- •Налоговое право Конспект лекций Электронный образовательный ресурс
- •Лекция 1. Сущность налогового права
- •1. Понятие, предмет, метод и теория налогового права
- •2. Налоговое право в системе наук
- •Лекция 2. Источники налогового права
- •1. Соотношение понятий «налоговое законодательство» и «законодательство о налогах и сборах»
- •2. Международные договоры Российской Федерации
- •3. Налоговый кодекс
- •Раздел II посвящен правовой характеристике налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов, а также институту представительства в налоговых правоотношениях
- •Раздел VI содержит правовую характеристику налогового правонарушения и виды ответственности за их совершение
- •4. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •Лекция 3. Порядок применения норм законодательства о налогах и сборах
- •1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •2. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •3. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах
- •4. Институт налоговой тайны в законодательстве о налогах и сборах Российской Федерации
- •Лекция 4. Общие принципы построения налоговой системы российской федерации
- •1. Налоговая система Российской Федерации
- •2. Сущность налогов и сборов
- •3. Принципы установления налогов и сборов
- •Лекция 5 элементы налогообложения
- •1. Состав элементов налогообложения
- •2. Объект налогообложения
- •3. Налоговая база
- •4. Налоговый период и налоговая ставка
- •5. Сроки уплаты налогов и сборов
- •Лекция 6. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы в российской федерации
- •5. Специальные налоговые режимы
- •1. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •2. Федеральные налоги и сборы
- •3. Региональные налоги и сборы
- •4. Местные налоги и сборы
- •5. Специальные налоговые режимы
- •Лекция 7. Участники налоговых отношений
- •1. Состав участников налоговых отношений
- •2. Налогоплательщик и плательщик сбора
- •3. Налоговые агенты
- •4. Представители налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (институт представительства в налоговом праве)
- •5. Сборщики налогов и сборов
- •6. Роль банковских организаций в налоговых правоотношениях
- •7. Роль регистрационных органов в налоговых правоотношениях
- •Лекция 8. Налоговая администрация российской федерации
- •1. Общая характеристика органов налоговой администрации
- •2. Налоговые органы Российской Федерации
- •3. Органы внутренних дел в системе налоговой администрации (система фсэнп мвд России)
- •4. Таможенные органы в системе налоговой администрации России
- •5. Финансовые органы как участники налоговых отношений
- •Лекция 9. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора
- •2. Порядок исчисления налога
- •3. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
- •5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица
- •6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов за безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
- •7. Извещение органов налоговой администрации об исполнении обязанности по уплате налога. Подача налоговой декларации
- •Лекция 10 управление налоговыми выплатами (налоговый менеджмент)
- •1. Сущность налогового менеджмента
- •2. Использование льгот по налогам и сборам
- •3. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени
- •Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора
- •4. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •5. Порядок и условия предоставления налогового кредита
- •6. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •1. Общая характеристика способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •2. Требование об уплате налога и сбора
- •3. Залог имущества
- •4. Поручительство
- •5. Пеня
- •6. Приостановление операций по счетам в банке
- •7. Наложение ареста на имущество налогоплательщика
- •Лекция 12. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налога (сбора)
- •1. Общие правила взыскания налога, сбора, пени
- •2. Бесспорное взыскание налога за счет денежных средств организации на банковских счетах
- •3. Бесспорное взыскание налога за счет имущества организации
- •4. Взыскание налога на основании судебного решения
- •Лекция 13. Зачет излишне уплаченных или взысканных налогов или сборов и (или) пеней, штрафов, а также списание безнадежной задолженности
- •1. Общие правила зачета излишне уплаченных или взысканных налогов или сборов и (или) пеней, штрафов
- •2. Зачет излишне уплаченных налогов
- •3. Возврат суммы излишне уплаченного или взысканного налога
- •4. Зачет излишне уплаченных или взысканных налогов или сборов и (или) пеней, штрафов при ликвидации организации
- •5. Зачет излишне уплаченных или взысканных налогов или сборов и (или) пеней, штрафов при реорганизации организации
- •6. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам, пеням
- •Лекция 14 налоговый контроль
- •1. Сущность налогового контроля
- •2. Формы налогового контроля
- •3. Субъекты налогового контроля
- •4. Учет налогоплательщиков
- •5. Контроль налоговых поступлений
- •6. Контроль соответствия расходов и доходов налогоплательщиков
- •7. Налоговые проверки
- •8. Использование идентификационного номера налогоплательщика (инн) для целей налогового контроля
- •9. Особенности проверки правильности применения цен по сделкам для целей налогового контроля
- •Лекция 15 проведение налоговых проверок
- •1. Общая характеристика камеральной налоговой проверки
- •2. Порядок проведения камеральной налоговой проверки
- •3. Общая характеристика выездной налоговой проверки
- •4. Проведение выездной налоговой проверки
- •5. Особенности рассмотрения результатов и урегулирования споров по результатам выездной налоговой проверки
- •Лекция 16. Налогово-проверочные действия
- •1. Виды налогово-проверочных действий
- •2. Истребование документов
- •3. Выемка документов и предметов
- •4. Проведение осмотра (обследования)
- •5. Проведение инвентаризации
- •6. Проведение опроса
- •7. Проведение экспертизы
- •8. Осуществление перевода
- •Лекция 17. Налоговое расследование
- •1 . Общая характеристика налогового расследования
- •2. Характеристика основных модификаций налогового расследования
- •Лекция 18. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •1. Общая характеристика налогового правонарушения
- •2. Виды налоговых нарушений
- •3. Особенности признания лица виновным в совершении налогового правонарушения и привлечения его к ответственности
- •4. Меры ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Лекция 19 порядок производства по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах
- •1. Общая характеристика производства по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах
- •2. Производство по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах в правовом режиме Налогового кодекса
- •3. Порядок взыскания налоговых санкций
- •4. Производство по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах в правовом режиме законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях
- •Лекция 20. Обжалование актов налоговых органов и действии или бездействия их должностных лиц
- •1. Общая характеристика процедуры обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •2. Внесудебный порядок обжалования
- •3. Судебный порядок обжалования
4. Меры ответственности за совершение налогового правонарушения
Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция (п. 1 ст. 114 НК). Налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков только в судебном порядке (п. 7 ст. 114 НК).
Формы налоговых санкций. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных статьями НК за совершение конкретного вида налогового правонарушения (п. 2 ст. 114НК).
Особенности применения мер ответственности в зависимости от наличия смягчающих и отягчающих обстоятельств совершения налогового правонарушения. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшений» не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК за совершение налогового правонарушения (п. 3 ст. 114 НК).
При наличии отягчающего вину обстоятельства размер штрафа увеличивается на 100% по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК за совершение налогового правонарушения (п. 4 ст. 114 НК).
Правила взыскания налоговых санкций за совершение двух и более налоговых правонарушений. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой (п. 5 ст. 114 НК).
Срок давности взыскания санкции. Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее шести месяцев со дня (ст. 115 НК):
обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта;
получения налоговым органом постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения.
Лекция 19 порядок производства по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах
1. Общая характеристика производства по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах
2. Производство по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах в правовом режиме Налогового кодекса
3. Порядок взыскания налоговых санкций
4. Производство по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах в правовом режиме законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях
1. Общая характеристика производства по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах
НК предусматривает четыре правовых режима производства по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах (ст. 10 НК):
правовой режим НК;
правовой режим таможенного законодательства РФ;
правовой режим законодательства РФ об административных правонарушениях;
правовой режим уголовно-процессуального законодательства РФ.
Производство по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах в правовом режиме таможенного законодательства РФ, если иное не предусмотрено в НК, производится по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ (п. 3 ст. 10 НК).
Производство по фактам нарушения законодательства о налогах и сборах в правовом режиме уголовно-процессуального законодательства РФ осуществляется в отношении дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки уголовно наказуемого преступления (п. 2 ст. НК).
законодательства о налогах и сборах отношении налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также лиц, не наделенных указанным статусом, происходит по единым правилам.