- •Введение
- •Общий режим налогообложения
- •2. Специальные режимы налогообложения
- •2.2. Упрощённая система налогообложения
- •2.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •2.3. Патентная система налогообложения
- •3. Проблемы и пути развития налогообложения малого бизнеса
- •3.1. Основные направления налоговой политики в 2016-2018 годах
- •3.2. Проблемы малого бизнеса в связи с вопросами налогообложения
- •Заключение
- •Список использованных источников
Список использованных источников
Нормативные акты:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824;
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340;
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1;
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ (ред. от 25.06.2012) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"// "Собрание законодательства РФ", 29.07.2002, N 30, ст. 3021;
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"// "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344;
Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"// "Собрание законодательства РФ", 06.06.2016, N 23, ст. 3302;
Федеральный закон от 21.07.2014 N 244-ФЗ "О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"// "Собрание законодательства РФ", 28.07.2014, N 30 (Часть I), ст. 4245;
Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ", 05.12.2016, N 49, ст. 6844;
Федеральный закон от 14.06.1995 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации"// "Собрание законодательства РФ", 19.06.1995, N 25, ст. 2343;
Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции"// "Собрание законодательства РФ", 31.07.2006, N 31 (1 ч.), ст. 3434;
Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"// "Собрание законодательства РФ", 30.07.2007, N 31, ст. 4006;
Постановление Правительства РФ от 29.12.2016 N 1538 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика"// "Собрание законодательства РФ", 16.01.2017, N 3, ст. 507;
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)// "Вестник Банка России", N 46, 28.05.2014;
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год"// "Российская газета", N 259, 16.11.2017;
Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-11-11/14921 от 29.04.2013 ;
Федеральная налоговая служба: Письмо № СД-19-3/19@ от 06.02.2017.
Научная литература и периодические издания:
Анищенко А.В. Обзор писем на «прибыльную тему / Налог на прибыль: учет доходов и расходов. – 2014г. - №3;
Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Магистр, 2009;
Арсеньева В.А., Буханова Е.А. Управление налоговыми отношениями в рамках гармонизации процессов налогового администрирования - 2014. № 12;
Артемьев Н.В. Особенности малого бизнеса современной России – 2013. - №5;
Бабаева Л.Б. Малый бизнес в России. М.: ЮНИТИ, 2015;
Баженов Ю.К., Баженов А.Ю. Малое предпринимательство: практическое руководство по организации и ведению малого бизнеса. М.: НВЦ «Маркетинг», 2015;
Блинов А.О., Шапкин И.Н. Малое предпринимательство. М.: «Дашков и Ко», 2014;
Бондаренко В.А., Купчинский А.В. Роль малых предприятий в экономике региона. Экономика и современный менеджмент: теория и практика: сб. ст. по матер. XLVI междунар. науч.-практ. конф. № 2(46). – Новосибирск: СибАК, 2015;
Буров В. Ю. Теневая экономика и малое предпринимательство: теоретические и методологические основы исследования. Чита: Изд-во ЗабГУ. 2014;
Варнавский В. Партнерство государства и частного сектора: формы, проекты, риски - М.: Наука, - 2015;
Газалиев М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса : учеб. пособие – М., 2014;
Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Малый бизнес. Организация, экономика, управление. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013;
Давыдова, Л.А. Эволюция системы налогообложения малого предпринимательства в России – 2014. – №9;
Ерёмченко Т.С. Особенности формирования учетной политики субъектами малого бизнеса. / Науч. журн. КубГАУ. – 2014. – № 103;
Ермошина Е.Л. Нелинейный метод в практических расходах. / Налог на прибыль: учет доходов и расходов. – 2014г. - № 6.;
Ибадова Л. Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России. Правовые аспекты – М.: Волтерс Клувер, 2016;
Казаков Е.С. О дальнейшем сближении налогового и бухгалтерского учета – 2014г. - №5.;
Корецкая Л.К., Губернаторов А.М. «Особенности учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства»: учебное пособие – М.: РУСАЙНС, 2016;
Краева Н.М., Минеев В.Н. Социально-экономические особенности российского предпринимательства - 2014. - № 9-10;
Лапин А. К вопросу о формировании муниципально-частного партнерства в РФ - 2011. - №4. - Т.4;
Макарова Г. Н. «Управленческая» неопределенность в российской экономике – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2010;
Муравьев А.И. Малый бизнес: экономика, организация, финансы – М.: Бизнес и банки, 2017;
Никифорова Н.В. Налог на прибыль: арбитражная практика. - 2014. - №10;
Николаев И., Шульга И. Экономика льгот. Статья 2 Общество и экономика - 2003. № 10;
Новикова Н. Г. Анализ рыночных возможностей: проблемы, методология и опыт – Иркутск : Изд-во ИГЭА, 2016;
Пансков В. Г. О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности. – 2009. – № 2;
Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие - М.: Юрайт-Издат, 2013;
Полежайкина К.С., Королёва Л.П. Налоговые льготы – эффективный инструмент регулирования экономики. Экономика и социум. – 2014.– № 2-3 (11);
Семенова Н.В. Особенности учета и отчетности субъектов малого предпринимательства / Аудитор. – 2015. – № 9.;
Соколов М.М. Изменения в амортизационной политике как особая форма налогового воздействия на развитие экономики. - 2011. - №3;
Туренко Б. Г. Комплексная стратегия развития предприятий малого и среднего бизнеса — Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2013;
Фирфарова Н.В. Может ли амортизация быть признана косвенным расходом. – 2014г. - № 10;
Хутова Л.А. Анализ особенностей налогообложения предприятий малого бизнеса. / Науч. изв. – 2016. – № 1 (2);
Черепанова И.В. Правовое регулирование малого предпринимательства: политика, ограничения, федеральный и региональный аспекты // Вестник Омского университета, Серия «Право» 2007, № 1 (10);
Черника Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред.– М.: ЮНИТА-ДАНА, 2010;
Шаталов С. Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. – М.: МЦФЭР, 2008;
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2012;
Яшина А. С. Сущность и значение малого предпринимательства в экономике России. Научное сообщество студентов: материалы VI Междунар. студенч. науч.–практ. конф. (Чебоксары, 31 дек. 2015 г.) — Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2015.
Источники на электронных носителях удалённого доступа:
«Бизнес в законе» Экономико-юридический журнал выпуск № 4 [электронный ресурс]: режим доступа http://cyberleninka.ru/article/n/infrastruktura-podderzhki-malogo-biznesa- v-rossii;
Энциклопедия экономиста [электронный ресурс]: режим доступа http://www.grandars.ru/college/pravovedenie/maloe-predprinimatelstvo.html
https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/envd
https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/psn/
1 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
2 Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ (ред. от 25.06.2012) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"// "Собрание законодательства РФ", 29.07.2002, N 30, ст. 3021.
3 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 1 статьи 248.
4 Здесь и далее: "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340
5 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Абзац 2 пункта 1 статьи 252.
6 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Абзац 4 пункта 1 статьи 252.
7 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 2 статьи 207.
8 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 1 статьи 146.
9 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 2 статьи 171.
10 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Абзац 2 пункта 1 статьи 172.
11 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 4 статьи 168.
12 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 3 статьи 45.
13 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 3 статьи 346.12.
14 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 2 статьи 346.13.
15 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 2 статьи 346.12.
16 Закон РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации"// "Российская газета", N 139, 19.06.1992.
17 Федеральный закон от 23.08.1996 N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"// "Собрание законодательства РФ", 26.08.1996, N 35, ст. 4137
18 Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"// "Собрание законодательства РФ", 31.12.2012, N 53 (ч. 1), ст. 7598.
19 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 5 статьи 346.13.
20 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 5 статьи 249.
21 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Подпункт 4 пункта 1.1 статьи 346.15.
22 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"// "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344// Подпункт 1 пункта 2 статьи 6.
23 Там же: пункт 4 статьи 6.
24 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Абзац 2 пункта 1 статьи 346.27.
25 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 2 статьи 346.26.
26 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Абзац 3 пункта 1 статьи 346.27.
27 Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год"// "Российская газета", N 259, 16.11.2017
28 https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/envd
29 Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"// "Собрание законодательства РФ", 06.06.2016, N 23, ст. 3302.
30 Федеральный закон от 21.07.2014 N 244-ФЗ "О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"// "Собрание законодательства РФ", 28.07.2014, N 30 (Часть I), ст. 4245
31 Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-11-11/14921 от 29.04.2013
32 https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/psn/
33 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 2 статьи 346.51.
34 Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ", 05.12.2016, N 49, ст. 6844
35 Федеральная налоговая служба: Письмо № СД-19-3/19@ от 06.02.2017
36 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340. Пункт 8 статьи 346.45.
37 Федеральный закон от 14.06.1995 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации"// "Собрание законодательства РФ", 19.06.1995, N 25, ст. 2343.
38 Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции"// "Собрание законодательства РФ", 31.07.2006, N 31 (1 ч.), ст. 3434.
39 Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"// "Собрание законодательства РФ", 30.07.2007, N 31, ст. 4006.
40 Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)// "Вестник Банка России", N 46, 28.05.2014// Пункт 2.
41 "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1//Пункт 1 статьи 15.1.
42 Постановление Правительства РФ от 29.12.2016 N 1538 "О внесении изменений в государственную программу Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика"// "Собрание законодательства РФ", 16.01.2017, N 3, ст. 507.
43 "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ// "Собрание законодательства РФ", 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1//Статья 4.1.1.
44 Пансков Владимир Георгиевич (2018). Налогообложение малого предпринимательства: нужны кардинальные перемены//Экономика. Налоги. Право, 2018.
45 Черепанова И.В. Правовое регулирование малого предпринимательства: политика, ограничения, федеральный и региональный аспекты // Вестник Омского университета, Серия «Право» 2007, № 1 (10) с. 69.