Анализ затрат предприятия с целью выявления путей снижения себестоимости

3.1 Организационно-экономическая характеристика ООО (…)

Предприятие открыто 27 апреля 2009 года.

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью (….)

Местонахождение общества: г. Дзержинск

Что делают: производство такого-то продукта, такие подразделения, столько человек, такое-то сырье.

Цель предприятия: Внедрение научно-технического прогресса, новой техники и передовой технологии, механизации, автоматизации производственных и управленческих процессов.

Предмет деятельности: нужно понять чем будет заниматься организация и перечислить, где будет осуществляться продажа, как будет проходить доставка, дополнительные услуги.

В примере есть производство молока.

В компетенцию Совета Директоров входит решение вопросов общего руководства деятельностью ООО.

Члены совета директоров избираются сроком на один год. Член совета директоров может переизбираться неограниченное число раз.

Совет директоров общества состоит из 3 человек. Избранными считаются кандидаты, набравшие наибольшее количество голосов.

Председатель совета директоров избирается членами совета директоров. Он организует работу совета директоров, созывает совет, председательствует на общем собрании акционеров.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется Генеральным директором и правлением акционерного общества.

Генеральный директор и правление избираются общим собранием сроком на 5 лет и могут быть отозваны досрочно.

Компетенция Генерального директора:

- представляет интересы общества, подписывает все документы от имени общества, действует без доверенности в соответствии с решениями правления;

- открывает счета в банках Российской Федерации и за ее пределами по решению правления;

- утверждает штаты предприятия по решению правления и по согласованию с советом директоров;

- издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества;

- организует совместно с правлением ведение бухгалтерского учета, своевременную финансовую отчетность в соответствующие органы;

- решает другие вопросы, связанные с деятельностью общества.

Общество самостоятельно планирует свою производственно-хозяйственную и иную деятельность, а также социальное развитие трудового коллектива. Основу плана составляют договора, заключенные с потребителями продукции и услуг, и поставщиками материальных и иных ресурсов, а также решения исполнительных органов общества и Совета директоров, принятые в пределах установленных Уставом полномочий. Реализация продукции, выполнение работ, предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Уставный капитал предприятия равен 10 000

( В ПРИМЕРАХ УСТАВНОЙ КАПИТАЛ ОЧЕНЬ БОЛЬШОЙ! НО ЕСЛИ БУДЕТ БОЛЬШОЙ УСТ.КАП. ТО НАЛОГИ БУДУТ ОГРОМНЫЕ. БРЕЕЕЕД)

Имущество состоит из основных фондов и оборотных средств, а также ценностей, стоимость которых отражена в балансе Общества.

Общество формирует резервный фонд на выплату вознаграждений по итогам деятельности за год. В случае получения прибыли общество самостоятельно определяет направления использования прибыли, оставшейся у него после уплаты налогов и других платежей, а также расчетов с кредиторами.

В обществе создается резервный фонд, который формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли. Он предназначен для покрытия его убытков, а также для выкупа обыкновенных акций Общества в случае отсутствия иных средств.

Успешное развитие производства в значительной степени зависит от уровня организации управления.

Структура управления:

Должность	Обязанности
Генеральный директор	--разработка имиджа фирмы; --представительские функции; --взаимодействие с партнерами; --получение необходимых лицензий; --деловая переписка; --контроль за сотрудниками;
Финансовый директор	--оперативное управление; --юридические аспекты деятельности фирмы; --взаимодействие с поставщиками; --контроль за расходами компании; --ценовая политика сырья; --контроль за ценами конкурентов.
Менеджеры по продажам	--работа с клиентами. --заявка на покупку товара. --прием входящих звонков.
Бухгалтеры	--работа с финансовыми делами фирмы; --ведение книг записей; --осуществление проводок
Руководитель отдела маркетинга и продаж	--контроль за менеджерами по продажам; --контроль за отделом маркетинга; --мотивация по продвижению компании на рынке; --мотивация отдела продаж на высокий доход компании.
Менеджер по персоналу	--поиск и найм новых сотрудников; --контроль над выполнением задач сотрудников; --оформление по закону сотрудников компании.
Руководитель отдела логистики и снабжения	--взаимодействие с водителями; --контроль над доставкой товара; --снабжение пр-ва.
Начальник пр-ва	--контроль всего рабочего процесса пр-ва; --сформирование заявок на сырье; --отпуск водителей.
Начальник склада	--контроль над выпуском продукции; --прием входящих заявок на заказы; --заказы сырья на пр-во.
Рабочие	--выпуск продукции.
Отдел маркетинга	--работа с клиентами. --продвижение компании в интернете. --сформирование новых клиентов/входящий поток..
Водители	--осуществление грузоперевозок --контроль за своевременной подачи заявки на приобретение топлива; --сдача автомобиля на стоянку

Рис. 1.1 Структура управления ООО

Учет на предприятии ведется по журнально-ордерной форме счетоводства. Начисление амортизации основных средств производится по единым нормам. Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом, на основе срока их полезного использования.

Списание сырья, материалов на производство производится по средней себестоимости. Готовая продукция оценивается в балансе по фактической себестоимости.

Выручка от реализации продукции и в целях налогообложения определяется по мере отгрузки продукции и предъявления покупателем расчетных документов.

При контроле исполнения оценивается работа трудящегося, поощряется выполнение заданных системой управления требований и наказываются за нарушения.

На ОАО «Оршанский молочный завод» достаточно широко используются методы материального и морального стимулирования работников. На выплату вознаграждений по итогам работы за год создается резерв в размере 10% от начисленной заработной платы. Так на 1 января 2004 года этот резерв создан в сумме 77 тысяч рублей.ИЗМЕНИТЬ

В процессе производства все подразделения предприятия действуют взаимосвязано. Для их согласованной деятельности четко определены регламент работы каждого звена, методы и формы их взаимосвязи. Для каждого работника определены права, обязанности и ответственность.

Таблица 1.2 - Характеристика объекта анализа ИЗМЕНИТЬ ПОКАЗАТЕЛИ,ВЗЯТЬ ЛЮБУЮ БУХГ.ОТЧЕТНОСТЬ В ИНЕТЕ ЛЮБОЙ КОМПАНИИ.

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Значение показателя
			2000г.	2001г.	2002г.
1	2	3	4	5	6
1.	Объем реализованной продукции (товаров, работ, услуг), в том числе объем строительно-монтажных работ по договорным ценам с НДС	тыс. грн.	11793 9906	18370 15614	12819 10720

1	2	3	4	5	6
	Объем товарной продукции (товаров, работ, услуг)	тыс. грн.	11672	18434	12836
2.	Себестоимость реализованной продукции	тыс. грн.	10000	14060	10285
3.	Фонд заработной платы.	тыс. грн.	2827	3763	3409
4.	Удельный вес в фонде заработной платы: переменной части постоянной части	% %	8,2 91,8	13,0 87,0	15,0 85,0
5.	Стоимость материальных затрат.	тыс. грн.	4994	7835	4527
6.	Амортизация основных средств.	тыс. грн.	691	722	534
7.	Коммерческие затраты.	тыс. грн.	-	15	11
8.	Удельный вес в себестоимости переменных затрат постоянных затрат	% %	83,4 16,6	86,0 14,0	83,6 16,4
9.	Сумма НДС за год.	тыс. грн.	1964	3062	2136
10.	Сумма акцизного сбору.	тыс. грн.	-	-	-
11.	Размер собственного капитала.	тыс. грн.	12178	11521	10150
12.	Общая стоимость имущества.	тыс. грн.	21861	20403	18659
13.	Среднесписочная численность работников	чел.	999	1016	939
	В том числе промышленно-производственного персонала	чел.	855	863	800
1	2	3	4	5	6
14.	Нераспределенные прибыли прошлых лет.	тыс. грн.	350	-354	-1443
15.	Стоимость основных производственных фондов на конец периода	тыс. грн.	10486	9655	8472
16.	Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств	тыс. грн.	11338	10736	10175
17.	Себестоимость 1 грн. реализованной продукции	грн.	1,02	0,92	0,96
18.	Прибыль	тыс. грн.	-1543	-704	-1327
19.	Рентабельность	%	-	-	-
20.	Текущая ликвидность	коэф.	1,17	1,36	1,30
21.	Абсолютная ликвидность	коэф.	0,003	0,001	0,001

ЧТО-ТО НАДО ДОПОЛНИТЬ В СВЯЗИ С ЭТО ТАБЛ. ОБЪЯЧНИТЬ ЧТО К ЧЕМУ И ПОЧЕМУ

ДАЛЬШЕ

Таблица 1.1. Основные экономические показатели ОАО «Оршанский молочный завод» за 2002 - 2004 гг.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р.	13650	19310	21338
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р.	12694	16258	18728
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг, коп.	93	84	88
Среднесписочная численность персонала, чел.	42	48	50
Производительность труда 1 работника	325	402,3	426,8
Фонд оплаты труда, тыс. р.	457	1053	1435
Среднемесячная заработная плата на 1 работника, р.	1907	2828	4392
Остаточная стоимость основных фондов, тыс.р.	994	1213	1447
Фондоотдача,р.	9,64	14,08	9,4
Балансовая прибыль, тыс.р.	-21	1120	663
Чистая прибыль, тыс.р.	-	719	462
Прибыль от реализации, тыс.р.	91	1352	634
Рентабельность продаж,%	0,66	7,00	2,97

На основе данной таблицы можно сделать следующие выводы Наблюдается стабильный рост объема реализованной продукции, за 3 года он составил 7688 тыс.р. или 156,3%. Соответственно происходит и рост себестоимости продукции, который за 3 года составил 6034 тыс.р. или 147,5%.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2004 году уменьшились на 5 копеек или на 94,6% по сравнению с 2002 годом и составили 88 копеек на 1 рубль реализованной продукции.

Таблица 1.2. Анализ изменения основных экономических показателей ОАО «Оршанский молочный завод» за 2002 - 2004 гг.

Показатели	2003/2002 гг.			2004/2003 гг.			2004/2002 гг.
	Абсол	Относ. %	Абсол		Относ. %	Абсол		Относ. %
Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс.р.	5660	141,5	2028		110,5	7688		156,3
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, тыс.р.	3564	128,1	2470		115,2	6034		147,5
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, работ, услуг, коп.	-9	90,3	4		104,8	-5		94,6
Среднесписочная численность персонала, чел.	6	114,3	2		104,2	8		119,0
Производительность труда 1 работника, тыс.р.	77,3	123,8	24,5		106,1	101,8		131,3
Фонд оплаты труда, тыс.р.	596	230,4	382		136,3	978		314,0
Среднемесячная заработная плата на 1 работника,р.	921	201,5	1564		130,9	2485		263,7
Остаточная стоимость основных фондов, тыс.р.	219	122,0	234		119,3	453		145,6
Фондоотдача,р.	4,44	146,1	-4,68		66,8	-0,24		97,5
Балансовая прибыль, тыс.р.	1141	5333,3	-457		59,2	684		3157,1
Чистая прибыль, тыс.р.	719		-257		64,3	462
Прибыль от реализации, тыс.р.	1261	1485,7	-718		46,9	543		696,7
Рентабельность продаж,%	6,34	1060,6	-4,03		42,4	2,31		450

Среднесписочная численность персонала ОАО «Оршанский молочный завод» в рассматриваемом периоде имела тенденцию к увеличению. За три года численность персонала увеличилась на 8 человек.

Среднегодовая производительность труда увеличилась, и в 2004 году рост данного показателя составил 101,8 тыс.р., рост составил 131,3%.

Стабильными темпами происходит увеличение фонда оплаты труда. Рост этого показателя в 2004 году составил 978 тыс.р. или 314% по сравнению с 2002 годом, а среднемесячная заработная плата на 1 работника увеличилась в 2004 году по сравнению с 2002 годом на 2485р. или на 263,7%.

Среднегодовая стоимость основных средств имеет тенденцию к увеличению. Так в 2004 году среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась по сравнению с 2002 годом на 453 тыс.р. или на 145,6%.

Важный показатель использования основных средств - фондоотдача в 2003 году увеличился на 4,44 тыс.р. или на 146,1% по сравнению с 2002 годом, а в 2004 году по сравнению с 2002 годом уменьшился на 0,24 тыс.р.

В изучаемом периоде наблюдаем повышение прибыли и рентабельности. Однако повышение этих показателей произошло в 2003 году и в 2004 году по сравнению с 2002 годом, а в 2004 году по сравнению с 2003 годом показатели прибыли и рентабельности уменьшились.

На основе изученных показателей можно сделать вывод об улучшении работы предприятия в изучаемом периоде с 2002 по 2004 год.

Основной задачей промышленного предприятия является наиболее полное обеспечение спроса высококачественной продукции. Темпы роста объемов производства, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек, также прибыль и рентабельность, поэтому анализ работы промышленного предприятия начинается с изучения показателей выпуска продукции.

Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеет анализ объема производства и реализации продукции.

ОАО «Оршанский молочный завод» специализируется на выпуске пищевых продуктов на основе молочной продукции.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска продукции и её реализации, и рассчитываются базисные и цепные темпы роста, при этом объем производства должен быть выражен в сопоставимых ценах, за основу которых принимается цена базисного года.

Проведем анализ выпуска и реализации продукции ОАО «Оршанский молочный завод» в табл. 1.3. Из таблицы видно, что объем производства продукции в 2003 году увеличился на 178%, т.е. почти в два раза в сравнении с 2002 годом. А в 2004 году уменьшился на 25,4%.

Таблица 1.3. Динамика производства и реализации молочной продукции ОАО «Оршанский молочный завод» за 2002-2004 гг.

Года	Объем производства продукции, тыс. р.	Темпы роста,%		Объем реализации, тыс. р.	Темпы роста,%
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2002	9584	100	100	9348	100	100
2003	17080	178,2	178,2	16705	178,7	178,7
2004	13620	142,1	79,7	13258	141,8	79,4

Также видно, что объем реализации продукции в 2004 году уменьшился на 26% в сравнении с 2003 годом, а в сравнении с 2002 годом увеличился на 41,8%.

Изобразим графически динамику производства и реализации продукции ОАО «Оршанский молочный завод» на рис. 1.2.

Рис. 1.2. Динамика производства и реализации продукции ОАО «ОМЗ»

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент выпускаемой продукции. Ассортимент на ОАО «Оршанский молочный завод» формируется с учетом потребностей потребителей. Проведем анализ реализации по ассортименту в табл. 1.4.

Таблица 1.4. Анализ реализации продукции ОАО «Оршанский молочный завод» по ассортименту за 2002-2004 гг., тыс.р.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Выручка от реализации своей продукции всего, в том числе:	9348	16705	13258
Молока	1932	5928	3016
Масла фасованного	5042	5977	6584
Творога	69	664	998
Сметаны	313,1	996,8	885
Кефира	113,9	100,2	273
Масла монолит	1878	3039	1502

Объем реализации молока за 2004 год увеличился в 3,4 раза в сравнении с 2002 годом. Также увеличился объем реализации сметаны - в 2,8 раза, кефира - в 2,4 раза, творога - в 14,5 раз.

Как видно из таблицы увеличение объема реализации по одним видам ведет к сокращению реализации по другим видам продукции.

В целом за анализируемый период видно, что выручка от реализации всей продукции в 2003 году увеличилась на 7357 тыс.р. в сравнении с 2002 годом. А в 2004 году уменьшилась в сравнении с 2003 годом на 3447 тыс.р.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства промышленного предприятия является обеспеченность их средствами труда в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Основными средствами называют ту часть капитала предприятия, которая переносит свою стоимость на стоимость продукции по частям, в течении нескольких производственных циклов.

Анализ начинают с изучения динамики стоимости основных средств, затем изучают динамику структуры и движения основных производственных фондов.

Таблица 1.5. Состав и структура основных средств ОАО «ОМЗ», тыс.р.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменения (+,-)
				2003/ 2002 гг.	2004/ 2003 гг.	2004/ 2002 гг.
Здания	977	1014	1311	37	297	334
Сооружения	239	239	239	-	-	-
Машины и оборудование	823	987	1038	164	51	215
Транспортные средства	103	245	245	142	-	142
Другие виды основных средств	79	92	154	13	62	75
Итого	2221	2577	2987	356	410	766

Как свидетельствуют данные табл. 1.5 наблюдается увеличение стоимости основных средств за трехлетний период на 766 тыс.р. или на 34%. Наибольший удельный вес в составе основных средств составляют здания и машины с оборудованием. В 2003 году было приобретено дополнительно оборудования на 164 тыс.р., в 2004 году - на 51 тыс.р., так как в связи с освоением выпуска новых видов молочной продукции, а также с износом старых основных средств, предприятие нуждалось в дополнительном оборудовании. В силу расширения производства и увеличение реализации произведенной скоропортящейся продукции возникла необходимость расширения сферы сбыта, диктуя тем самым необходимость в дополнительных транспортных средствах. За 2003 год их было приобретено на 142 тыс.р.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Для этого рассчитываются коэффициенты износа, выбытия и обновления основных фондов. Важнейшими показателями эффективного использования основных фондов являются фондоемкость и фондоотдача.

Таблица 1.6. Расчет показателей эффективности использования основных средств ОАО «ОМЗ» за 2002-2004 гг., тыс.р.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Исходные:
Стоимость основных средств, остаточная	994	1213	1447
Стоимость основных средств, первоначальная	2221	2577	2987
Стоимость активной части основных средств	926	1232	1283
Начисленный износ	1227	1364	1540
Начисленный износ активной части основных средств	782	898	1031
Стоимость поступивших основных средств	24	356	432
Стоимость основных средств на конец года	2221	2577	2987
Стоимость выбывших основных средств	2	-	18
Стоимость основных средств на начало года	2199	2221	2577
Объем продукции	9584	17080	13620
Среднесписочная численность работников, чел.	42	48	50
Расчетные, %
Доля активной части основных средств, %	41,7	47,8	42,9
Коэффициент износа всех основ. средств	0,55	0,53	0,52
Коэффициент износа активной части основных средств	0,84	0,73	0,80
Коэффициент обновления	0,01	0,14	0,14
Коэффициент выбытия	0,001	-	0,006
Фондоотдача, р./р	9,64	14,08	9,4
Фондовооруженность, тыс. р./чел.	23,6	25,3	28,9

На основе данной таблицы видно, что доля активной части основных средств в изучаемом периоде составляет в среднем 44%.

Коэффициент износа основных средств составляет 53%, что говорит об изношенности основных средств на предприятии. В международной практике предельный показатель изношенности основных средств составляет 60%, дальнейшее их использование не целесообразно, в связи с большими затратами на ремонт.

Важнейший показатель использования основных средств - фондоотдача указывает на то, сколько выпускаемой продукции приходится на 1 рубль основных средств. В 2002 году показатель фондоотдачи составляет 9,64, в 2003 году - 14,08, а в 2004 году на 1 рубль основных средств приходилось 9 рублей 40 копеек выпускаемой продукции.

Второй показатель эффективности использования основных средств -фондовооруженность указывает на то, сколько основных средств (в денежном выражении) приходится на 1 среднесписочного работника. Так в 2002 году показатель фондовооруженности составил 23,6, в 2003 году - 25,3, а в 2004 году на 1 работника приходилось 28,9 тыс.р. основных средств.

Таблица 1.7. Структура изменения показателей эффективности использования основных средств ОАО «ОМЗ» за 2002 - 2004 гг.

Показатели	2003/2002 гг.	2004/2003 гг.	2004/2002 гг.
Доля активной части основных средств	+6,1	-4,9	+1,2
Коэффициент износа всех основных средств	-0,2	-0,1	-0,3
Коэффициент износа активной части основных средств	-0,11	+0,07	-0,04
Коэффициент обновления	+0,13	-	+0,13
Коэффициент выбытия	-0,001	+0,006	+0,005
Фондоотдача	+4,44	-4,68	-0,24
фондовооруженность	+ 1,7	+3,6	+5,3

Из данной таблицы видно, что коэффициент износа активной части основных средств опережает рост коэффициента износа всех основных средств.

Коэффициент обновления имеет тенденцию к росту и опережает коэффициент выбытия.

Фондоотдача в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 4,44 тыс.р. за счет увеличения объема продукции. В 2004 году фондоотдача по сравнению с 2003 годом, а также по сравнению с 2002 годом уменьшилась.

Фондовооруженность в изучаемом периоде увеличивается за счет увеличения стоимости основных средств.

Следующим этапом будет анализ трудовых ресурсов предприятия.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышение эффективности производства. В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

В табл. 1.8 отражены показатели по труду и заработной плате.

Таблица 1.8. Показатели труда и заработной платы ОАО «ОМЗ» за 2002 - 2004 гг.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменения (+,-)
				2003/ 2002 гг.	2004/ 2003 гг.	2004/ 2002 гг.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р.	13650	19310	21338	5660	2028	7688
Среднесписочная численность, чел.	42	48	50	6	2	8
Фонд заработной платы, тыс. р.	457	1053	1435	690	382	1072
Производительность труда, тыс. р./чел.	325	402,3	426,8	77,3	24,5	24,5
Средняя заработная плата на 1 работника, р.	1907	2828	4392	921	564	2485

Данные табл. 1.8 свидетельствуют о значительных изменениях выручки от реализации продукции, работ, услуг. Ее рост в 2004 году по сравнению с 2002 годом составил 56,3%.

С расширением своей деятельности и в связи с выпуском новых видов продукции численность работников в 2004 году увеличилась на 6 человек по сравнению с 2002 годом, а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 2 человека.

Рост фонда заработной платы увеличился в 2004 году по сравнению с 2002 годом в 3 раза. Увеличение производительности труда в 2004 году по сравнению с 2002 годом составляет 31,3%.

Также на ОАО «ОМЗ» наблюдается увеличение средней заработной платы. Так в 2003 году по сравнению с 2002 годом средняя заработная плата увеличилась на 921 рубль, т.е. в 1,5 раза, а в 2004 году средняя заработная плата увеличилась на 564 рубля по сравнению с 2003 годом.

Положительным моментом является рост производительности труда и рост среднемесячной заработной платы. Темпы прироста свидетельствуют о значительных увеличениях по всем показателям, что является положительным моментом в деятельности ОАО «ОМЗ».

Далее проведем анализ трудовых ресурсов предприятия.

Основные задачи анализа использования трудовых ресурсов включают в себя: определение численности и состава работающих на предприятии, анализ структуры персонала, анализ движения рабочей силы.

Независимо от сферы приложения труда весь персонал предприятия подразделяется на категории. На предприятие ОАО «Оршанский молочный завод» в составе рабочих выделяют рабочих основных и рабочих вспомогательных.

Таблица 1.9. Состав и структура персонала ОАО «Оршанский молочный завод» за 2002 - 2004 гг., чел.

Категории персонала	2002 г.		2003 г.		2004 г.
	Числ., чел.	Уд. вес, %	Числ., чел.	Уд. вес, %	Числ., чел.	Уд. вес, %
Всего сотрудников	42	100	48	100	50	100
Управленческий персонал	10	23,8	11	22,9	11	22
Основное производство	20	47,6	20	41,7	21	42
Вспомогательные службы	12	28,5	17	35,4	18	36

На основе данных табл. 1.9 видно, что за рассматриваемый период произошло увеличение управленческого персонала на 1 человека за 3 года, доля же их сократилась.

Также на 1 человека увеличилась численность сотрудников основного производства. Имеет место тенденция к увеличению сотрудников вспомогательных служб, их численность за 3 года увеличилась на 6 человек, а доля увеличилась на 7,5%. Увеличение численности сотрудников произошло в связи с увеличением объемов производства и реализации продукции.

Таблица 1.10. Структура изменения состава и структуры персонала ОАО «ОМЗ» за 2002 - 2004 гг.

Категории персонала	2003/2002 гг.		2004/2003 гг.		2004/2002 гг.
	Числ., чел.	Уд. вес,%	Числ., чел.	Уд. вес,%	Числ., чел.	Уд. вес,%
Всего сотрудников	+6	0,0	+2	0,0	+8	0,0
Управленческий персонал	+1	-0,9	0	-0,9	+1	-1,8
Основное производство	0	-5,9	+1	+0,3	+1	-5,6
Вспомогательные службы	+5	+6,9	+1	+0,6	+6	+7,5

Из данной таблицы видно, что численность работников по всем категориям за анализируемый период растет. Удельный вес управленческого персонала и работников основного производства уменьшается, а удельный вес вспомогательных служб в 2004 году увеличился на 7,5% по сравнению с 2002 годом.

Обеспеченность кадрами зависит от их движения в течение анализируемого периода. Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами: оборота по приему; оборота по выбытию; общего оборота; текучести кадров. Анализ динамики показателей движения рабочих кадров на молокозаводе представлен в таблице 1.11.

Таблица 1.11. Расчет показателей движения кадров ОАО «Оршанский молочный завод» за 2002 - 2004 гг.

Показатели	2002 г.	2003 г.	2004 г.	Изменения (+,-)
				2003/ 2002 гг.	2004/ 2003 гг.	2004/ 2002 гг.
Среднесписочная численность работников, чел.	42	48	50	6	2	8
Принято рабочих, чел.	12	5	3	-7	-2	-9
Выбыло рабочих, всего, в т.ч.:	6	3	2	-3	-1	-4
- по собственному желанию	6	3	1	-3	-2	-5
- за нарушение трудовой дисциплины	-	-	-	-	-	-
- на пенсию, чел.	-	-	1	-	-	1
Коэффициент оборота по приему	0,29	0,1	0,06	-0,19	-0,04	-0,23
Коэффициент оборота по выбытию	0,14	0,06	0,04	-0,08	-0,02	-од
Коэффициент общего оборота	0,43	0,17	0,1	-0,26	-0,07	-0,33
Коэффициент текучести кадров	0,14	0,06	0,04	-0,08	-0,02	-0,1

На основе табл. 1.11 можно сделать вывод об имеющейся текучести кадров на предприятии. Наиболее стабильным в этом отношении был 2004 год.

За этот год было принято всего 3 рабочих, а уволилось 2, из которых один ушел на пенсию.

Среднесписочная численность растет с каждым годом, и в 2004 году по сравнению с 2002 годом численность работников увеличилась на 8 человек.

По остальным же показателям движения кадров наблюдается уменьшение.

Таким образом, коллектив на ОАО «Оршанский молочный завод» в основном стабильный, длительное время работающий на предприятии. А постоянные кадры совершенствуют свою квалификацию, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке и активно влияют на уровень производительности труда.