3 Варианты контрольных работ

1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задание 1. Необходимо вспомнить все знакомые Вам элементы структуры налога и сформулировать их определение. При этом указать элементы следует в строго определенном порядке – сначала обязательные, затем необязательные. Если определение элемента есть в Налоговом кодексе (НК РФ), то рядом с определением укажите номер пункта, статьи, раздела и части НК РФ

Пример заполнения таблицы

Таблица 1

Название элемента	Определение	Правовая основа
1.Налогоплательщик	Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги	Ст. 19 , гл.3, раздел II, часть 1 НК РФ

Задание 2. Указать все известные Вам критерии классификации, соответствующие им классификационные признаки и по каждому привести один – два примера из налоговой системы Российской Федерации. Критериев должно быть не меньше 8.

Пример заполнения таблицы

Таблица 2

____________________________________________________

(укажите название таблицы)

№	Критерий классификации	Классификационный признак	Пример
1	По способу взимания	Прямые Косвенные	Налог на прибыль, налог на имущество НДС, акцизы

Задание 3.

Заполнить таблицу, самостоятельно придумав правонарушение и определив размер наказания за его совершение. Видов правонарушения не должно быть меньше 5.

Наказание должно быть обосновано, то есть нужно указать статью Кодекса, на основании которой оно производится и при необходимости привести расчет финансовых санкций.

Пример заполнения таблицы

Таблица 3

Статья НК	Вид правонарушения	Ответственность за его совершение
119.п1.	Представлена налоговая декларация по начислению НДС в размере 10 000 рублей с опозданием на 30 дней	Штраф в размере 5% от начисленной суммы налога 10 000 *5%= 500 руб

2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Задача 1

Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

• в январе – 15000 руб.;

• в феврале – 16000 руб.;

• в марте – 15500 руб.;

• в апреле – 15200 руб.;

• в мае – декабре – ежемесячно по 17000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период. Результаты расчетов представьте в виде таблицы.

Период	Сумма дохода с начала налогового периода	Сумма вычетов с начала налогового периода	Налогооблагаемая база с начала налогового периода	Сумма налога с начала налогового периода	Сумма налога за текущий месяц
январь
январь–февраль
январь–март
январь–апрель
январь–май
январь–июнь
январь–июль
январь–август
январь–сентябрь
январь–октябрь
январь–ноябрь
январь–декабрь
Итого за налоговый период

Задача 2.

Гражданин B.C. Егоров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 15000 руб. В этой же организации B.C. Егоров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежеме­сячно 7500 руб. Гражданин B.C. Егоров принимал участие в ликвида­ции катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опе­куном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. Результаты расчетов представьте в виде таблицы.

Период	Сумма дохода с начала налогового периода	Сумма вычетов с начала налогового периода	Налогооблагаемая база с начала налогового периода	Сумма налога с начала налогового периода	Сумма налога за текущий месяц
январь
январь–февраль
январь–март
январь–апрель
январь–май
январь–июнь
Итого за налоговый период

Задача 3.

Стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению, составила: на 01.01 – 359 тыс. руб., на 01.02 – 220 тыс. руб., на 01.03 – 640 тыс. руб., на 01.04 – 450 тыс. руб.

Определить среднегодовую стоимость имущества за три месяца и величину авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

Задача 4

Стоимость реализованных товаров за первый квартал текущего года составила 835 тыс. руб. (в том числе НДС). В оплату от покупателей поступило 90% от стоимости реализованных товаров. За этот же период предприятие приобрело товаров на сумму 320 тыс. руб. (в том числе НДС). Оплачена только одна треть стоимости товаров. Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги производственного характера на сумму 27 тыс. руб. (в том числе НДС). Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет.

Задача 5

Мебельная фабрика производит столы. Себестоимость одного стола 6000 руб., в т.ч. оплаченных сырья и материалов на сумму 4000 руб. (в том числе НДС). Плановая рентабельность-25%.

Ставка НДС готового изделия -18 %.

Определить:

1. НДС к вычету;

2. Налоговую базу;

3. НДС начисленный;

4. НДС в бюджет;

Задача 6

Ликероводочный завод в сентябре месяце отгрузил со своего акцизного склада на акцизный склад оптовой организации водку крепостью 43 процента. Продано 32 000 бутылок емкостью 0,5 литра продажной ценой 180 рублей (в т.ч. акциз и НДС). Себестоимость одной бутылки равна 30 рублей. Определить акциз, НДС, финансовый результат ликероводочного завода от реализации водки.

Задача 7

Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

НДС – в сумме 20 тыс. руб.;

налог на прибыль – 15 тыс. руб.;

транспортный налог – 3 тыс. руб.

Рассчитайте пени, которые необхо­димо уплатить в бюджет.

Задача 8

Организация за текущий год реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без учета НДС). Расходы на производство товаров соста­вили 1 900 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на представительские расходы – 20 000 руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство - автомобиль по цене 80 000 руб.(без учета НДС), первоначальная стоимость – 100 000 руб.(без учета НДС), сумма аморти­зационных отчислений за период использования – 25 000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 9

Организация добывает бурый уголь и антрацит. В январе 2013 г. организация добыла 18 000 тонн бурого угля и 6000 тонн антрацита. Какая сумма налога на добычу полезных ископаемых подлежит уплате?

Рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых, которую налогоплатель­щик должен уплатить за месяц и укажите сроки уплаты и подачи декларации.

Задача 10

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе организации на 1 января текущего года числятся следующие автомо­били (см. таблицу):

Марка	Мощность двигателя, л. с.	Количество, шт.
ЛАЗ	120	8
ГАЗ 6611	120	5
		3

В марте т.г. приобретены и поставлены на учет три автомобиля ЗИЛ 133 с мощностью двигателя 120 л.с.

Исчислите транспортный налог, который должна уплатить органи­зация за I квартал и в целом за налоговый период, если субъектом федерации установлены максимальные ставки налога.

Задача 11

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расхо­ды – 7200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязатель­ное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., упла­чено – 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задача 12

Рассчитать единый налог на вмененный доход магазина розничной торговли, находящегося в центре города Краснодар, который следует заплатить в бюджет. Площадь торгового зала – 130 кв. м. Продукция – алкогольные и табачные подакцизные товары. Период уплаты налога – 1 квартал. Размер страховых взносов во внебюджетные фонды за месяц составил 30 000 рублей.