2.6 Журнал хозяйственных операций предприятия

№

Содержание хозяйственной операции

Документ

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»

1

Предприятие занимается производством и установкой корпусной мебели. В текущем месяце со склада отпущены следующие материалы:

накладная-требование на отпуск материалов

1.1

ДСП ламинированное

20

10/1

421,8

1.2

Окантовка пластмассовая

20

10/1

152,63

1.3

Полкодержатели пластмассовые

20

10/1

130,24

1.4

Штангодержатели

20

10/1

41,44

1.5

Уплотнитель самоклеящийся

20

10/1

93,24

1.6

Ручки для ящика выдвижного

20

10/1

34,97

1.7

Шурупы с дюбелями

20

10/1

42,55

1.8

Силикон

20

10/1

25,90

1.9

Комплект направляющих на ящики выдвижные

20

10/1

133,20

1.10

Штанги металлические

20

10/1

144,30

1.11

Двери зеркальные

20

10/1

860,25

1.12

Двери с ДСП

20

10/1

166,50

1.13

ДВП ламинированное

20

10/1

388,50

1.14

Уголки крепежные

20

10/1

15,73

1.15

Вешалки металлические выдвижные

20

10/1

33,30

1.16

Списать отклонение в стоимости материалов

20

16

161,07

2

Начислено сторонним организациям за:

2.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования сторонней организацией

Сумма «входного» НДС.

акт выполнения работ, услуг

20

76

186,85

18/3

37,37

2.2

Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду производственного помещения, используемого для изготовления мебели.

Сумма «входного» НДС.

акт выполнения работ, услуг

20

76

2247,75

18/3

449,55

2.3

Паровое отопление на технологические цели (без НДС).

Сумма «входного» НДС.

акт выполнения работ, услуг

20

60

297,85

18/3

59,57

2.4

Электроэнергию на технологические цели (без НДС).

Сумма «входного» НДС.

акт выполнения работ, услуг

20

60

210,9

18/3

42,18

3 За январь 2017 года начислена амортизация основных средств предприятия

3.1

Амортизация основных средств основного производства

Ведомость по начислению амортизации

20

02

624,96

3.2

Амортизация основных средств

Ведомость по начислению

26

02

591,13

Продолжение таблицы 2.15

общехозяйственного назначения

амортизации

4 Начислена амортизация нематериальных активов предприятия

4.1

Амортизация нематериальных активов основного производства

разработочная таблица

20

05

193,07

4.2

Амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения

разработочная таблица

26

05

44,58

5

Начислена заработная плата рабочим основного производства предприятия, в том числе:

Расчетно-платежная ведомость

5.1

За фактически отработанное время

20

70

1687,57

5.2

Начислена премия из ФОТ

20

70

605,11

5.3

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69/1

70

258,83

5.4

Начислены алименты

70

76/1

183,81

5.5

Начислены страховые взносы в ФСЗН

20

69/1

802,44

5.6

Начислены взносы в Белгосстрах

20

76/2

17,70

5.7

Удержан подоходный налог

70

68/4

284,53

5.8

Удержания в пенсионный фонд

70

69/2

22,93

6

Акцептованы счета сторонних организаций за:

Акт выполнения работ, услуг

892,44

6.1

Обучение сотрудников по повышению квалификации

Сумма «входного» НДС

26

76

112,85

18/3

22,57

6.2

Оказание информационных услуг в пределах норм

Сумма «входного» НДС

26

76

212,75

18/3

42,55

6.3

Охрану территорий и помещений в ночное время

Сумма «входного» НДС

26

76

418,1

18/3

83,62

7

С расчетного счета предприятия перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным картам

По договору

60

51

943,5

8

На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо

Сумма «входного» НДС

Принят к вычету НДС

Отчет с АЗС

10-3-2

18-3

68-2

60

60

18-3

474,32

94,86

94,86

9

Остаток топлива в баке на конец января 2017 года составил 10 литров. На основании норм расхода и пробега автомобиля за январь фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать)

Путевой лист

20

10-3-2

462,22

10

Начислена заработная плата администрации предприятия, в том числе:

4682,19

10.1

За фактически отработанное время

26

70

2267,8

Продолжение таблицы 2.15

Расчетно-платежная ведомость

10.2

Начислена премия из ФМП

84/1

70

680,34

10.3

Начислены страховые взносы в ФСЗН

26

69/1

793,73

10.4

Начислены страховые взносы в ФСЗН (из прибыли)

84/1

69/1

238,12

10.5

Начислены взносы в Белгосстрах

26

76/2

13,62

10.6

Начислены взносы в Белгосстрах (из прибыли)

84/1

76/2

4,08

10.7

Удержан подоходный налог

70

68/4

383,55

10.8

Удержания в пенсионный фонд

70

69/2

29,51

10.9

Удержание суммы за товары, приобретенные в кредит

70

76/6

268,33

11

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке

Авансовый отчет

26

71

175,75

ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ «ПРЕСТИЖ»

12

С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов

Платежное поручение

76

51

183,15

13

Авиабилеты оприходованы на предприятии

ТН

50/3

76

183,15

14

Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму

РКО

71

50/3

183,15

15

На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица

Авансовый отчет

26

71

183,15

16

При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе:

Сличительная ведомость

16.1

Силикон

94

10/1

38,85

16.2

Вешалки металлические

94

10/1

17,76

16.3

Окантовка пластмассовая

94

10/1

50,88

16.4

Начислен НДС по недостаче материалов на складе

94

68/2

21,5

17

50 % суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко)

Ведомость

73/2

94

70

73/2

64,50

18.1

Остаток недостачи списать в состав текущих расходов предприятия

90/10

94

64,50

18.2

Остаток недостачи погасить за счет прибыли предприятия

99

90/11

64,50

19

Начислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным ранее для приобретения основных средств в размере 18 % годовых

Кредитный договор, Платежное поручение

08/4

67/1

90,50

20

С расчетного счета предприятия перечислен процент за пользование долгосрочным кредитом банка, полученным для приобретения

Платежное поручение

67/1

51

90,50

Продолжение таблицы 2.15

основных средств

21

На складе предприятия оприходованы ДСП, полученные от поставщика (стоимость без НДС)

ТТН

10/1

60

851

22

«Входной» НДС по поступившим ДСП (указанный в сопроводительных документах по ставке 20%)

ТТН

18/31

60

170,20

23

Организация получила краткосрочный кредит, поступивший на специальный счет в банке, для оплаты приобретенных оборотных средств – ДСП (сумму определить из п. 21 и п. 22)

Выписка банка

55/3

66

1021,2

24

За счет средств полученного кредита оплачено поставщику за ДСП

Платежное поручение

60

55/3

1021,2

25

После оприходования на складе и сортировки материалов (ДСП), предъявлена претензия поставщику по качеству поступивших материалов на сумму (без НДС)

Справка бухгалтера

76/3

10/1

148

26

Отразить начисление НДС в бюджет по материалам (ДСП), выставленным в претензию

76/3

68/2

29,6

27

Поставщик признал и удовлетворил претензию в полном объеме, т.е. вернул деньги за материалы (ДСП) на расчетный счет организации

Выписка банка

51

76/3

177,6

28.1

В организацию поступили основные средства, стоимость которых без НДС

Договор поставки, ТТН

08/4

60

1332

28.2

Определить и отразить «входной НДС» по поступившим основным средствам

18/11

60

266,4

29

С расчетного счета предприятия перечислены деньги поставщику для приобретения основных средств

Платежное поручение

60

51

1598,4

29.1

Составлен акт ввода в эксплуатацию основных средств

Акт ввода в эксплуатацию

01/1

08/4

1332

29.2

Отразить оплаченный «входной» НДС по поступившим основным средствам

68

18/1

266,4

30

С расчетного счета предприятия перечислены деньги в банк для приобретения акций

Платежное поручение

76

51

203,5

31

На предприятие поступили акции на сумму

ТН

58

76

203,5

32.1

Начислены дивиденды к получению

76

91/1

70,82

32.2

10 января на расчетный счет предприятия поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере 40% годовых

Выписка банка

51

76

70,82

33.1

На расчетный счет организации

Выписка банка,

51

62

236,8

Продолжение таблицы 2.15

поступили доходы в виде штрафов и пени от покупателей продукции за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию

договор

62

90

236,8

33.2

Начислен НДС в бюджет от суммы поступивших от покупателей штрафных санкций

Расчет

90

68

39,47

33.3

Списана в состав прибыли сумма штрафных санкций за вычетом НДС

99

90

197,33

34.1

На расчетный счет предприятия поступили доходы (процент по остатку денежных средств на расчетном счете)

Выписка банка

51

76

216,45

34.2

Списана в состав прибыли сумма поступивших процентов по остатку средств на счете

76

91/1

216,45

35.1

С расчетного счета организация оплатила штраф поставщику материалов, за просрочку платежа за поставленные в декабре материалы

Платежное поручение

60

51

105,45

35.2

Списана в состав убытков сумма оплаченных штрафных санкций

90/8

60

105,45

36.1

С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание

Мемориальный ордер

76

51

88,8

36.2

Начислен налог на недвижимость за год

26

68

3458,54

36.3

Включен в себестоимость налог на недвижимость за месяц

20

26

288,21

31 января заказчиками и покупателями подписаны акты о приеме изготовленной продукции

37.1

Списать сумму общехозяйственных расходов

Смета

90/5

26

8048,29

37.2

Списать себестоимость продукции

Смета

43

20

10470,25

31 января произведенная на предприятии продукция реализована (передана) покупателю

38

Списание себестоимости отгруженной продукции

ТТН

Выписка из банка

ТТН

Расчет

45

43

10470,25

39.1

На расчетный счет поступила выручка

51

62

22101,42

39.2

Списана себестоимость реализованной продукции

90/4

45

10470,25

39.3

Начисление НДС с выручки

90/2

68/2

3069,24

39.4

Продукция передана поставщику

62

90/1

22101,42

39.5

Отражение финансового результата от реализации продукции

90/9

99/1

670,02

40

На валютном счете предприятия имеется 7 000$. Курс на начало месяца 1$ - 1,85 руб. РБ. Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1$ = 2,035 руб. РБ.

Справка бухгалтерии

Окончание таблицы 2.15

40.1

Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2017 г.

52/1

91/1

1295

40.2

Списана в состав прибыли курсовая разница в соответствии с законодательством

Справка

бухгалтерии

91/5

99/1

1295

41

С расчетного счета предприятия оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:

Платежное поручение

41.1

Проведение технического обслуживания производственного оборудования

60

51

224,22

41.2

За текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)

60

51

2697,3

41.3

Паровое отопление

60

51

357,42

41.4

Электроэнергию

60

51

253,08

41.5

Обучение сотрудников

76

51

135,42

41.6

Информационные услуги

76

51

255,30

41.7

Охрану территорий и помещений в ночное время

76

51

501,72

42

Отразить оплаченный «входной» НДС после расчетов с поставщиками и подрядчиками

Принят к вычету при расчетах с бюджетом оплаченный «входной» НДС

Книга покупок

Расчет

68/2

18/32

907,61

43.1

С расчетного счета предприятия оплачены налоги в ФСЗН за январь

Платежное поручение

69/1

51

1834,29

43.2

в пенсионный фонд за январь

69/2

52,44

43.3

в Белгосстрах за январь

76/2

31,46

43.4

Подоходный налог за январь

68/4

668,08

43.5

Налог на недвижимость за январь

68/1

1921,41

44

С расчетного счета предприятия получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за январь

ПКО

50

51

4262,49

45

Из кассы предприятия выплачена заработная плата за декабрь

Платежная ведомость

70

50

4262,49

46

Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям организации (сумма дивидендов определяется из расчета 10% от суммы прибыли организации отчетного месяца)

расчет

84

75/2

225,23

47

Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход (13 %)

Справка бухгалтера

75/2

68/4

29,28

48

Отразить начисление налога на прибыль

Расчет

99/2

68/3

405,41

49

Отразить перечисление в бюджет налога на недвижимость за 1 квартал (сумму рассчитать)

Расчет

68

51

864,64