Тема 4. Фінансовий облік депозитів та інших зобов’язань банку

1. ЗАКРИТІ ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. Якою бухгалтерською проводкою відображається списання коштів з поточного рахунку суб’єкта господарювання (покупця товарів) для зарахування їх продавцеві, якщо вони обидва обслуговуються в одній банківській установі?

1. Дебет 2620 Кредит 2630.

2. Дебет 2600 Кредит 1200.

3. Дебет 2600 Кредит 2600.

4. Дебет 1200 Кредит 2600.

1. Юридичною підставою для проведення строкових депозитних операцій є:

1. Депозитний договір.

2. Договір банківського вкладу.

3. Договір банківського розрахунку.

4. Договір депозитного обслуговування.

1. Як обліковуються визнання процентних витрат звітнього місяця при авансовій сплаті відсотків?

1. Дебет 7041 Кредит 2636.

2. Дебет 7041 Кредит 2638.

3. Дебет 7041 Кредит 2630.

4. Дебет 2636 Кредит 2630.

1. Кредитове сальдо по поточному рахунку суб`єкта господарювання - це:

1. Надходження на рахунок у звітньому періоді.

2. Залишок по рахунку на звітну дату.

3. Кредит овердрафт, наданий банком.

4. Списання з рахунку у звітньому періоді.

1. Дебетове сальдо поточного рахунку суб`єкта господарювання характеризує:

1. Надходження на рахунок у звітньому періоді.

2. Списання з рахунку у звітньому періоді.

3. Залишок коштів на поточному рахунку.

4. Кредит овердрафт, наданий клієнту.

1. За дебетом рахунку 3320 П "Короткострокові ощадні сертифікати, емітовані банком" проводяться:

1. Суми номінальної вартості розміщених короткострокових ощадних сертифікатів.

2. Суми нарахованих відсотків за короткостроковими ощадними сертифікатами.

3. Суми сплачених відсотків за короткостроковими ощадними сертифікатами.

4. Суми погашення заборгованості за короткостроковими ощадними сертифікатами.

1. Як обліковується сплата комісії за розрахунково-касове обслуговування клієнтів банку?

1. Дебет 2600 Кредит 3570.

2. Дебет 2600 Кредит 6100.

3. Дебет 2078 Кредит 6110.

4. Дебет 1001 Кредит 3670.

1. Не отриманий у визначений строк розміщений депозит переноситься на рахунок простроченої заборгованості:

1. Наступного робочого дня.

2. Через 3 дні після прострочення виконання зобов’язань щодо повернення розміщеного депозиту.

3. За рішенням Правління банку щодо сумнівності виконання зобов’язань банком-контрагентом.

4. Через 30 днів після прострочення виконання зобов’язань щодо повернення розміщеного депозиту.

1. Якою бухгалтерською проводкою відображається перерахування коштів з поточного рахунку юридичної особи на його депозитний рахунок?

1. Дебет 2610 Кредит 2600.

2. Дебет 1001 Кредит 2610.

3. Дебет 2600 Кредит 2610.

4. Дебет 2600 Кредит 2630.

1. Відсотки за строковими депозитами клієнтів банку нараховуються:

1. Від дня внесення коштів на депозитний рахунок.

2. Від дня, який передує внесенню коштів на депозитний рахунок.

3. Від дня, наступного за днем надходження коштів на депозитний рахунок.

4. Від дня оформлення договору банківського вкладу.

1. Бланки погашених ощадних сертифікатів зберігаються в банку:

1. У папці "Документи дня".

2. В книзі обліку депозитних рахунків.

3. В депозитному відділі.

4. У грошовому сховищі.

1. Ефективна ставка відсотка за депозитними операціями банку – це:

1. Ставка, яка максимізує ефект віддачі залучених коштів.

2. Ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів.

3. Ставка, яку встановлює Центральний банк для регулювання грошового ринку.

4. Ставка, яка дозволяє оцінити рівень рентабельності депозитних вкладів.

1. На підставі яких документів здійснюється нарахування відсотків за строковими депозитами клієнтів банку?

1. Платіжне доручення.

2. Меморіальний ордер, розрахунково-платіжна відомість.

3. Меморіальний ордер, розпорядження депозитного відділу, платіжне доручення.

4. Відомість нарахованих відсотків, розпорядження депозитного відділу, меморіальний ордер.

1. Короткострокові депозити фізичних осіб обліковуються на рахунку:

1. 2600.

2. 2630.

3. 1500.

4. 1600.

1. Облік бланків ощадних (депозитних) сертифікатів здійснюється в банку на рахунках:

1. 3-го класу Плану рахунків бухгалтерського обліку.

2. 2-го класу Плану рахунків бухгалтерського обліку.

3. 5-го класу Плану рахунків бухгалтерського обліку.

4. 9-го класу Плану рахунків бухгалтерського обліку.

1. Відсотки за строковими депозитами суб’єктів господарювання, сплачені авансом, відображаються в банківському обліку за рахунком:

1. 2610.

2. 2616.

3. 2638.

4. 2608.

1. Визначити зміст операції, яка оформляється таким проведенням: Дт - Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб; Кт - Короткостроковий депозит фізичної особи:

1. Нарахування процентних витрат за короткостроковим депозитом фізичної особи.

2. Капіталізація відсотків за короткостроковим депозитом фізичної особи.

3. Відкриття депозитного рахунку фізичній особі.

4. Одержання банком процентного доходу від розміщеного депозиту.

1. Якою бухгалтерською проводкою відображається залучення банком короткострокового депозиту від іншого банку?

1. Дебет 1200 Кредит 1612.

2. Дебет 1523 Кредит 1200.

3. Дебет 1200 Кредит 1615.

4. Дебет 1200 Кредит 1623.

1. Як вiдобpажається в облiку пpостpочена забоpгованiсть за стpоковими депозитами, що pозмiщенi в iнших банках ?

1. Дебет 1517 Кpедит 1512.

2. Дебет 1517 Кpедит 6015.

3. Дебет 1512 Кpедит 1517.

4. Дебет 1523 Кpедит 1512.

1. Як відображається в обліку за позабалансовими рахунками на дату укладення угоди сума залученого міжбанківського депозиту у разі наявності часового розриву між датою укладення договору та датою залучення коштів?

1. Дебет 9129 Кредит 990.

2. Дебет 990 Кредит 9360.

3. Дебет 991 Кредит 9360.

4. Дебет 9350 Кредит 991.

1. Яким чином обліковується погашення короткострокових векселів власної емісії банку?

1. Дебет 3307 Кредит 1200.

2. Дебет 3300 Кредит 1200.

3. Дебет 3320 Кредит 1200.

4. Дебет 1200 Кредит 3300.

1. Яким чином обліковуються на дату продажу короткострокові векселі власного боргу, реалізовані банком з премією?

1. Дебет 1200 Кредит 3300 Дебет 1200 Кредит 3307.

2. Дебет 1200 Кредит 3300 Дебет 3307 Кредит 3300.

3. Дебет 1200 Кредит 3630 Дебет 1200 Кредит 5000.

4. Дебет 3326 Кредит 1200 Дебет 3300 Кредит 1200.

1. Як оформлюється бухгалтерськими проводками нарахування процентних витрат за залученими депозитами від суб’єктів господарювання (за умови рівності ефективної та номінальної ставки відсотка)?

1. Дебет 2618 Кредит 7021.

2. Дебет 2618 Кредит 2600.

3. Дебет 7021 Кредит 2618.

4. Дебет 7041 Кредит 2618.

1. Як обліковується нарахування доходів за розрахунково - касове обслуговування клієнтів банку?

1. Дебет 3570 Кредит 6110.

2. Дебет 3570 Кредит 6100.

3. Дебет 2600 Кредит 3570.

4. Дебет 6110 Кредит 3570.

25. Яким чином обліковується нарахування відсотків за користування банком вільними коштами клієнта на поточному рахунку?

1. Дебет 7020 Кредит 2608.

2. Дебет 7021 Кредит 2618.

3. Дебет 7041 Кредит 2638.

4. Дебет 7020 Кредит 2638.

26. Яким чином обліковується перерахування нарахованих відсотків за користування банком вільними коштами на поточному рахунку клієнта?

1. Дебет 2600 Кредит 2608.

2. Дебет 2608 Кредит 2600.

3. Дебет 7021 Кредит 2618.

4. Дебет 7041 Кредит 2608.

27. Як обліковується нарахування відсотків по залишку коштів на рахунку ЛОРО?

1. Дебет 7010 Кредит 1608.

2. Дебет 7020 Кредит 2618.

3. Дебет 7040 Кредит 2638.

4. Дебет 1608 Кредит 6010.

28. Як відображається в обліку сплата відсотків по залишку коштів на рахунку ЛОРО?

1. Дебет 1608 Кредит 1600.

2. Дебет 1608 Кредит 6010.

3. Дебет 7010 Кредит 1608.

4. Дебет 7020 Кредит 2618.

29. Кошти на рахунках "ЛОРО" обліковуються на балансовому рахунку:

1. 1200 "Кореспондентський рахунок банку у НБУ".

2. 1500 "Кореспондентськi рахунки в iнших банках".

3. 1600 "Кореспондентськi рахунки iнших банкiв".

4. 2600 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання".

30. Кошти на рахунках "НОСТРО" обліковуються на балансовому рахунку:

1. 1200 "Кореспондентський рахунок банку у НБУ".

2. 1500 "Кореспондентськi рахунки в iнших банках".

3. 1600 "Кореспондентськi рахунки iнших банкiв".

4. 2600 "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання".

31. Як вiдобpажається в облiку пpостpочена забоpгованiсть за стpоковими депозитами, що pозмiщенi в iнших банках?

1. Дебет 1517 Кpедит 1512.

2. Дебет 1517 Кpедит 6015.

3. Дебет 1512 Кpедит 1517.

4. Дебет 1523 Кpедит 1512.

32. Яким чином проводиться в обліку погашення довгострокового депозиту суб’єкта господарювання?

1. Дебет 2615 Кредит 2600.

2. Дебет 2600 Кредит 2615.

3. Дебет 1200 Кредит 2615.

4. Дебет 2610 Кредит 2600.

33. Яким чином відображається в обліку залучення депозиту овернайт інших банків?

1. Дебет 1200 Кредит 1510.

2. Дебет 1200 Кредит 1610.

3. Дебет 1610 Кредит 1200.

4. Дебет 1200 Кредит 1623.

34. Як відображається в обліку повернення депозиту овернайт, що був розміщений в інших банках?

1. Дебет 1200 Кредит 1510.

2. Дебет 2600 Кредит 1510.

3. Дебет 1610 Кредит 2600.

4. Дебет 6011 Кредит 1610.

35. Яким чином обліковується перерахування суми депозиту фізичною особою на короткостроковий депозитний рахунок?

1. Дебет 2600 Кредит 2610.

2. Дебет 2620 Кредит 2615.

3. Дебет 2602 Кредит 2630.

4. Дебет 2620 Кредит 2630.

36. Яким чином відображається в обліку капіталізація нарахованих відсотків за депозитами фізичних осіб (за умови рівності ефективної та номінальної відсоткової ставки)?

1. Дебет 2638 Кредит 2610.

2. Дебет 2638 Кредит 2620.

3. Дебет 2638 Кредит 2630.

4. Дебет 7041 Кредит 2638.

37. Як відображається в обліку нарахування відсотків за короткостроковим депозитом, що був залучений від іншого банку (за умови рівності ефективної та номінальної відсоткової ставки)?

1. Дебет 7012 Кредит 1618.

2. Дебет 7017 Кредит 1618.

3. Дебет 7041 Кредит 2618.

4. Дебет 2618 Кредит 7021.

38. Як відображається в обліку виплата відсотків готівкою за довгостроковими депозитами фізичних осіб?

1. Дебет 2618 Кредит 1001.

2. Дебет 2638 Кредит 1005.

3. Дебет 1001 Кредит 2638.

4. Дебет 2638 Кредит 1001.

39. Як обліковується за позабалансовими рахунками на дату укладення угоди сума розміщеного міжбанківського депозиту у разі наявності часового розриву між датою укладення договору та датою розміщення коштів?

1. Дебет 991 Кредит 9360.

2. Дебет 990 Кредит 9360.

3. Дебет 9350 Кредит 990.

4. Дебет 9129 Кредит 990.

40. Як відображається в обліку отримання відсотків за депозитом овернайт, що був розміщений в іншому банку?

1. Дебет 1200 Кредит 1510.

2. Дебет 2600 Кредит 7011.

3. Дебет 1200 Кредит 6011.

4. Дебет 6011 Кредит 1200.

2. ВІДКРИТІ ТЕСТОВІ ПИТАННЯ

1. Дата початку списання коштів з поточного рахунку суб’єкта господарювання – це: ...

2. На яких рахунках обліковуються кошти клієнтів банку?

3. Сальдо по дебету рахунку 2600 „Кошти на вимогу суб’єктів господарювання” характеризує: ...

4. Сальдо по кредиту рахунку 2620 „Кошти на вимогу фізичних осіб” характеризує: ...

5. Охарактеризуйте рахунок 2610 „Короткострокові вклади (депозити) суб’єктів господарювання”: ...

6. Охарактеризуйте рахунок 1200 „Кореспондентський рахунок банку в НБУ”: ...

7. Охарактеризуйте банківський рахунок НОСТРО: ...

8. Охарактеризуйте банківський рахунок ЛОРО: ...

9. Як обліковуються залучені міжбанківські депозити на дату укладання угоди?

10. Як здійснюється в банківському обліку оприбуткування договору банківського вкладу на позабалансі?

11. На підставі яких документів здійснюється внесення фізичною особою готівки на депозитний рахунок?

12. Якою бухгалтерською проводкою здійснюється зарахування коштів на поточний рахунок клієнта, якщо платник обслуговується в іншому банку?

13. Якими документами оформлюється списання договору банківського вкладу з позабалансу?

14. Яким чином відображається в обліку сплата відсотків за депозитом овернайт, що був залучений у іншого банку?

15. Як відображаються в обліку (у разі невиплати в обумовлений угодою термін) нараховані відсотки за строковими депозитами, що розміщені в інших банках?