Налоги(бак2с)КомпПрограммы / Направления и перспективы развития налоговых информа_

Направления и перспективы развития налоговых информационных систем в Российской Федерации

Ежегодные темпы роста российского рынка систем электронного документооборота (СЭД), по различным оценкам, составляют не менее 30%, причем государственные структуры являются одним из крупнейших потребителей.

Согласно "Концепции использования информационных технологий в деятельности федеральных органов государственной власти до 2010 г." результатами ее реализации должно было стать внедрение СЭД во всех федеральных органах государственной власти, в том числе и на межведомственном уровне, а также перевод более 70% всего объема документов в электронный вид, что частично и было сделано.

В настоящее время федеральные министерства и ведомства, в частности Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба, Федеральное казначейство, Министерство финансов Российской Федерации, Министерство иностранных дел Российской Федерации и др., активно используют электронный документооборот.

К СЭД министерств и ведомств предъявляются более высокие требования, чем к решениям, применяющимся в коммерческом секторе, так как большую часть документооборота органов власти представляет информация государственного значения - бюллетени, приказы, отчеты, постановления и т.д.:

- необходимо создать защищенный доступ, обеспечить безопасность трансакций документов не только внутри ведомств, но и с внешней средой - вышестоящими и другими ведомствами, предприятиями и физическими лицами;

- СЭД должны иметь такие "стандартные" функциональные характеристики, как ведение статистики обработки документов и обращений, быстрый поиск в архивах, отслеживание жизненного цикла документов, включая их утилизацию;

- работа в СЭД должна быть реализована в соответствии с организационными взаимосвязям внутри министерств и установленным порядком отчетности, проверки, заверения и выдачи государственных документов.

Перечисленные требования стандартны для всех российских ведомств, однако помимо соблюдения технологического уровня важно грамотно внедрить СЭД.

Одной из основных проблем успешного внедрения новых систем является сопротивление персонала. Люди боятся, что они станут ненужными или что им придется работать более интенсивно. Подобные соображения не высказываются открыто, поэтому сопротивление выражается в скрытых формах.

При внедрении СЭД важно довести до сознания людей новую трактовку автоматизации: внедрение системы будет означать не сокращение потребности в персонале, а возможность выполнения работы на другом качественном уровне.

Потоки внутриведомственной информации различаются по источникам и формам ее представления. Однако их можно условно классифицировать по способу хранения на электронные и бумажные документы. По некоторым оценкам, в настоящее время только около 10% всей ведомственной информации хранится в электронном виде. Все остальные данные содержатся на бумаге. При этом, по оценкам CNews Analytic, объем ведомственной электронной текстовой информации за последние три года удвоился, что делает внедрение СЭД особо актуальным.

Ключевой задачей ИТ-подразделений организаций и ведомств является создание эффективной стратегии управления информацией. Ее цель - обеспечение легкого и быстрого доступа ко всем базам знаний и данным и возможности оптимального координирования информации. Рассмотрим, по каким направлениям идет интенсивное развитие СЭД.

Электронное правительство

Создание электронного правительства предусматривает разработку государственно-административными ведомствами своих сайтов, обеспечение их технологического обслуживания, бесперебойного функционирования и эффективного взаимодействия. Интернет-ресурс государственного учреждения должен давать необходимое представление об устройстве и деятельности соответствующего ведомства, обеспечивать хотя бы минимальный комплект общественных веб-сервисов и быть снабжен средствами оперативного взаимодействия с другими правительственными учреждениями. В перспективе система таких онлайновых образований должна не только охватить центральные органы власти, но и распространиться на регионы, включая администрации городов и крупных экономических центров.

Законодательные органы власти

Основной деятельностью законодательных органов власти являются разработка и утверждение законов и подзаконных актов. Этот процесс может включать определение потребности в законе или дополнении к нему, подготовку научного, технического и экономического анализа законопроекта, сбор и обобщение замечаний, предоставленных общественностью, проведение публичных слушаний. После сбора всех комментариев составляется окончательный текст и назначается дата вступления в силу. Организацию взаимодействия по всем этим процессам могут выполнять СЭД.

Предоставление государственных услуг населению

Необходимо создать Интернет-сервисы по предоставлению государственных услуг гражданам страны, а также увеличить быстроту реакции федеральных департаментов на запросы граждан. Подобный портал самообслуживания позволил бы частным лицам, компаниям и государственным служащим решать рутинные, но отнимающие много времени задачи, например регистрация автомобиля или заполнение налоговой декларации.

В задачи портала должны быть включены:

- ключевые услуги, которые могут быть предложены через веб-сайт;

- автоматизация и унификация административных процессов;

- использование Интернета для обеспечения взаимодействия и объединения федеральных министерств.

Судебная система

Возможности СЭД позволяют отслеживать действия каждого лица, имеющего доступ к судебным делам. Маршрутизация прохождения документов и их жизненные циклы обеспечивают выполнение юридических процедур, которые определяют, кто из участников в процессе судопроизводства может иметь доступ к определенному типу информации. Такие же правила позволяют уничтожать документы - эта возможность является важнейшей компонентой системы управления записями об уголовных делах и судимостях.

Стороны, занятые в процессе судопроизводства - адвокаты, прокуратура, судебные исполнители, судьи и секретари суда, а также работники системы наказаний, могут отслеживать, собирать и сохранять необходимую информацию, связанную с рассмотрением уголовного дела. Документы сканируются и хранятся в электронном виде.

Регистрация и лицензирование

Множество задач, связанных с выдачей лицензий и разрешений, сопровождается подачей большого количества документов, которые должны рассматриваться в комплексе коллективом специалистов, которые в итоге должны предоставить решение - выдавать или не выдавать соискателю лицензию или разрешение.

Управление землепользованием

В задачи документационного обеспечения учета документов по землепользованию входит контроль государственных и частных проектов, таких, как строительство дорог, мостов, жилищное и коммерческое строительство.

Большое количество документов по землепользованию требует организации удобной работы по их хранению и поиску по ряду критериев, например, таких, как адрес или номер участка земли. Все это может обеспечить СЭД.

Работа с договорами

Для множества договоров и контрактов с поставщиками, которые проходят через государственные учреждения, трудно ускорить их утверждение, поскольку процессы с бумажными документами исполняются медленно и по своей природе являются нерациональными, затратными и нестандартизированными.

Процесс аудита бумажных договоров тоже трудоемкий процесс, так как требуется разыскать каждый бумажный документ, связанный с конкретным договором.

В СЭД договоры создаются, рассматриваются и утверждаются в электронном виде в пределах одной системы. Система безопасности обеспечивает доступ персонала только к тому содержанию, которое соответствует его ролевым функциям (в зависимости от должностных обязательств).

Модификация, история договора и относящиеся к нему аннотации можно контролировать для аудита, контроля версий и поддержки виртуальных документов. Аудиторы, зная дату и время внесения изменений в договор, способны быстро и эффективно выявить и решить проблему, устраняя ошибки, которые могут обернуться большими денежными потерями.

Регистрация прав собственности на недвижимое имущество

Государственная регистрация используется государством в первую очередь в качестве действенного инструмента для обеспечения надежности гражданского оборота недвижимости. Стабильность достигается путем создания особой, единой информационной системы, позволяющей любому заинтересованному лицу получать достоверные данные о правовом статусе того или иного объекта. Прозрачность и гласность сделок с недвижимостью, обеспечиваемые посредством их фиксации в Едином реестре прав на недвижимое имущество, существенно облегчают деятельность различных государственных органов.

Обучение государственных служащих

Качество подготовки государственных служащих - один из ключевых моментов в достижении стратегических целей.

Традиционными способами обеспечить высокое качество подготовки становится все сложнее. Использование систем дистанционного обучения позволяет решить эту проблему. Библиотеки электронных документов и системы дистанционного обучения обеспечивают построение процесса регулярного дообучения сотрудников практически без отрыва от основной работы.

Проведение тендеров и конкурсов по государственным закупкам

Полноценная система электронных государственных закупок должна, с одной стороны, обеспечивать удобный интерфейс для государственных и муниципальных заказчиков по размещению информации о проводимых ими закупках, с другой - автоматизировать основные функции заказчиков, комиссий по проведению процедур, связанных с подготовкой и проведением конкурсов, аукционов, запросов котировок и аукционов на сайте в Интернете.

В заключение следует отметить, что для широкомасштабного внедрения СЭД необходимо решить ряд проблем - законодательных, организационных и технических. На первый план выходят проблемы несоответствия законодательства - в большинстве случаев закон настаивает на необходимости иметь бумажный экземпляр документа, что приводит к организации смешанного (электронно-бумажного), а не электронного документооборота.

Показатели, по которым будет оцениваться работа налоговых органов, были одобрены 21.06.2007г. на заседании Правительства РФ в ходе рассмотрения основных направлений работы Федеральной налоговой службы на 2008—2010 годы. В проекте качество работы налоговых органов будет оцениваться по следующим основным критериям:

1. Собираемость налогов и сборов.

2. Доля выигранных налоговых споров - по сумме исков.

3. Доля выигранных налоговых споров - по количеству исков.

4. Доля разногласий с налогоплательщиками, разрешенных без суда.

5. Снижение задолженности налогоплательщиков.

6. Доля налогоплательщиков с интернет-доступом к лицевому счету.

7. Доля налогоплательщиков, удовлетворенных работой налоговиков.

8. Доля налогоплательщиков с интернет-доступом к государственным реестрам.

Анализ представленных критериев позволяет утверждать, что доля критериев качества работы с налогоплательщиками составляет не менее 50% от общего количества. Следовательно, вопросы качества работы с налогоплательщиками являются основными в программах по совершенствованию налогового администрирования.

Сегодня основной задачей повышения качества работы налоговых органов с налогоплательщиками является создание условий упорядочения и упрощения налоговых процедур, форм и методов налогового администрирования, позволяющих увеличить количество налогоплательщиков, добровольно исполняющих свои налоговые обязательства.

Качество работы с налогоплательщиками зависит от того, насколько услуги, предоставляемые налоговыми органами, соответствуют потребностям и запросам налогоплательщиков. И здесь расширение спектра информационных услуг является ключевым фактором повышения уровня добровольного исполнения налогоплательщиками своих обязательств, что в свою очередь значительно упрощает контроль за уплатой налогов, сокращает административные затраты и способствует высвобождению ресурсов, которые могут быть перенаправлены на работу с категорией недобросовестных налогоплательщиков.

Существенное повышение эффективности взаимодействия с налогоплательщиками возможно только в рамках комплексного подхода, предусматривающего реализацию системы взаимосвязанных мероприятий, подразделяющихся на две интегрированные группы:

• разработка и совершенствование комплекса средств взаимодействия с налогоплательщиками, базирующихся на применении современных электронно-цифровых технологий;

• мероприятия по совершенствованию организационно-методической и инфраструктурной составляющих взаимодействия с налогоплательщиками с учетом особенностей оказания информационных услуг различным категориям налогоплательщиков.

Первым этапом решения указанных задач стала работа по стандартизации и регламентации работы с налогоплательщиками, разработка административных регламентов по исполнению государственных функций и предоставлению государственных услуг налогоплательщикам.

Указанная задача была озвучена в Бюджетном послании Федеральному Собранию «О бюджетной политике в 2005 году» Президентом России, который отметил, что «Работу налоговых инспекций следует оценивать по таким показателям, как строгое выполнение требований налогового законодательства, качество работы с налогоплательщиками. Необходимо приступить к разработке и применению на практике стандартов деятельности налоговых инспекций…». Дальнейшая работа в этом направлении характеризуется как последовательная и определенная общей концепцией административной реформы.

Унификация взаимоотношений с налогоплательщиками является, разработка унифицированных стандартов и регламентов стала первоочередной задачей в области совершенствования налогового администрирования.

Учитывая весь объем работы, проделанной государственными органами власти в области налогового администрирования, принимая во внимание сложность решаемого вопроса, стоит отметить, что ключевые вопросы в работе с налогоплательщиками в значительной мере решены. Однако в настоящее время одной из приоритетных задач налоговой политики руководства страны остается совершенствование работы с налогоплательщиками. И сегодня показатель качества работы с налогоплательщиками является третьим по значимости критерием эффективности налогового администрирования после уровня собираемости налогов и качества работы субъектов налогового администрирования.

В Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2005 году» в качестве основной проблемы, требующей решения в области налоговой реформы, указывается, что «налоговая реформа пока в малой степени затрагивает вопросы налогового администрирования. Не произошло существенных сдвигов в упрощении налогового учета, улучшении взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками». При этом подчеркивается, что «работу налоговых инспекций следует оценивать по таким показателям, как строгое выполнение требований налогового законодательства и качество работы с налогоплательщиком». Формулировка задачи и анализ современной практики налогового администрирования позволяет выделить основные направления совершенствования работы с налогоплательщиками.

Первое направление заключается в создании модели деятельности налоговых органов в области работы с налогоплательщиками, повышении имиджа налоговых органов. Сотрудники отделов по работе с налогоплательщиками должны очень тщательно отбираться. Руководству налоговых органов необходимо выстроить в инспекциях сервисную структуру с квалифицированным персоналом, настроенным на помощь налогоплательщикам.

К примеру, в Китайской народной республике в 50-е гг. XX в. налоговые органы в период реформирования налоговой системы, должны были оказывать помощь предприятиям по совершенствованию бухгалтерской и финансовой системы. Помощь налоговых органов по бухгалтерским вопросам частично была основана на необходимости создания надлежащей документации, адекватной для использования в работе по сбору налогов, такой как оформление налоговых деклараций и последующей проверки. Она также заключалась в участии в разработке более эффективной техники бухгалтерского учета. Налоговые органы должны были рекомендовать конкретные меры по улучшению бухгалтерского учета предприятий, которые могли привести к большей эффективности их деятельности и облегчению сбора налогов.

Второе направление видится в повышении эффективности обратной связи. Основой обратной связи должны стать не только методика исследования оценки налогоплательщиками качества и доступности предоставляемых услуг оценка налоговых отношений, но их позиция, которая должна учитываться при разработке или внесении изменений в налоговую политику, налоговые процедуры и т.д. Повышение эффективности взаимодействия органов исполнительной власти и гражданского общества, повышение прозрачности деятельности органов исполнительной власти должно обеспечить системную независимую оценку их применения с участием пользователей услуг, своевременную коррекцию стандартов государственных услуг.

Сегодня прецедент взаимодействия органов государственной власти и налогоплательщиков по вопросам разработки поправок в налоговое законодательство – создан. Безусловно, в процессе обсуждения субъектами налоговых отношений вопросов налогов и налогообложения априори существуют полярные мнения, и принять компромиссное решение сложно. Однако элемент обратной связи является функциональным элементом системы управления и его эффективное функционирование является основой эффективности всей системы. Сегодня по причине отсутствия методологии обратной связи система обратной связи не достаточно эффективна. Россия - одна из немногих стран, в которой нет законодательно установленных процедур раскрытия и закрытия информации о деятельности государственных органов. Процесс получения информации сложен, значимая для общества информация предоставляется государственными органами зачастую несвоевременно либо вовсе недоступна. При этом практически любая информация по решению государственного органа может быть признана конфиденциальной или для служебного пользования и не подлежащей опубликованию.

Также необходимо привести Интернет порталы субъектов налогового администрирования в соответствие с общими требованиями по размещению информации о деятельности органов исполнительной власти в сети Интернет.

Третье направление представляется, как использование IT-технологий, создание единой телефонной службы информирования налогоплательщиков. В составе службы должны быть созданы центры, дифференцированные по налогам. Чтобы получить необходимую информацию, налогоплательщику достаточно было лишь позвонить, и звонок должен переадресовываться специалисту, компетентному в данном вопросе, либо в налоговую инспекцию по месту нахождения налогоплательщика. Для реализации в российских условиях, масштабе территории, количества налогоплательщиков необходима целевая программа по разработке, внедрению и мониторингу данного направления.

Четвертое направление определяется как снижение административной нагрузки на налогоплательщика. Практика налогового администрирования показывает, что для снижения административной нагрузки на налогоплательщика необходимо самим налогоплательщикам помочь налоговым органам. В частности, сдавать налоговую отчетность в электронном виде. Вся необходимая инфраструктура уже создана, однако в силу того, что обязательства о сдаче отчетности в электронном виде не закреплены законодательно, не все налогоплательщики используют электронные средства связи для сдачи отчетности. Безусловно, практика использования информационных технологий связана с отдельными техническими проблемами, которые нивелируют значение одного из основных инструментов налогового администрирования, и соответственно стимулируют нежелание налогоплательщиков работать в режиме электронного документооборота. Но даже при всех прочих, важность данного направления, его значение для повышения качества работы с налогоплательщиками позволяют утверждать о необходимости законодательного закрепления обязанности для всех налогоплательщиков по сдаче документации в электронном виде, при соответствующих технических доработках.

Пятое направление представляется как повышение уровня налоговой культуры.

Понятию «налоговая культура» присущи следующие признаки:

• налоговая грамотность;

• социальная ответственность;

• сотрудничество;

• доброжелательность;

• честность.

Важно отметить, что налоговая культура должна быть присуща как налоговым органам, так и налогоплательщикам. Сегодня институт налоговой культуры переживает этап развития. Практика налоговых отношений показывает, что отношения налоговых органов и налогоплательщиков носят характер не присущий высокому уровню развития налоговых отношений. Причиной такой ситуации в России стал характер развития налоговых отношений в период становления и развития рыночных отношений. Низкий уровень налоговой грамотности, отсутствие социальной ответственности стимулировали развитие института «недобросовестного» налогоплательщика. Критерий «добросовестности» конечно с точки зрения правового регулирования имеет некоторую сложность, но с точки зрения культурного критерия данное понятие характеризует налогоплательщика с низкой налоговой культурой. Первым и основным этапом решения данной проблемы является повышение налоговой грамотности.

По оценке экспертов уровень налоговой грамотности в России не высокий и основной причиной налоговой неграмотности большого количества налогоплательщиков, является не только материальная ограниченность, не позволяющая пройти обучение по программам, разрабатываемым в Высшей школе или специализированных учреждениях. Основной проблемой является недостаточный уровень государственного участия в решении данной проблемы. Сегодня на низком уровне находится пропаганда социальной ответственности, основного принципа налоговых отношений. В школах, лицеях, колледжах не ведется необходимая работа по развитию в подрастающем поколении основ налоговой грамотности и налоговой культуры. На низком уровне ведется работа по информированию налогоплательщиков через СМИ, освещению методик расчетов налогов и заполнения деклараций, в частности по налогу на доходы физических лиц. Решение данной проблемы представляется в разработке и реализации целевой государственной программы повышения налоговой грамотности. В рамках данной программы необходимо совершенствовать уже имеющиеся и создать новые механизмы по информированию, обучению и консультированию налогоплательщиков, разъяснению налогового законодательства. Необходимо создать институт пропаганды социальной ответственности, гражданской солидарности в решении проблем в области налоговых отношений.

Указанные направления выдвигают принципиально новые требования к руководителям и специалистам налоговых структур, содержанию и подготовке кадров.

Сегодня основным направлением развития системы переподготовки и повышения квалификации является не только увеличение объемом инвестирования, но и внедрение инновационных технологий обучения, на основе методологии и методики переподготовки и повышения квалификации государственных служащих, базисом которых являются цели и задачи налогового администрирования.

Также в условиях совершенствования налогового администрирования необходима разработка единой Концепции переподготовки и повышения квалификации налоговых органов. Это позволит определить оптимальные инновационные технологии, необходимые для повышения качества результатов образовательных услуг, выполнения задач определенных ФНС России, решения институциональных и инфраструктурных задач, актуализированных развитием российской системы налогообложения с целью повышения профессионализма руководителей и специалистов, подготовки резерва кадров, обеспечения квалифицированными кадрами налоговой службы.

Основными задачами Концепции является следующее:

• введение в общеобразовательных учебных заведениях курса по изучению основ налоговых отношений для различных возрастных групп учащихся посредством включения налоговой тематики в существующие дисциплины, через факультативы, систему внеучебной воспитательной работы;

• создание специализированных классов, школ, лицеев;

• введение в гуманитарный блок образовательных программ среднего и высшего профессионального образования дисциплин по налоговому законодательству и налоговой политике государства;

• развитие в высших учебных заведениях инновационных технологий подготовки по специальности «Налоги и налогообложение».

• создание и развитие системы непрерывного образования в системе налоговых органов;

• разработка и внедрение стандартов переподготовки и повышения квалификации налоговых органов с учетом цели и задач налогового администрирования;

• подготовка, издание и регулярное обновление учебно-методических материалов для переподготовки и повышения квалификации различных категорий работников налоговых органов;

• подготовка преподавателей и консультантов для реализации образовательного процесса с использованием инновационных технологий обучения.

Для достижения цели и задач Концепции необходимо, прежде всего, развитие эффективного взаимодействия деятельности образовательных учреждений и государственных органов власти.

Основой инновационных технологий переподготовки и повышения квалификации руководителей и специалистов налоговых органов является система непрерывного образования всех категорий работников налоговых органов.

Концептуальной идеей системы непрерывного образования является реализация познавательных потребностей личности и профессионального интереса, формирование конкурентоспособного специалиста.

Система непрерывного образования должна быть построена на основе принципов преемственности, непрерывности, последовательности, инновационности, региональности, отраслевой принадлежности. При сохранении единого образовательного процесса для всей системы налоговых органов, работники налоговых органов должны проходить переподготовку и повышение квалификации по следующим программам:

• базовой подготовки;

• общей специальной подготовки;

• прикладным дисциплинам;

• подготовки по применению инновационных технологий налогового администрирования, с учетом региональных и отраслевых особенностей;

• стажировки;

• обучения по одному или нескольким модулям с усложнением программы, наращиванием объема часов;

• обучения, как отдельных работников, так и сотрудников подразделений налоговых органов.