Журнал реєстрації господарських операцій за грудень місяць

№	Дата	Первинний документ	Зміст господарської операції	Сума, грн.
	05.12	ПКО №15	В касу надійшла готівка за чеком № КА 647599 - для виплати заробітної плати на господарські потреби	2 0000 100
	05.12	ВКО №21	Видано з каси на придбання канцтоварів Тара туті П.О.	100
	06.12	Авансовий звіт №14	Придбані підзвітною особою Таратутою П.О. олівці папір	13 87
	08.12	Накладна №143	Оприбутковано на склад продукцію, виготовлену в цеху виробництва: сік яблучний – 100 упаковок по 1 л за фактичною собівартістю 7, грн. Сік апельсиновий – 150 упаковок по 1 л фактичною собівартістю 8 грн.	? ?

Вправа 3.

Необхідно скласти прибутковий касовий ордер №18 від 20.09. 2015 на здачу в касу фірми “Камея” м. Києва готівки у сумі 2 900 грн. за продані ковбасні вироби по накладній № 1237 від 20.09.2015. гроші вніс Король Н.Д. Внесену суму прийняв Бражник К.Г. Ордер підписаний головним бухгалтером Коноваловим Н.Л.

Вправа 4.

Необхідно заповнити видатковий касовий ордер № 65 від 12.08.2015 на видачу готівки з каси підзвітній особі на Петренко Олексію Володимировичу на витрати по відрядженню на підставі наказу №25 в сумі 5000 грн. Керівник підприємства - Василенко Н.Л., головний бухгалтер – Самсонова Н.Д., касир – Омельченко Н.Г. Назва фірми “Камея”.

Вправа 5.

Необхідно заповнити авансовий звіт працівника АТ фірми “Камея” Петренко Олексія Володимировича №3 від 20.08.2015 р. Пункт відрядження – відрядження до м. Одеса. Термін відрядження – 8 днів.

Мета відрядження - укладання контракту на постачання виноматеріалів. Гроші отримані у касі на підставі видаткового касового ордеру №65 (вправа 4).

Петренко О.В. були понесені такі витрати: проїзд автобусом до місця відрядження 360 грн. Добові 8 днів – розрахувати. Оплата за готель відповідно до прикладених до авансового звіту рахунку та квитанції з готелю – 200 грн. за добу, проїзд автобусом до м. Києва – 380 грн.

Авансовий звіт №3 затвердив керівник - Василенко Н.Л, бухгалтерські провадення склала Самсонова Н.Д.

Вправа 6.

Необхідно заповнити платіжне доручення № 45 від 25.08.2001 року на перерахування приватним підприємством “Камея” м. Києва з розрахункового рахунку № 2530300000519 в Паньківському відділенні АКБ “Правекс-Банк”, код 02070994, МФО 321983 цукрозаводу у м. Полтава у банку КФ АБ “Полтава”, код банку 456378 на рахунок №2652100000964 за рахунком № 341 за отриманий цукор у сумі 14 250 грн. у т.ч. ПДВ 20%. Перший примірник доручення підписаний директором, головним бухгалтером та завірений печаткою підприємства.

Тестові завдання

1. Що таке документація?

а). Спосіб оформлення господарських операцій відповідними документами;

б). Спосіб оформлення первинних документів;

в).оформлення первинних документів та звітності;

2. Які вимоги ставляться до документів?

а).оформлення;

б).достовірність показників

в).правильність оформлення;

г).підписи посадових осіб

д).зміст господарських операцій

3. За призначенням документи бувають -

а).розпорядчі;

б).виконавчі;

в).документи бухгалтерського оформлення;

г).комбіновані;

д).первинні;

е).зведені.

4. За характером операцій документи підрозділяють на –

а).грошові;

б).матеріальні;

в).розрахункові;

г).однопозиційні;

д).всі попередні відповіді вірні.

5. Документи, що складаються на в момент здійснення господарської операції це –

а).зведені документи;

б).первинні документи;

в).виправдні;

г).разові.

6. за способом охоплення операцій документи підрозділяють на –

а).накопичувальні;

б).разові;

в).первинні;

г).зведені.

7. Який термін зберігання балансів і звітності підприємства –

а).3 роки;

б).5 років;

в).25 років;

г). зберігаються постійно.

8. В чому полягає опрацювання документів –

а). В виправленні помилок;

б). В таксуванні;

в). в розцінці;

г). в перевірці.

д). В групуванні

е). В контируванні.

9. Який документ складається після проведення інвентаризації –

а). Порівнювальна відомість;

б). Інвентарний список;

в). інвентаризаційний опис;

г). Акт проведення інвентаризації.

10. Яким записом оформлюється виявлена нестача палива ?

а). Д-т 203 К-т 23;

б). Д-т 947 К-т 203;

в). Д-т 947 К-т 205;

г). Д-т 375 К-т 203.

19. Способів виправлення помилок:

а) 8;

б) 5;

в) 2;

г) 3.

10. У тому, що неправильний бухгалтерський запис роблять повторно в тій самій кореспонденції рахунків, але червоним чорнилом полягає спосіб:

а) коректурний;

б) доповнюючої проводки;

в) червоного чорнила;

г) червоного сторно.

5.4. Контрольні запитання

1. На підставі чого отримують первинну облікову інформацію?

2. За якими ознаками класифікують бухгалтерські документи?

3. Які основні реквізити бухгалтерських документів?

4. Коли оформляють бухгалтерські документи?

5. Хто відповідає за оформлення бухгалтерських документів?

6. Чи можна робити виправлення у бухгалтерських документах? В яких документах виправлення заборонені?

7. Як обробляють первинні документи в бухгалтерії?

8. Для чого роблять інвентаризацію у бухгалтерському обліку?

9. Які бувають види інвентаризації?

10. Хто відповідає за проведення інвентаризації майна і коштів підприємства?

11. Коли інвентаризація обов’язкова

12. Способи виправлення помилок в бухгалтерських записах.

Глосарій

Облікова інформація, бухгалтерські документи, первинний документ, зведений документ, виправдний документ, розпорядчий документ, внутрішній документ, зовнішній документ, реквізити бухгалтерського документу, бухгалтерські виправлення, коректурний метод виправлення помилок, метод “червоного сторно”, доповнююча проводка, обробка бухгалтерських документів, розцінка, таксування, контирування, інвентаризація, нестача, надлишки від інвентаризації, інвентарний список, інвентаризаційний опис, акт проведення інвентаризації, матеріально-відповідальна особа. облікова реєстрація, облікові регістри, відомість, меморіальний ордер, журнал-ордер, шахова відомість, обігова відомість за синтетичними рахунками, обігова відомість за синтетичними рахунками, головна книга, касова книга.

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 3. Облікові регістри та форми бухгалтерського обліку. Оцінка та калькуляція