- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «м» на 01.01.2015 року
- •Баланс компанії «д-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
- •Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
- •Робочі таблиці
Баланс компанії «м-2» на 31.12.2014 року:
Стаття |
Балансова вартість |
АКТИВ |
|
Основні засоби |
|
- залишкова вартість |
2000 |
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д») |
344 |
Інші необоротні активи |
760 |
Усього за розділом І |
3104 |
ІІ Оборотні активи |
|
Гроші та їх еквіваленти |
88 |
Усього за розділом ІІ |
88 |
Баланс |
3192 |
ПАСИВ |
|
І. Власний капітал |
|
Зареєстрований капітал |
2400 |
Нерозподілений прибуток |
400 |
Усього за розділом І |
2800 |
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
392 |
Усього за розділом ІІІ |
392 |
Баланс |
3192 |
Завдання 4. Корпорація «М-3» придбала 80% акцій корпорації «Д-3» за 360 000 грн. Скласти консолідований баланс корпорації «М-3», виходячи з даних таблиці 5 та 6 , зробивши необхідні розрахунки.
Таблиця 5
Баланс компанії «д-3» на 31.12.2014 року:
Стаття |
Балансова вартість |
Справедлива вартість |
АКТИВ |
|
|
Основні засоби |
|
|
- залишкова вартість |
216 |
240 |
Інші необоротні активи |
40 |
40 |
Усього за розділом І |
256 |
|
ІІ Оборотні активи |
|
|
Гроші та їх еквіваленти |
88 |
88 |
Усього за розділом ІІ |
88 |
|
Баланс |
344 |
|
ПАСИВ |
|
|
І. Власний капітал |
|
|
Зареєстрований капітал |
240 |
|
Капітал у дооцінках |
|
|
Нерозподілений прибуток |
80 |
|
Усього за розділом І |
320 |
|
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
24 |
24 |
Усього за розділом ІІІ |
24 |
|
Баланс |
344 |
|
Таблиця 6
Баланс компанії «м-3» на 31.12.2014 року:
Стаття |
Балансова вартість |
АКТИВ |
|
Основні засоби |
|
- залишкова вартість |
1840 |
Довгострокові фінансові інвестиції («М» в «Д») |
360 |
Інші необоротні активи |
760 |
Усього за розділом І |
2960 |
ІІ Оборотні активи |
|
Гроші та їх еквіваленти |
248 |
Усього за розділом ІІ |
248 |
Баланс |
3208 |
ПАСИВ |
|
І. Власний капітал |
|
Зареєстрований капітал |
2400 |
Нерозподілений прибуток |
400 |
Усього за розділом І |
2800 |
ІІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення |
|
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
408 |
Усього за розділом ІІІ |
408 |
Баланс |
3208 |
ВАРІАНТ 3
Дати відповіді на запитання :
1. Методи консолідації фінансових звітів.
1.1. Теорії консолідації фінансової звітності: теорія права власності; теорія господарської одиниці. 1.2.Методи консолідації фінансової звітності: метод собівартості (cost method); метод участі в капіталі (Equity accounting); метод обліку придбання (acquisition method); метод пропорційного обліку (proportional method); метод зведеного (сукупного) обліку (aggregate accounting); метод об’єднання інтересів (merger accounting); метод зростання (push up method); метод «свіжого старту» (fresh start method).
Необхідно виконати:
Навести загальну схему складання консолідованої фінансової звітності.
За даними завдання 1 і завдання 2 та таблиць 1 та 2 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиці 7 та 8 ).
За даними завдання 3 та таблиць 3 та 4 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиця 9 ).
За даними завдання 4 та таблиць 5 та 6 навчальних завдань скласти консолідований фінансовий звіт корпорації, використовуючи робочу таблицю (таблиця 10 ).
Завдання 1. 31.12.2014 року корпорація “М” придбала весь пакет акцій компанії “Д” за 3 450 000 грн. На дату придбання материнська корпорація придбала в кредит обладнання у дочірньої компанії вартістю 60000 грн. Необхідно скласти консолідований Баланс (Звіт про фінансовий стан) корпорації «М»
Таблиця 1