Налогообложение / Виды ответственности за налоговые правонарушения ТАБЛИЦА

Налоговый кодекс

Кодекс административных правонарушений

Уголовный кодекс

Вид правонарушения

Налоговые санкции

Вид правонарушения

Штрафы

Вид правонарушения

Наказание

Статья 116 Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

Статья 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

• Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

10 000 рублей

1. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе -

500 – 1000 рублей

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

100 000 – 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

• Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет

10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей.

2. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе

2000 – 3000 рублей

2.То же деяние, совершенное в особо крупном размере

от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до трех лет.

Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

Статья 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации

300 – 500 рублей

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

• Нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке

5 000 рублей

Статья 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

1.Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

100 - 300 рублей

2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере, -

от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

200 рублей.

2.Непредставление должностным лицом органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выдачу физическим лицам лицензий на право занятия частной практикой, регистрацию лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, либо нотариусом или должностным лицом, уполномоченным совершать нотариальные действия, в установленный срок в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

500 – 1000 рублей

Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

Статья 15.7. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику

1. Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере

от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

• Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода

10 000 рублей

1. Открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

1000-2000 рублей

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере,

от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

• Деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода

30 000 рублей

2. Открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю при наличии у банка или иной кредитной организации решения налогового органа либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица

2000 – 3000 рублей

Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

• Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы

Не менее 40 000 рублей

Статья 15.8. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса)

4000 – 5000 рублей

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

Статья 15.9. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента

2000 – 3000 рублей

• Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы

штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора)

• Деяния - неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) совершенные умышленно

штраф в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора)

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

30 000 рублей

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

• Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений

200 рублей

• Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы

10 000 рублей

Статья 128. Ответственность свидетеля

• Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

1000 рублей

• Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

3000 рублей

Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

• Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

500 рублей

• Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

5000 рублей

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

• Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений

5000 рублей

• Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

20 000 рублей

Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

• Нарушение установленного порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов

штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения

• Те же деяния, совершенные более одного раза

штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.