Тема 3. Действующий механизм исчисления и уплаты региональных налогов.

Примерные тесты по типам

• Закрытые тесты с одним правильным ответом - необходимо выбрать из предложенных вариантов только один правильный ответ.

1)Способом уплаты транспортного налога организациями является:

1. декларационный;

2. кадастровый;

3. у источника выплаты;

4. административный.

2)Коэффициенты повышающие сумму налога действуют для ТС со стоимостью свыше:

1. 1 млн. руб.;

2. 2 млн. руб.;

3. 3 млн. руб.;

4. 7 млн. руб.

3)Налогоплательщиком транспортного налога при лизинге является:

1. лизингодатель или лизингополучатель, в зависимости от того, на кого зарегистрировано транспортное средство;

2. лизингодатель;

3. лизингополучатель;

4. транспортные средства, переданные в лизинг, транспортным налогом не облагаются

4)У организации на балансе числится автомобиль мощностью 160 л.с. 26мая 2016 года автомобиль был продан, а 7 июня этого же года снят с регистрации. Ставка транспортного налога по таким транспортным средствам в данном субъекте РФ установлена в размере 40 рублей за 1 л.с. По данному автомобилю транспортный налог за налоговый период составит:

1. 7200 руб.;

2. 1800 руб.;

3. 2667 руб.;

4. 3200 руб.;

4)Транспортный налог с организаций исчисляется:

1. налоговыми агентами;

2. ими самостоятельно;

3. налоговыми органами, которые уведомляют их об уплате;

4. органами, осуществляющими регистрацию транспортного средства, которые уведомляют их об уплате.

5)Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций (при использовании средней стоимости имущества) исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере:

1. произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

2. произведения 1/4 соответствующей ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

3. произведения соответствующей ставки и 1/4 средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

4. произведения соответствующей ставки и 1/4 средней стоимости имущества, определенной за налоговый период.

6)При расчете среднегодовой стоимости для налога на имущество организаций с 2013 г., учитывается стоимость:

1. транспортных средств, оборудования, материалов, НМА;

2. зданий, сырья, товаров, недвижимого имущества;

3. транспортных средств, зданий, оборудования, НМА, сырья;

4. зданий, оборудования.

7) Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:

1. движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

2. движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности;

3. недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

4. амортизируемое имущество.

8) ОС, относящиеся к следующим амортизационным группам не облагаются налогом на имущество организаций:

1. 1-2 гр.;

2. 3-5 гр.;

3. 5-6 гр.;

4. 7-9 гр.;

5. 8-10 гр.;

6. ко всем указанным группам.

9)При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ устанавливаются:

1. порядок исчисления и сроки уплаты налога;

2. сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой отчетности;

3. ставка, порядок и сроки уплаты налога;

4. порядок и сроки предоставления налоговой отчетности.

10) Иностранная организация, не осуществляющая деятельность через постоянное представительство на территории РФ, имеет объект недвижимости на территории РФ, который не использует в своей деятельности. Остаточная стоимость этого объекта – 1 500 тыс.руб., кадастровая стоимость – 2 000 тыс.руб., а рыночная стоимость – 3 000 тыс.руб. В расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций будет принята стоимость этого объекта в размере:

1. 1 500 тыс. руб.;

2. 2 000 тыс. руб.;

3. 3 000 тыс. руб.;

4. 0 руб.

11) Ставка для игровых столов установлена в пределах:

1. 5 -15 тыс. руб.;

2. 25 -75 тыс. руб.;

3. 25 – 125 тыс. руб.;

4. 50 -150 тыс. руб.

12)Объектами налогообложения по игорному бизнесу признаются:

1. игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, роллердром;

2. игровой стол, бильярдный стол, игровой автомат, касса букмекерской конторы;

3. игровой автомат, рулетка, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы;

4. процессинговый центр тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы.

• Закрытые тесты с двумя и более правильными ответами - необходимо выбрать не менее двух правильных ответов из предложенных вариантов.

Например: Организация установила 11 июня текущего года 3 игровых стола, и сняла с учета все объекты 24 августа, сумма налога на игорный бизнес за налоговый период по этим объектам будет исчислена:

1. за июнь по 1 ставке;

2. за июль по ½ ставке;

3. за август по 1 ставке;

4. за июнь по ½ ставке;

5. за июль по 1 ставке;

6. за август по ½ ставке.

Комплект разноуровневых задач (заданий)

• Транспортный налог. На 1 января текущего года, организация имела в собственности следующие транспортные средства (ТС): 3 грузовика «Мерседес» мощностью по 525 л.с. каждый, в течение года также были куплены и проданы следующие ТС:

Куплены:

• 14.05. – 2 автомобиля «Газель» (грузовые) – мощность по 136 л.с.

• 11.06. – 2 автомобиля «УАЗ» (легковой) – мощностью по 92 л.с.

• 19.07. – 1 автомобиль «НИВА» (легковой) – мощностью 86 л.с.

• 21.06. – 2 автомобиля «Мицубиси» (легковой) – мощностью 124 л.с.

• Проданы:

• 18.09. – 1 грузовик «Мерседес» (из стоящих на учете на 1 января)

• 28.10. – 1 автомобиль «УАЗ»

Задание. Определить: сумму транспортного налога за весь год. Решить 1 вариант

Ставки налога по вариантам

Вариант/тип ТС	Грузовые (мощность в л.с.)	легковые
Вариант 1	От 101 до150 л.с. – 15 руб.	До 100 л.с. – 8 руб. От 101 до 150 л.с. – 15 руб.
	От 151 до 200 л.с. – 20 руб.
	От 201 до 250 л.с. – 25 руб.
	Свыше 250 л.с. – 50 руб.
Вариант 2	От 101 до150 л.с. – 17 руб.	До 100 л.с. – 12 руб. От 101 до 150 л.с. – 17 руб.
	От 151 до 200 л.с. – 23 руб.
	От 201 до 250 л.с. – 27 руб.
	Свыше 250 л.с. – 55 руб.
Вариант 3	От 101 до150 л.с. – 19 руб.	До 100 л.с. – 14 руб. От 101 до 150 л.с. – 20 руб.
	От 151 до 200 л.с. – 25 руб.
	От 201 до 250 л.с. – 29 руб.
	Свыше 250 л.с. – 60 руб.

• Налог на игорный бизнес. В октябре текущего года, организация, занимающаяся игорным бизнесом, в игорной зоне решила переустановить 5 игровых столов и 15 игровых автоматов на новое место осуществления игорной деятельности, (в другую игорную зону). Заявление о регистрации уменьшения количества объектов налогообложения предоставлено 2 числа. Из 5 игровых столов, три имеют – 1 игровое поле, один – 2 поля и еще один – 3 поля. Заявление о постановке на учет данных объектов подано в налоговую инспекцию 9 числа. Игровые столы и игровые автоматы за исключением одного игрового автомата, который был поврежден при перевозке, были установлены 13 числа.

Задание. Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за октябрь. При следующих ставках налога:

• Игровой стол -70 000 руб.

• Игровой автомат – 7500 руб.

• Налог на имущество организаций. В феврале текущего года организация ввела в эксплуатацию торговый комплекс (с последующей сдачей помещений в аренду) общей стоимостью – 25 000 000 руб., (кадастровая стоимость – 21 500 000 руб.). Также на балансе организации имеются:

Объект/имущество	Остаточная стоимость на момент расчета	Сумма ежемесячной амортизации
3 автомобиля (приняты на учет 25.09.2013 г.)	1 365 000 руб.	17 546 руб.
Складское помещение	2 344 000 руб.	12 435 руб.
Сырье и материалы	3 560 456 руб.	-
Товары на складе	2 546 700 руб.	-
Офисное здание (площадь – 450 кв. м.)	3 900 000 руб. (кадастровая стоимость здания 4 670 000 руб.)	19 276 руб.

Кадастровая стоимость недвижимого имущества в данном районе составляет в расчете за 1га – 2 560 000 руб., ставка налога на имущество организаций – 1 %.

Задание. Рассчитать налог на имущество организаций за текущий год, начиная с 1 марта.

4.Налог на имущество организаций.На1 января текущего года у организации на балансе имелось след.имущество со стоимостью:

• Оборудование – 340 000 руб.,

• ТС – 245 000 руб., (поставлен на учет в мае 2013 г.)

• Оргтехника – 140 000 руб.

• Сырье на складе – 4 564 980 руб.

• Готовые товары – 4 320 870 руб.

• Здание с остаточной стоимостью – 2 430 000 руб.(С.П.И. – 96 мес.)

Ежемесячная амортизация по имуществу облагаемому налогом на имущество – 24 375 руб. Ставка налога – 1,8%.

Задание. Рассчитать сумму налога за 1-е полугодие текущего года

5.Налог на имущество организаций. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство (недвижимое имущество) по цене 708 000 рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию.

Задание. Рассчитать налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.