 ' ]. – URL: http://www.garant.ru.

4.! !7' /"3! #7:'"3 *-# "* ! /"#B $' * # *B 4#B ! !7'.**: [ 'B ]. – URL: http://www.gov.ru/main/ministry/isp-vlast44.html.

5.# '7$!""' A': [ 'B ]. – URL: http://www.duma.gov.ru.

6.!7+#$"3B # *B 4#B ! !7'.**: [ @*.*' /"3B 'B ]. – URL: http://www.vsrf.ru.

7.3 M*B 7%* 7';"3B # *B 4#B ! !7'.**: [ @*.*' /"3B 'B ]. – URL: http://www.arbitr.ru.

*

'%#&' &!%"' -7#:7'AA' 4#77!4 *7#$'"' $ ##$!$** 7!M!"*!A ' &"#-A! # *&! 4#:# #$! ' # 01 *( 2011:. -7# #4# N31