6 курс / Регион.и местн. налоги / раб.программа.2012-13

ББК 65.261

Рабочую учебную программу разработали:

кандидат экономических наук, профессор В.Н. Горелик,

доктор экономических наук, профессор С.П. Колчин, кандидат экономических наук, доцент И.Р. Пайзулаев

Рабочая учебная программа обсуждена на заседании кафедры «Налогов и налогообложения»

Зав. кафедрой доктор экономических наук, профессор С.П. Колчин

Рабочая учебная программа утверждена на заседании НаучноBметодического совета ВЗФЭИ

И.о. ректора, председатель НМС к.в.н., доцент А.Н. Ланских

Региональные и местные налоги. Рабочая учебная программа для студентов, обучающихся по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», специализация «Налоги и налогообложение».

B М.: ВЗФЭИ, 2011.

ББК 65.261

© Всероссийский заочный финансовоBэкономический институт (ВЗФЭИ), 2011

3

1.Цель преподавания дисциплины,

ееместо в учебном процессе

Преподавание дисциплины «Региональные и местные налоги» строится исходя из требуемого уровня базовой подготовки эконоB мистов в области теории и практики налогообложения. Конечная цель изучения дисциплины — формирование у будущих специалиB стов твердых теоретических знаний и практических навыков в обB ласти исчисления и взимания региональных и местных налогов.

2. Задачи изучения дисциплины

Задачи изучения дисциплины «Региональные и местные налоги» состоят в реализации требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования, к подготовке специалистов по вопросам налогов и налогообложения.

В ходе изучения дисциплины перед студентами ставятся задачи:

глубоко изучить содержание основных понятий налогового заB конодательства;

приобрести знания для использования их в практике исчислеB ния налогов;

находить пути решения современных проблем в области налоB гов и налогообложения, региональных и местных налогов.

4

В результате изучения дисциплины студенты должны: а) знать:

основы налогового законодательства, законодательные и норB мативные акты по налогам, взимаемым на региональном и местном уровнях;

права и обязанности налогоплательщиков, меры ответственноB сти за налоговые правонарушения;

особенности, порядок и сроки уплаты региональных и местных налогов;

порядок проведения налоговых проверок, права и обязанности участников налоговых правоотношений при проведении налоговых

проверок; б) уметь:

применять налоговое законодательство;

исчислять налоги с физических и юридических лиц, взимаемые на региональном и местном уровнях;

заполнять налоговые декларации и другие установленные закоB нодательством документы, подтверждающие правильность исчисB ления налогов, при осуществлении предпринимательской и комB мерческой деятельности;

вести учет доходов и расходов, необходимых для исчисления региональных и местных налогов;

отстаивать свои права как налогоплательщика перед налоговыB

ми органами; в) иметь представление:

о перспективах развития налоговой системы;

о прогнозируемых изменениях законодательства в области реB гиональных и местных налогов;

о тенденциях изменений поступлений от региональных и месB тных налогов.

5

3. Перечень дисциплин, знание которых необходимо для изучения данной дисциплины

4. Распределение бюджета времени при изучении дисциплины (в часах)*

5. Содержание дисциплины

Изучение дисциплины предусматривает проведение лекционных и практических занятий, самостоятельную работу студента, а также выполнение контрольной работы и сдачу экзамена.

___________________________________

* ɸʖʗʥʮʖʶ ʪʮʜʗʤʖʶ ʦʧʥʙʧʖʣʣʖ ʨʡʥʧʧʜʡʩʟʧʥʘʖʤʖ ʘ ʨʥʥʩʘʜʩʨʩʘʟʟ с решением

Нʖʪʮʤʥ-ʣʜʩʥʛʟʮʜʨʡʥʙʥ ʨʥʘʜʩʖ ʥʩ 01 ʟʵʢʶ 2011 ʙ. протокол № 31

6

Тема 1. Место и роль региональных и местных налогов в налоговой системе РФ

Место и роль региональных и местных налогов в налоговой сисB теме РФ.

Региональные налоги, их фискальное значение для бюджетов регионов. Установление и введение в действие региональных налоB гов.

Местные налоги как финансовая база органов местного самоупB равления. Особенности установления и введения местных налогов в муниципальных образованиях.

Организация управления региональными и местными налогами: планирование и контроль, обеспечение полного и своевременного поступления в региональные и местные бюджеты.

Направления совершенствования системы региональных и месB тных налогов.

Тема 2. Налоги на имущество организаций

Экономическое содержание и сущность налога на имущество организаций. Установление и введение в действие налога на имущеB ство в субъектах Федерации.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Имущество, коB торое не признается объектом налогообложения.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Порядок расчета среднегодовой стоимости имущеB ства.

Налоговый период, налоговая ставка и льготы. Порядок установB ления дифференцированных размеров налоговых ставок.

Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. ПоряB док и сроки уплаты налога.

Тема 3. Транспортный налог

Экономическое содержание и сущность транспортного налога. Установление и введение в действие транспортного налога в субъектах Федерации.

Налогоплательщики и объекты налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения.

7

Налоговая база и налоговый период. Порядок определения облаB гаемой базы в зависимости от вида транспортного средства.

Налоговые ставки. Порядок установления налоговых ставок заB конодательными органами субъектов Федерации.

Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. ПоряB док и сроки уплаты транспортного налога.

Тема 4. Налог на игорный бизнес

Экономическое содержание и сущность налога на игорный бизB нес. Установление и введение в действие налога на игорный бизнес в субъектах Федерации.

Налогоплательщики и объекты налогообложения (а также любое изменение их количества) в налоговых органах.

Налоговая база и налоговый период. Порядок определения объектов обложения по налогу на игорный бизнес.

Налоговые ставки. Порядок установления налоговых ставок заB конодательными органами субъектов Федерации.

Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. ПоряB док и сроки уплаты налога на игорный бизнес.

Тема 5. Земельный налог

Значение Земельного кодекса и Земельного кадастра при выдеB лении земли юридическим и физическим лицам. Виды платы за землю.

Плательщики земельного налога и объекты налогообложения. Льготы при взимании платы за землю и порядок их предоставлеB ния. Права местных органов самоуправления при предоставлении льгот по земельному налогу.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Особенности обложения земель сельскохозяйственного назначеB

ния. Плательщики. Средний размер земельного налога и его дифB ференциация по экономическим районам.

Особенности обложения земель несельскохозяйственного назнаB чения. Плательщики налога. Средние ставки налога в городах и других населенных пунктах.

8

Тема 6. Налоги на имущество физических лиц

Экономическое содержание и сущность налога на имущество фиB зических лиц. Правовая основа уплаты данного местного налога.

Налогоплательщики, объекты налогообложения, льготы и налоB говый период. Особенности определения налоговой базы по налоB гу на имущество физических лиц.

Налоговые ставки. Порядок установления налоговых ставок представительными органами местного самоуправления.

Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. ПоряB док установления налоговых ставок представительными органами местного самоуправления.

Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. ПоряB док и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.

Практические занятия

Цель занятий — решение задач по темам в соответствии с тематиB ческим планом и тестирование. Практические занятия улучшают усвоение студентами материала дисциплины для применения полуB ченных знаний в практической деятельности.

Содержание практических занятий

Организация самостоятельной работы

Цель самостоятельной работы студента при изучении дисциплиB ны «Региональные и местные налоги» — закрепить теоретические знания, полученные в ходе лекционных и практических занятий для дальнейшего применения в практической деятельности.

Самостоятельная работа в процессе освоения дисциплины «РегиB ональные и местные налоги» включает в себя:

изучение литературы и интернетBресурсов по курсу;

работу с электронными учебными ресурсами (КОПР);

9

подготовку к практическим занятиям;

выполнение контрольной работы;

подготовку к экзамену.

На самостоятельную работу студентов отводится 172 ч. учебноB го времени.

Распределение бюджета времени самостоятельной работы (в часах)*

6. Методические рекомендации преподавателю

Процесс изучения дисциплины «Региональные и местные налоB ги» включает в себя проведение лекционных занятий в соответB ствии с тематическим планом. При изложении лекционного матеB риала преподавателю рекомендуется использовать презентации в

*ҮӏӐӞӧӏӯ ӣӧӕӐӝӏӯ ӟӠӞӒӠӏӜӜӏ ӡӚӞӠӠӕӚӢӘӠӞӑӏӝӏ ӑ ӡӞӞӢӑӕӢӡӢӑӘӘ ӡ ӠӕӨӕӝӘӕӜ ҫӏӣӧӝӞ-ӜӕӢӞӔӘӧӕӡӚӞӒӞ ӡӞӑеӢӏ ӞӢ 01 ӘӮӛӯ 2011 Ӓ. ӟӠӞӢӞӚӞӛ Ĭ31

10

программе PowerPoint, электронный планшет, фрагменты видеомаB териалов по теме лекции.

Закрепление полученных теоретических знаний осуществляется на практических занятиях в завершающей части учебного курса. Выбор формы проведения практических занятий проводится преB подавателем и может включать:

деловые игры;

решение ситуационных задач (кейсBстади);

применение проектного метода;

«круглые столы»;

выездные семинары.

В связи с тем что при заочной форме обучения бóльшая часть учебного времени отводится на самостоятельное изучение дисципB лины, преподавателю рекомендуется уделить особое внимание организации и планированию самостоятельной работы студентов, раскрыв существующие возможности созданных в институте корB поративных образовательных ресурсов, среди которых: электронB ная библиотека, компьютерные обучающие программы (КОПР), электронные тестовые базы LANBTESTING и STELLUS, контB рольные работы с использованием КОПР, электронные учебные ресурсы в системе STELLUS, сетевые учебноBметодические компB лексы (УМКBС).

Литература*

Основная

1. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. А.З. ДаB дашева. — М.: ИНФРАBМ: Вузовский учебник, 2008.

Дополнительная

1.Налоговый кодекс РФ (ч. 1, 2.)

2.Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации. — М.: ЮНИТИB ДАНА, 2010.

3.Налоги и налогообложение: учебное пособие. — М.: Вузовский учебник, 2008.

4.Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. Г.Б.ПоB

ляка. — М.: ЮНИТИBДАНА, 2007.

_______________________________

*ɸʖʗʥʮʖʶ ʪʮʜʗʤʖʶ ʦʧʥʙʧʖʣʣʖ ʨʡʥʧʧʜʡʩʟʧʥʘʖʤʖ ʘ ʨʥʥʩʘʜʩʨʩʘʟʟ ʨ ʧʜʯʜʤʟʜʣ

ҫӏӣӧӝӞ-ӜӕӢӞӔӘӧӕӡӚӞӒӞ ӡӞӑӕӢӏ ӞӢ 01 ӘӮӛӯ 2011 Ӓ. ӟӠӞӢӞӚӞӛ Ĭ31