Перелік питань для самоконтролю:

1. Визначите платників ПДВ.

2. Що є об'єктом оподаткування ПДВ?

3. Який розмір ставки ПДВ у поточному році?

4. Дайте визначення поняття «податковий кредит з ПДВ».

5. Дайте визначення поняття «податкове зобов’язання з ПДВ».

6. Визначить дату виникнення податкових зобов'язань з ПДВ.

7. Визначить дату виникнення податкового кредиту з ПДВ.

8. Які операції підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою?

9. Який порядок формування податкової накладної?

10. Які строки розрахунків з бюджетом з ПДВ?

Тести:

1. Платником пдв є:

а) будь-яка особа, що провадить господарську діяльність;

б) особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність з утворенням юридичної особи;

в) будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України;

г) є управителем майна за договорами управління майном.

2. Суб’єкт господарювання зобов'язаний зареєструватися як платник пдв в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням у разі:

а) якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню протягом звітного року перевищує 300000 гривень з урахуванням податку на додану вартість;

б) якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню протягом останніх 12 календарних місяців, перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість);

в) якщо суб’єкт господарювання є платником єдиного податку;

г) якщо особи ввозять товари на митну територію України.

3. Які ставки ПДВ діють в Україні:

а) 15 %;

б) 17%;

в) 20%;

г) всі відповіді правильні.

4. Об'єктом оподаткування ПДВ є :

а) операції з реалізації товарів, робіт, послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України;

б) дохід від операцій з реалізації товарів, робіт, послуг;

в) звичайна вартість придбаних товарів, робіт, послуг;

г) операції з реалізації товарів, робіт, послуг, проведені як на території України так і за її межами.

5. Датою виникнення податкових зобов'язань по ПДВ з постачання товарів є:

а) дата зарахування коштів на рахунок платника;

б) дата оприбуткування готівки в касу платника;

в) дата відвантаження продукції;

г) будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів на рахунок платника або дата відвантаження продукції.

6. Датою виникнення права на податковий кредит з ПДВ є:

а) дата списання коштів з рахунку платника;

б) дата підписання акту про виконання робіт, надання послуг;

в) дата оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;

г) будь-яка з подій, що сталася раніше.

7. Податковий кредит з ПДВ - це:

а) кредит банку, одержаний для сплати податків;

б) відстрочка податкових платежів;

в) суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги;

г) сума витрат, на яку зменшується дохід фізичної особи.

8. Звітність по ПДВ називається:

а) Податковий звіт з ПДВ;

б) Декларація з ПДВ;

в) Розрахунок суми ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет;

г) форма 1-ПДВ.

9. Звітним (податковим) періодом з ПДВ є:

а) календарний місяць;

б) один календарний місяць або календарний квартал;

в) календарний квартал

г) календарний рік.

10. Підтверджують право на отримання податкового кредиту з ПДВ:

а) товарно-транспортна накладна;

б) акт виконаних (отриманих)робіт, послуг;

в) податкова накладна;

г) прибуткова накладна.

11. Податкова декларація з ПДВ подається до податкової інспекції:

а) протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

б) протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

в) протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

г) на наступний день після останнього календарного дня звітного (податкового) місяця.

12. Платник ПДВ зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:

а) 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку;

б) 20 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку;

в) 30 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку;

г) на наступний день після останнього дня відповідного граничного строку.

13. Дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ у разі експорту товарів є:

а) дата оформлення товарної накладної продавця на відпуск товару покупцю;

б) дата оформлення митної декларації;

в)дата, яка виникла першою – дата сплати або дата відвантаження товару;

г) дата сплати продавцю – нерезиденту.

14. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи:

а) з договірної (контрактної) вартості товарів (робіт, послуг);

б) не вище рівня звичайних цін;

в) не нижче рівня звичайних цін;

г) не має правильної відповіді.

15. Підставою для нарахування сум ПДВ, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, є:

а) транспортний квиток на суму не більш 200 гривень за день (без урахування податку);

б)готельний рахунок або рахунок, який виставляється за послуги зв'язку, інші послуги на суму не більш 200 гривень за день (без урахування податку);

в) касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника) на суму не більш 200 гривень за день;

г) суми ПДВ відносяться до податкового кредиту тільки на підставі отриманої податкової накладної.

16. Яким бухгалтерським проведенням відображається сума податкового кредиту з ПДВ не забезпечена податковими накладними:

а) Дт 641 Кт 631;

б) Дт 642 Кт 631;

в) Дт 644 Кт 631;

г) Дт 643 Кт 631.

17. Якщо постачальник відмовився видати покупцеві податкову накладну або порушив порядок її заповнення, покупець:

а) має право на податковий кредит з ПДВ у разі подання заяви зі скаргою на такого постачальника разом із декларацією за звітний період;

б) має право на податковий кредит з ПДВ на підставі супровідних документів;

в) має право на податковий кредит з ПДВ у разі складання розрахунку коригування сум ПДВ;

г) не має права на податковий кредит з ПДВ за будь-яких обставин.

18. У разі повернення реалізованого покупцю товару продавець:

а) зменшує суму податкового зобов'язання на суму зайво нарахованого ПДВ;

б) збільшує суму податкового зобов'язання на суму не донарахованого ПДВ;

в) зменшує суму податкового кредиту на суму зайво нарахованого ПДВ;

г) збільшує суму податкового кредиту на суму не донарахованого ПДВ.

19. В реєстрі отриманих і виданих податкових накладних відображаються:

а) виключно операції по придбанню товарів (послуг), які обкладаються ПДВ;

б) виключно операції з продажу товарів (послуг), які обкладаються ПДВ;

в) операції по придбанню (продажу) товарів (послуг), які обкладаються ПДВ, звільнені від оподатковування, або не є об’єктом оподатковування;

г) виключно операції, що звільнені від оподатковування, або не є об’єктом оподатковування ПДВ.

20. Яким записом відображається в обліку нарахування податків і зборів, що визначаються на основі обсягу доходу від реалізації продукції (товару):

а) Дт 23 Кт 641;

б) Дт 70 Кт 641;

в) Дт 92 Кт 641;

г) Дт 641 Кт 31.