Тема 6. Налоговый контроль

• Заполнить таблицу «Сравнение выездной и камеральной проверки»

Критерий сравнения	Камеральная проверка	Выездная проверка
Где проводиться
Основание для проведения
Форма уведомления налогоплательщика
Как часть может проводиться
Глубина проверки
Объем проверяемых документов
Срок проверки
Оформление результатов проверки
Возможность привлечения к ответственности

Задачи

• В 2016 году в ООО была проведена выездная налоговая проверка по вопросам

правильности исчисления и уплаты налога на прибыль и НДС за 2014-2015 годы. В мае 2017 года налоговая инспекция сообщила ООО о проведении выездной налоговой проверки по вопросам правильности НДС за 2015-2016 годы. Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте свой ответ и рассмотрите возможные варианты.

• Налоговый орган вынес решение о применении к организации налоговой ответственности на основании п.3 ст.120 НК РФ. В акте налоговой проверки указано, что в результате отсутствия первичных документов организацией была занижена налоговая база. Организацией представлен акт комиссии, согласно которому первичные документы были уничтожены в результате пожара. Из протокола осмотра места происшествия следует, что основная часть первичных документов хранилась на столе в бухгалтерии рядом с компьютером, ставшим источником возгорания. Является ли правомерным решение налогового органа о применении к организации налоговой ответственности при указанных обстоятельствах?

• ООО продает в личное пользование главному инженеру (сыну

директора ООО) квартиру по цене на 35% ниже рыночной. Как расценит налоговый орган данную операцию в целях налогообложения?

• В связи с созданием обособленного подразделения организация подала заявление о

постановке на учет в налоговый орган по месту нахождения созданного обособленного подразделения. При этом организацией был нарушен срок подачи указанного заявления. Предусмотрена ли действующим законодательством ответственность руководителя организации в данном случае?

• Может ли налоговая инспекция при проведении камеральной налоговой проверки требовать от налогоплательщика представления в пятидневный срок подробной расшифровки строк по всем позициям налоговой декларации? Обоснуйте свой ответ.

• Заполните таблицу «Состав налоговых правонарушений»

Статья	Объект	Субъект	Объективная сторона	Субъективная сторона
119
120
126
123
122
128
133

• Задачи

• Налоговый орган проводил комплексную проверку ООО «Солнышко» за 2013-

2015 год. Проверка начата 15 октября 2016 года 10 февраля 2017 года составлен акт, решение вынесено 27 марта 2017 года. При проверке налоговый орган выявил правонарушение в части неуплаты налога на прибыль за 2013 год и в части неуплаты НДС за 1 квартал 2013 года. Налоговый орган вынес решение о доначислении налога и привлечение к налоговой ответственности. ООО не согласилось с данным решением и оспорило его. Оцените позицию налогового органа и ООО. Возможно ли привлечение к ответственности в данном случае?

• Организацией (ООО) при заполнении декларации по НДС допущена ошибка: перепутаны местами строки. Данная ошибка повлекла за собой занижение налога. Налоговый орган привлек ООО к ответственности по ст. 120 и ст. 122 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа.

3. Налоговый орган провел выездную налоговую проверку физического лица по НДФЛ за 2014 г.

По результатам проверки налоговый орган начислил физическому лицу НДФЛ на сумму израсходованных денежных средств на приобретение недвижимого имущества.

Основанием для начисления НДФЛ послужил тот факт, что физическое лицо в декларации за 2013 - 2014 гг. не отразило полученных доходов, однако не смогло пояснить, на какие доходы им было приобретено в 2014 г. недвижимое имущество.

Правомерны ли действия налогового органа?

4. Налоговым органом была проведена выездная проверка организации, в ходе которой было выявлено занижение налогоплательщиком суммы доходов от реализации и доначислен налог на прибыль. В ходе проверки налогоплательщик в ответ на требование налогового органа не представил первичные документы, а также книги покупок, главные книги, являющиеся основанием для исчисления налога, поскольку они были уничтожены при пожаре, что было подтверждено документально. Налоговый орган рассчитал сумму дохода от реализации и, как следствие, налоговую базу и сумму налога на основании изъятых у налогоплательщика электронных баз данных ЭВМ (распечатав электронные файлы), протоколов допросов физических лиц, которым организация оказывала услуги. Правомерны ли действия налогового органа?

Темы рефератов

• Особенности применения специальных режимов налогообложения на примере УСНО.

• Налог на вмененный доход и патентная система налогообложения

• Понятие «необоснованной налоговой выгоды» Критерии необоснованной налоговой выгоды в судебной практике.

• Соотношение налоговой, административной и уголовной ответственности в налоговых отношениях.

• Смягчающие обстоятельства в Налоговом кодексе и в судебной практике.

• Применение международного права в налоговых правоотношениях на примере двухсторонних соглашений об избежание двойного налогообложения.

• Налоговый агент по НДФЛ ( права и обязанности)

• Рассмотрение в Конституционном Суде Российской Федерации налоговых споров

• Правовой режим налоговой тайны.

• Налоговая компетенция муниципальных образований

• Коммерческий банк как субъект налоговых правоотношений

• Правовой статус «Европейской конвенции об устранении двойного налогообложения»

• Субъективная сторона налогового правонарушения (институт вины в налоговом праве).

• 20. Защита прав налогоплательщиков

• 21. Налоговое администрирование

• 24. Правовое регулирование документирования результатов налоговых проверок.

• 25. Обособленные подразделения (филиалы, представительства) в налоговых правоотношениях

Вопросы к экзамену по курсу «Налоговое законодательство»

1.Понятие и структура налогового законодательства

2. Понятие налоговых правоотношений

3. Структура налогового кодекса

4. Принципы налогового законодательства

5.Действие налоговых актов во времени

6. Понятие налога виды налогов

7. Понятие сбора, его отличие от налога

8. Система налогов и сборов

9. Регулирование региональных и местных налогов

10.Условия установления налога

11. Права и обязанности налогоплательщика

12.Налоговые агенты

1. Функции налоговых органов

2. Функции органов МВД в налоговых правоотношениях

3. Функции Министерства финансов в сфере налоговых правоотношений

4. Специальные налоговые режимы

5. Представительство в сфере налоговых правоотношений

6. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях

7. Контролируемые сделки

8. Ответственность налоговых органов и должностных лиц налоговых органов

9. Особенности правового положения банков в налоговых правоотношениях

10. Защита прав налогоплательщиков

11. Порядок введения новых налогов и сборов

12. Объект налогообложения

13. Обязанность по уплате налогов и сборов

14. Порядок уплаты налога налогоплательщиком

15. Налоговая база

16. Налоговый период

17. Ставки налога (порядок установления, виды)

18. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога

19. Порядок взыскания налога за счет имущества налогоплательщика

20. Прекращения обязанности по уплате налога

21. Исполнение обязанности по уплате налога при реорганизации и ликвидации юридического лица

22. Сроки уплаты налога. Порядок определения сроков в налоговом праве

23. Обжалование решений налоговых органов в апелляционном порядке

24. Истребование сведений у налогоплательщика.

25. Изменение сроков уплаты налога

26. Основания для отсрочки или рассрочки уплаты налога

27. Способы обеспечения уплаты налогов

28. Требования об уплате налогов (сроки, порядок предъявления)

29. Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов

30. Порядок приостановления операция по счетам налогоплательщика

31. Основания и порядок зачета сумм излишне взысканных и уплаченных налогов

32. Обязанности налоговых органов по возврату сумм излишне уплаченных налогов

33. Виды налогового контроля

34. Налоговая декларация

35. Порядок постановки налогоплательщиков на налоговый учет

36. Порядок постановки на налоговый учет имущества

37. Камеральная налоговая проверка

38. Выездная налоговая проверка

39. Акты, составляемые налоговыми органами при проведении налоговой проверки

40. Выемка документов у налогоплательщика

41. Полномочия налоговых органов при проведении налоговой проверки

42. Порядок истребования документов у налогоплательщика

43. Акт по результатам налоговой проверки

44. Презумпция невиновности налогоплательщика

45. Налоговая тайна

46. Налоговые санкции

47. Решение по результатам налоговой проверки

60. Порядок обжалование решений налоговых органов

61.Основания привлечения к налоговой ответственности

62.Признаки налогового правонарушения

63. Состав налогового правонарушения

64. Формы вины при совершении налогового правонарушения

65. Понятие давности привлечения к налоговой ответственности

66. Смягчающие и отягчающие обстоятельства при привлечении к налоговой ответственности

67. Виды налоговых правонарушений

68. Порядок взыскания налоговых санкций