Раздел II. Создание системы таможенного дела и таможенной политики россии (XV-XVII вв.) 56

Лекция 3. Формирование системы таможенного дела и таможенной политики (XV-XVI вв.) 56

3.1. Создание Русского государства – базис формирования отечественной системы таможенного дела и таможенной политики 56

3.2. Формирование системы таможенных учреждений и системы таможенной службы России 65

3.3. Складывание системы таможенных документов 75

3.4. Формирование системы таможенных пошлин. Система заповедных товаров как первая отечественная протекционистская политика 79

Лекция 4. Восстановление системы таможенного дела после Смуты. Таможенная реформа второй половины XVII в. царя Алексея Михайловича Романова 86

4.1. Смутное время и ослабление торгово-пошлинных отношений. Восстановление после Смуты и предпосылки таможенной реформы 86

4.2. «Соляной бунт» как результат таможенной политики в предреформенный период 94

4.3. Таможенная реформа. Торговый и Новоторговый уставы. Возврат к протекционизму 96

4.4. Борьба с злоупотреблениями в таможенном деле 104

Раздел III. Таможенное дело и таможенная политика в российской империи (XVIII - начало XX вв.) 110

Лекция 5. Таможенная политика и таможенная система в XVIII в. 110

5.1. Таможенная система Петра I 110

5.2. Таможенная политика и таможенное дело при преемниках Петра I 125

5.3. Таможенная политика и таможенное дело в середине XVIII века 138

5.4. Таможенная политика и таможенное дело в годы правления Екатерины II и Павла I 153

Лекция 6. Таможенное дело и таможенная политика 171

в XIX - начале XX вв. 171

6.1. Таможенная политика и таможенное дело 171

в первой половине XIX века 171

6.2. Таможенная политика и таможенное дело России в период усиления либеральных тенденций (1850-е – 1870-е гг.) 189

6.3. Таможенная политика России в период усиленного протекционизма (последняя четверть XIX века) 203

6.4. Таможенная политика и таможенное дело в начале XX века 219

Предисловие

Таможенное дело – важный сегмент жизни общества, от качества функционирования которого зависит благосостояние его граждан и финансово-экономическое состояние государства. Этой жизненно значимой цели способствует так же проведение эффективной таможенной политики государства, создающей необходимые условия для развития таможенного дела, внешнеэкономической деятельности и российской экономики в целом.

Знание истории таможенного дела и таможенной политики России помогает в реализации функций и задач современного таможенного дела и нынешней российской таможенной политики.

Курс лекций по дисциплине «История таможенного дела и таможенной политики России» подготовлен с учетом требований Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. Рассматривается широкий спектр вопросов возникновения, становления и развития таможенного дела и таможенной политики России с VI по начало XX веков в контексте становления таможенного дела других государств.

Издание предназначено для студентов, обучающихся по специальностям и направлениям «Таможенное дело», «Экономика», «Юриспруденция», магистрантов, аспирантов и преподавателей высших учебных заведений, а также для всех интересующихся вопросами истории.

В хронологическом плане курс лекций выстроен в соответствии с периодизацией истории таможенного дела и таможенной политики России, тесно увязанной с этапами развития Российского государства и моделями государственного управления, и включающей семь этапов:

1. Подготовительный этап (VI-VIII вв.), связанный с жизнью союзов славянских племен, началами торговли и сбора мыта, вечевой моделью управления.

2. Первый этап (IX-XIV вв.), со свойственной ему древнерусской, патриархальной моделью государственного управления, построенной на принципах личной преданности князю, характеризующийся становлением таможенного дела на Руси.

3. Второй этап (XV-XVII вв.), соответствующий сословно-представительной модели правления в Русском (Московском) государстве, в рамках которой власть монарха была ограничена правами и привилегиями всех сословий общества, что, прежде всего, нашло выражение в институте Земского Собора. Данный период характерен формированием Русского государства и созданием системы таможенного дела.

4. Третий этап (XVIII в.), соответствующий историческому периоду функционирования военно-бюрократической модели государственного управления, утвердившейся в ходе реформ Петра Первого, и характерной для всего XVIII века.

5. Четвертый этап (XIX в. - нач. XX в.), связанный с административно-бюрократическим этапом (моделью) развития России. Этому этапу свойственно приближение к западно-европейским моделям гражданской администрации, сформировавшимся в ходе административных реформ Александра I и Александра II.

6. Пятый этап (1917-1991 гг.), советский, соответствующий историческому периоду функционирования советской (политико-административной) модели.

7. Шестой этап (1992 г. – н.в.), современный, постсоветский.

Курс лекций составлен профессором Киселевым С.Г. (1-4 лекции) и доцентом Савченко М.М. (5-6 лекции).

Раздел I. ВОЗНИКНОВЕНИЕ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА В ДРЕВНЕМ МИРЕ. СКЛАДЫВАНИЕ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА НА РУСИ

Лекция 1. Возникновение таможенного дела в Древнем мире и в Древней Руси

1.1. Предпосылки возникновения таможенного дела в Древнем мире

Таможенное дело на планете Земля возникло в древние времена, примерно во II-III тыс. до н.э., когда образовывались первые государства и формировались первые цивилизации – шумерская, древнекитайская, древнеегипетская, древнеиндийская и древнегреческая. Период расцвета древних государств относится к I тысячелетию до н.э. (особенно к его середине) – «осевому времени» развития человечества (по К. Ясперсу), когда значительное развитие получили экономика, торговля, межгосударственные отношения, религия, в целом - культура многих стран и цивилизаций.

К предпосылкам возникновения и развития таможенного дела следует отнести:

1) возникновение государства, которое является главным субъектом – организатором различных сборов (налогов, пошлин, сборов с продаж и т.д.);

2) появление и расширение торговли. В начале, вследствие производства избыточного продукта, ставшего возможным в результате разделения труда (выделения земледелия, скотоводства и ремесленничества) начался простой обмен продуктами производства. Затем появилась торговля, которая все более расширяла свои территориальные рамки, постепенно достигнув межгосударственного уровня, став отдельной отраслью экономики. Купцы стали тем объектом, с которого государство начало взимать определенные сборы (таможенные пошлины) за продажу товара на рынке, за его пересечение через границу, за провоз товара транзитом через территорию государства, через мосты, переправы и т.п.

3) необходимость обеспечения безопасности купцов и сохранности товара. Занятие торговлей было делом непростым. Купцы нередко рисковали товаром и своей жизнью. Истории известны случаи, когда купцы с целью безопасности совместными усилиями собирали караваны, насчитывающие сотни и даже тысячи верблюдов, погонщиков, охранников товара. В «Христианской топографии» позднеантичного мореплавателя и купца Козьмы Индикоплова упоминается случай, когда для караванной торговли с богатыми золотом Занзибаром и Сасу 500 человек-купцов объединились в огромный караван, хорошо охраняемый, и в котором было несколько тысяч навьюченных товаром верблюдов и лошадей.

Нередко купцы откупались в целях безопасности или договаривались с кем-то об обеспечении своей безопасности за определенную плату. Вот характерная цитата из «Велесовой книги»: «В древности от гуннов торговцы прятались за князьями рода Белояров и давали серебро и два коня золота, чтобы пройти и избежать угрозы гуннской, и так же пройти мимо готов, также суровых, и дойти до Днепра. И кони у них бесчисленны, и дважды берут они дань. Из-за того купцы, стекавшиеся к нам, вернулись в Китай и не приходили уж никогда более…»

Исходя из достаточно очевидной посылки об опасности торгового дела, можно сделать вполне вероятное предположение, что купцы изначально могли сами выступить инициаторами взимания с них властями небольшой суммы денег (в виде пошлины) в ответ на обеспечение государственными и местными учреждениями власти хотя бы минимального уровня личной безопасности и сохранности товара. Учитывая, что дело было взаимовыгодным, данная версия имеет основу для существования. Размер пошлин в раннеисторические времена колебался от одной сотой (0,01) стоимости товара до одной десятой (0,1) в зависимости от торгово-экономической конъюнктуры и таможенной политики государств (затем практически во всех странах мира установилась довольно устойчивая тенденция в сторону постепенного увеличения размера таможенной пошлины).

Правителей государств тоже беспокоил вопрос безопасности купцов, выполняющих полезную социально-экономическую функцию. Небезынтересным представляется объяснение одной из причин начала мировой экспансии Чингисханом, приведшей к созданию Монгольской империи, самой обширной, кстати, за весь период существования человечества, и оставившей заметный след в истории нашей страны. Этой причиной стала необходимость защиты монгольских купцов, перемещавшихся на траектории Великого шелкового пути через Хорезм – государство в Центральной Азии, с крупными городами - Самарканд, Бухара, Мерв, Герат, граничившее с Монгольской империей. По мнению Льва Гумилева, изложенному в книге «От Руси к России», Хорезм был «самым мощным из государств, возникших в XII в.». Ему удалось завоевать большую часть Средней Азии, покорить Афганистан, Иран, создать огромное государство. Хорезм вел агрессивную внешнюю политику, в том числе нападал и на монголов. Немало страдали от Хорезма монгольские купцы. Однако, как свидетельствует тот же Гумилев, «монголы воевать с Хорезмом не собирались, напротив, Чингисхан всеми силами хотел наладить отношения с хорезмшахом. Ведь через Среднюю Азию шел Великий караванный путь, и все владетели земель, по которым он пролегал, богатели за счет пошлин, выплачиваемых купцами. Купцы охотно платили любые пошлины, потому что расходы они неизменно перекладывали на потребителей, сами при этом ничего не теряя. Желая сохранить все преимущества, связанные с караванным путем, монголы стремились к покою и миру на своих рубежах. Разность вер, по их мнению, повода к войне не давала, и оправдать кровопролития не могла».

В 1219 г. через территорию Хорезма следовал богатый караван монгольских купцов. На караван напали, купцов перебили, товар забрали. Причем половину награбленного забрал хорезмский правитель Мухаммед, тем самым разделив ответственность за содеянное. Узнав об этом, Чингисхан, не в первый раз столкнувшийся с подобным, направил в Хорезм послов, дабы прекратить подобные «странные инциденты». Мухаммед же велел послов унизить и убить. Чингисхан был крайне возмущен убийством купцов и послов. С позиции монголов были совершены страшные преступления: обман доверившихся и убийство гостей, т.е. купцов и послов.

Согласно Великой Ясе, монгольскому своду законов, Чингисхан не мог оставить неотомщенными ни купцов, ни послов, которых оскорбил и убил хорезмшах. Чингисхан собрал войско, какое только мог собрать – 200 тыс. воинов – и бросил его на Хорезм. Несмотря на то, что хорезмское войско составляло 400 тыс., Чингисхан разбил его. Легкость доставшейся Чингисхану победы раззадорила его, окрылила, и, вполне возможно, данное обстоятельство послужило толчком начавшейся монгольской экспансии во все стороны света, и в том числе на Русь.

4) постоянная потребность государства в пополнении казны. Функционирование и развитие государства, увеличение чиновничьего аппарата, ведение войн, рост иных расходов требуют постоянного пополнения казны. Таможенные сборы – один из основных (наряду с налогами) источник поступления финансовых средств в казну государства. Поэтому таможенное дело, возникнув в Египте и странах Востока быстро распространилась по миру, и государства, вне зависимости от типа и формы правления, во все века стремились и стремятся к созданию эффективной системы сбора таможенных пошлин и к ее дальнейшему развитию, т.к. таможенные пошлины «явились для казны удобнейшим средством добывать деньги», по выражению известного экономиста К. Маркса. В современной России таможенные сборы составляют примерно половину всех поступлений в федеральный бюджет.

Однако ход истории показал, что стремление государства увеличить финансовые поступления за счет резкого увеличения размера таможенных пошлин может привести к обратному эффекту, а точнее - подтолкнуть к контрабанде (незаконному провозу товара через границу и его незаконную продажу), ведь увеличение размеров таможенных пошлин способствует увеличению стоимости облагаемого пошлиной товара. Спрос на товары (особенно, дорогие) со стороны населения падает, этим пользуются контрабандисты, провозящие товар минуя таможню, и реализующие его населению по меньшей, чем на рынке, цене. В результате государство «не добирает» ожидаемого количества таможенных пошлин, казна пустеет.

1.2. Торговое дело и сбор пошлин в Шумерии, Древнем Китае, Древней Индии, Персии и Египте, Древней Греции и Древнем Риме

Уже в древние времена таможенное дело стало элементом национальной экономики и пополнения казны.

В странах Шумерской цивилизации, древнейшей в мире, экономика подразделялась на два уровня – государственный и общинный, и органично включала важный сегмент – торговлю, возникшую почти одновременно с государством. Показательно, что торговое дело и на государственном, и на общинном уровне было охвачено таможенными сборами. Более того, при вавилонском царе Хаммурапи, купцы-тамкары были включены в систему госаппарата. Они могли брать на откуп различные сборы царских поставок, например, сбор с поставок товара ремесленниками, им дозволялось самим брать товары ремесленников и сельхозпроизводителей для продажи и т.д. На общинном уровне активно действовали купцы-караванщики и купцы, объединенные в торговые ассоциации-фактории, создаваемые в городах. Торговлю и тех и других контролировало государство посредством сбора таможенных пошлин. Таможенная пошлина в шумерских странах, как правило, составляла размер от одного до трех процентов. Сбор таможенных пошлин приносил шумерским государствам значительный доход.

В Древней Персии, соперничавшей с шумерами, и находившейся в центре древнейшего караванного торгового пути – Великого шелкового пути, – в середине первого тысячелетия до н.э., с целью активизации торговли были построены протяженные (на несколько тысяч километров) дороги. Как описывает эти дороги Геродот, автор знаменитой «Истории» – первого сохранившегося полномасштабного исторического трактата, и которого Цицерон назвал «отцом истории», на протяжении примерно 2,5 тыс. км персидских дорог вдоль торгового пути были созданы государственные опорные пункты – станции, призванные контролировать торговлю, сбор пошлин и обеспечивать охрану торговых путей. Кроме того, безопасность купцов должны были обеспечивать начальники областей – сатрапы, обладавшие полномочиями жестко карать грабежников.

В Персии, о чем свидетельствует трактат «Экономика» Псевдо-Аристотеля (неизвестного греческого автора, написавшего около 300 г. до н.э. труд об основах ведения хозяйства, долгое время приписываемый Аристотелю), сложилась не сложная, но все же система таможенных пошлин, включавшая ввозные пошлины, портовые пошлины и торговые (рыночные, т.е. с продажи товаров на рынке) пошлины. При этом таможенные пошлины могли уплачиваться как деньгами, так и частью товара. Впоследствии такой подход был использован в организации таможенного дела на Руси.

В Древнем Египте торговля и таможенное дело также находились в достаточно развитом для того времени состоянии и отличались весьма строгим контролем со стороны государства. Примечательной особенностью этого процесса можно назвать значительное внимание, которое уделялось со стороны государства охране торговых путей, поскольку случаев грабежа купцов было немало. Охрана торговых путей вменялась в обязанность начальников городов, крепостей и военных отрядов. Согласно данным имеющихся источников, в Египте, пожалуй впервые в мире, была введена практика досмотра торговых судов, за что также взималась таможенная пошлина. За нарушение правил торговли и сбора пошлин были введены физические наказания.

В Древнем Китае торговля приобрела огромные масштабы. Поначалу она велась друг с другом многочисленными небольшими китайскими царствами, между которым были установлены внутренние таможенные заставы, взимавшие пошлины с купцов. (Впоследствии этот метод будет использован на Руси – установлены мытные (таможенные) заставы между уделами (удельными княжествами). Таможенные пошлины взимались в местах торговли и на таможенных заставах.

Развитию торговли в значительной степени способствовало раннее появление денег (в Китае, 2-3 тысячелетие до н.э.). В китайском языке того времени уже использовались слова «товар» и «купить», затем в китайской письменности появился иероглиф, означавший деньги. Середина 1 тыс. до н.э. ознаменовалось введением круглой медной монеты (до этого, как правило, использовались слитки серебра, золота, и др.). Монета имела квадратное отверстие посредине (такие монеты использовались в Китае до XX века). В то же время были и факторы, препятствующие развитию торговли и, соответственно, таможенного дела, а именно: наличие в многочисленных китайских княжествах большого числа таможенных границ, разных систем мер и весов, разных денежных систем.

Рис. 1. Первые монеты

В Китае середины I тыс. велась активная дискуссия между последователями Конфуция и легистами (законниками) о методах государственного управления. Если первые выступали за адекватные, справедливые формы и методы управления, вытекающие из многовековых традиций, то вторые, во главе с Шан Яном, – за репрессивные, карательные методы управления, без поощрений, но с применением жестоких наказаний, включая смертную казнь. Примечательно, что данный спор затронул таможенное дело, в частности применение низких или высоких таможенных пошлин. Если конфуцианцы полагали, что завышенные пошлины с товаров вредят развитию экономики и торговли, то легисты, выступавшие против высокой роли торговцев в обществе, пытались принизить роль купеческого сословия при помощи таможенных пошлин. Например, Шан Ян предлагал «резко повысить пошлины, взимаемые на заставах и рынках, тогда земледельцы возненавидят торговцев, а те усомнятся в доходности торговли и утратят предприимчивость». В этом споре победили последователи Конфуция.

Дальнейшему развитию китайской торговли и таможенного дела способствовало образование Китайской империи (221 г. до н.э.). Была введена единая монета, единая система измерений длины, мер, весов, емкостей. Китайскую цивилизацию укрепило введение конфуцианства – в качестве государственной идеологии (I век до н. э.) – и единой системы письма. В целях расширения торговых путей, в том числе международных (Китай располагался на Великом шелковом пути), строились многочисленные дороги, сооружались транспортные каналы. Таким образом укреплялась и расширялась как внутренняя, так и внешняя торговля.

В Древней Индии к середине I в. до н.э. торгово-пошлинные отношения достигли высокого уровня государственно-правового регулирования. Была создана целая система чиновников, контролирующих разные сферы экономики, торговли и таможенного дела. Так, надзиратель за пошлинами контролировал размер взимаемой пошлины на ввозимые товары (одна пятая стоимости товара) и товары, продаваемые на рынках. Надзиратель над дорогами регулировал правильное передвижение товаров по караванным дорогам и водным путям и обеспечивал безопасность купцов. Надзиратели за порядком в торговых городах способствовали упорядоченной торговле. Надзиратели за порядком на рынке помогали взиманию таможенных пошлин с продаваемых товаров. Этому также способствовали надзиратели за правильностью мер и весов.

Таможенные пошлины уплачивались как деньгами, так и частью товара. Возможно, впервые, в Индии была введена царская (государственная) монополия на торговлю отдельными товарами (спиртные напитки, соль, металлы).

Индийская торговля характеризовалась широким международным размахом – купцы торговали с китайцами, персами, арабами, греками и др.

В Древней Греции торговля была поначалу сухопутной, но затем, ввиду выгодного морского расположения, приняла преимущественно морской характер, причем весьма масштабный. Соответственно, таможен было гораздо больше портовых, чем сухопутных.

Таможенные пошлины собирались в портах и на городских рынках. Размер ввозных пошли поначалу составлял 10 процентов от стоимости товара, но затем, в IV в. до н.э., в целях улучшения торговли и привлечения большего количества товаров, был снижен до 1-5 процентов, а ряд товаров, таких, например, как оружие и воинское снаряжение, были освобождены от уплаты пошлин. Таможенные пошлины платились деньгами – серебряными и золотыми.

Таможенная политика выстраивалась таким образом, что союзникам Греции предоставлялись таможенные льготы (вплоть до предоставления права беспошлинного ввоза товаров). И наоборот, купцам недружественных стран был закрыт доступ в греческие порты, чему примером закон (псефизм) Перикла о закрытии доступа во все гавани Афинского морского союза для мегарян. Это решение, кстати, стало одной из причин Пелопонесской войны, продолжавшейся 27 лет.

При сборе таможенных пошлин широкое распространение получил откуп (который, к слову сказать, впоследствии будет применяться на Руси вплоть до правления Екатерины II). В результате торгов (и при наличии поручителей из числа именитых граждан), проводимых на площади Афин, отдельные лица получали право собирать пошлины, уплатив заранее определенную ежегодную сумму. Сумма, собранная сверх установленной, шла откупщикам в доход. Контроль за работой откупщиков осуществляли городские чиновники.

В целях расширения международной торговли, и заключения выгодных торгово-пошлинных договоров Греция активно использовала свои посольства в других странах.

По такому пути развития торговли пошли и в греческих колониях Северного Причерноморья, а также в Боспорском царстве, в которых сбор таможенных пошлин был организован «по греческому образцу». Здесь греки закупали большую часть необходимого им хлеба. А в ответ, как правило, поставляли промышленные товары, произведенные в Греции. Боспорское царство существовало с 480 г. до н. э., столица – Пантикапей – располагалась на месте современной Керчи – города в восточной части Крыма. Боспорское царство территориально располагалось на Керченском и Таманском полуостровах, а также вдоль Азовского моря (территория современного Крыма). Впоследствии, в первой половине VI в., Боспорское царство вошло в состав Византии и активно торговало с древнерусскими славянами.

С вывозного хлеба – основной статьи торговли – боспорцы взимали т.н. «тридцатую» пошлину с товара, т.е. примерно 3,5 процента его стоимости. Этот размер не был жестко установленным, он мог снижаться в зависимости от конъюнктуры (с целью увеличения объемов экспорта, поощрения союзников, выгодных покупателей и т.д.) до «шестидесятой» и даже «девяностой», а иногда и вовсе обнуляться. Пошлина могла уплачиваться как продавцами, так и, чаще всего, покупателями. Иными словами, имел место дифференцированный принцип сбора пошлин, широко и успешно затем применявшийся в Русском государстве времен Ивана III Великого и Ивана IV Грозного.

Поскольку в Боспорском царстве торговля осуществлялась преимущественно в морских портах, была введена должность сборщиков портовых пошлин – эллименистов. В фискальных целях (фиск – от лат. fiscus – корзина для денег, сбор денег, государственная казна) им была также вменена обязанность вести учет экспортно-импортных пошлин. В целом, за сбор таможенных пошлин и организацию условий проживания и работы купцов отвечала специально созданная торгово-таможенная администрация.

Организация таможенного дела в Древнем Риме была во многом схожа с древнегреческой. При этом объем собираемых таможенных пошлин (до 80 процентов от всех поступлений в казну) значительно превышал собираемые с населения налоги. Таможенная пошлина называлась порториум. Пошлины были разными и представляли собой своеобразную систему пошлин, которая включала рыночные, пограничные, речные, мостовые таможенные пошлины, т.е. в зависимости от того, где пошлины взимались.

Поначалу размер пошлин, как до этого в Греции, был небольшим – одна сороковая часть, т.е. примерно два процента от стоимости товара. Однако довольно быстро величина пошлины значительно возросла – до 10 процентов и выше. Это, кстати, стало основной причиной появления и роста римской контрабанды, принявшей масштабный характер.

Римские таможенники назывались публиканами. Осуществляя сбор пошлин, они имели право на досмотр всего товара и даже личных вещей, причем не только иностранцев, но и римских граждан. Пошлинному обложению не подвергалось только оружие, необходимые в пути вещи, а также казенное имущество, остальное, личное имущество – облагалось.

Как и в Древней Греции, римляне широко использовали откупную таможенную систему, направленную, прежде всего, на ускоренный сбор пошлин. Деятельность таможенников, а также контроль над откупщиками, организовывали городские советы и магистраты, в том числе определявшие размеры таможенных обложений и порядок сборов.

Таким образом, в Римской империи таможенное дело играло значимую роль главного источника пополнения казны. К исполнению фискальной функции сводилась практически вся римская таможенная политика.