Задание 29.

Предприятие машиностроительной отрасли после проведения инвентаризации и на основании утвержденных руководителем актов списало затраты на производство, не давшие продукции. Кроме того, на основании отдельных актов произве­дено списание затрат по аннулированным заказам.

Рассчитайте налоговые разницы по расходам, признанным в бухгалтерском учете и принятым для целей налогообложения прибыли, величину постоянного налогового обязательства. От­разите данные факты хозяйственной деятельности на счетах бух­галтерского учета.

Состав затрат на производство, не давших продукции, и по аннулированным заказам представлен в таблице.

Затраты, не давшие продукции		Затраты по аннулированным заказам
Статьи затрат	Сумма, руб.	Статьи затрат	Сумма, руб.
Материалы	12 450	Материалы	17 600
Заработная плата	5 670	Заработная плата	6 700
Отчисления на социальные нужды	1 588	Отчисления на социальные нужды	1 876
Общепроизводственные расходы	7 892	Общепроизводственные расходы	10 924
Ограниченная себестоимость	27 600	Ограниченная себестоимость	37 100

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Списаны затраты на производство, не давшие продукции
Списаны затраты по аннулированным заказам
Отражено постоянное налоговое обязательство

Задание 30.

Организация 1 декабря предыдущего года приобрела долговые ценные бумаги (банковский вексель) номи­нальной стоимостью 200 000 руб. за 150 000 руб., со сроком пога­шения 30 ноября следующего года при периоде обращения векселя 12 месяцев. В соответствии с учетной политикой дополнительный доход в виде дисконта относится к прочим доходам.

По окончании третьего квартала текущего года рассчитайте сумму дисконта по банковскому векселю за четвертый квартал, сделайте необходимые бухгалтерские записи, предварительно определив момент признания дохода для целей бухгалтерского учета.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Декабрь прошлого года
Произведена оплата за вексель	150 000
Получен и оприходован вексель	150 000
Признан в течение года доход по векселю	41 667
Декабрь текущего года
Признан доход по векселю	8 333
Вексель погашен	200 000