Задание 4
Определение типа финансовой устойчивости организации, проведенное путем сравнения величины запасов с «нормальными» источниками их финансирования проведено в таблице 4.
Таблица 4
Установление типа финансовой устойчивости организации
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменения |
1. Собственный капитал, тыс. руб. |
23672 |
26588 |
2916 |
2. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
5000 |
5000 |
- |
3. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
10825 |
10773 |
-52 |
4. Внеоборотные активы, тыс. руб. |
14216 |
15185 |
969 |
5. Собственные оборотные средства (СОС), тыс. руб. (п.1–п.4) |
9456 |
11403 |
1947 |
6. Запасы и НДС, тыс. руб. |
27057 |
29737 |
2680 |
7. Дефицит/излишек источников финансирования относительно запасов, тыс. руб. (п.5–п.6) |
-17601 |
-18334 |
-733 |
8. Обеспеченность запасов СОС, % (п. 5×100% / п.6) |
34,95 |
38,35 |
3,4 |
9. СОС и долгосрочные пассивы, тыс. руб. (п.5+п.2) |
14456 |
16403 |
1947 |
10.Дефицит/излишек источников финансирования относительно запасов, тыс. руб. (п.9–п.6) |
-12601 |
-13334 |
-733 |
11.Обеспеченность запасов СОС и долгосрочными пассивами, % (п. 9×100% / п.6) |
53,43 |
55,16 |
1,73 |
12. СОС, долгосрочные пассивы и краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. (п.9+п.3) |
25821 |
27176 |
1355 |
13. Дефицит/излишек всех источников финансирования относительно запасов, тыс. руб. (п.12–п.6) |
-1776 |
-2561 |
-785 |
14. Обеспеченность запасов всеми источниками финансирования, % (п. 13×100% / п.6) |
95,43 |
91,39 |
-4,04 |
15. Тип финансовой устойчивости организации |
{0; 0; 0} |
{0; 0; 0} |
- |
В результате анализа определено, что в анализируемом периоде финансовое состояние организации было неустойчивым. Собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных заемных источников недостаточно для формирования запасов. Дефицит всех источников финансирования запасов в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым годом. Обеспеченность запасов всеми источниками финансирования в отчетном году составила 91,39%, что на 4,04% меньше, чем в прошлом году.
Для восполнения дефицита средств для формирования запасов организация привлекает кредиторскую задолженность. Привлечение кредиторской задолженности в качестве краткосрочных источников финансирования запасов в разумных пределах является оправданным, поскольку кредиторская задолженность является более дешевым источником средств, чем банковские кредиты. В то же время, если кредиторы прекратят отпускать продукцию, работы и услуги в долг, либо потребуют срочного погашения задолженности, производственный процесс в организации может быть нарушен из-за недостаточности источников финансирования.